Для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения (УСН), как и ранее, выручка от реализации имущества (работ, услуг) по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте и исполняются в этой же валюте, определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу на дату отражения выручки от реализации <8>. Такой порядок применяется независимо от условий расчета с покупателем. Следовательно, если организацией получен аванс и официальные курсы на дату поступления аванса и признания выручки от реализации разнятся, то сумма выручки, отраженная в бухучете, будет отличаться от суммы выручки, определенной для целей исчисления налога при УСН. т.е. для целей налогового учёта по УСН выручка в Вашем случае будет определена по курсу на дату отгрузки, т.к. эта дата считается в Вашем случае датой реализации ================ Подскажите, пож., правильно ли я поняла, что при УСН на бухучете надо отслеживать для налогообложения выручки положительную разницу, а именно: всегда налогооблагать по наибольшему курсу. Например, если выручка по курсу НБ РБ на дату отгрузки может быть выше, однако, с учетом уплаченного аванса она получилась ниже, то разницу надо налогооблагать, либо если поступившая валюта в эквиваленте больше, чем показанная выручка, тоже разницу надо налогооблагать.
правильно. На усн выручка для бухучета и налогового учета существенно различаются.
Беларусь
"Анонимно"08.11.2018 15:25:43
Рыручка считается на момент отгрузки не зависимо от получения аванса, плюс отслеживается положительная курсовая разница при продаже валюты, отрицательная не уменьшает налогооблагаемой базы
Беларусь
не автор08.11.2018 15:28:18
если поступившая валюта в эквиваленте больше, чем показанная выручка, тоже разницу надо налогооблагать. ___________ это правило касается тех, кто на УСН с книгой либо и бух.учет тоже? При бух.учете ведь выручка отражается по отгрузке
Беларусь
не автор08.11.2018 15:39:43
«Анонимно» 08.11.2018 15:25:43 Рыручка считается на момент отгрузки не зависимо от получения аванса, плюс отслеживается положительная курсовая разница при продаже валюты, отрицательная не уменьшает налогооблагаемой базы Беларусь _________ спасибо
Беларусь
нана08.11.2018 15:52:27
Подскажите, правильно ли я понимаю применение норм на своем примере. Пример: 22.10.2018 Оказана услуга нерезиденту стоимостью -2 975 евро (курс 2,4170). 18.10.2018 поступил аванс 2 155 (курс 2,4365). В бух.учете выручка равна: 2 155 * 2 417 (аванс, по курсу поступления) + 820 * 2 ,417 (2 975 - 2 155, т.е. стоимость услуг - стоимость аванс, отражение по курсу на дату оказания услуг)= 7 232,60 руб.
В налоговом учете выручка равна: 2 975 * 2,417 (курс на дату оказания услуг) = 7 190,58 руб.
Налогооблагаемая база для УСН (выручка по отгрузке, бух.учет) = 7 190,58 руб.
Спасибо
Беларусь
нана08.11.2018 15:55:32
Уточнила в примере курс поступления аванса ___________
Подскажите, правильно ли я понимаю применение норм на своем примере. Пример: 22.10.2018 Оказана услуга нерезиденту стоимостью -2 975 евро (курс 2,4170). 18.10.2018 поступил аванс 2 155 (курс 2,4365). В бух.учете выручка равна: 2 155 * 2,4365 (аванс, по курсу поступления) + 820 * 2 ,417 (2 975 - 2 155, т.е. стоимость услуг - стоимость аванс, отражение по курсу на дату оказания услуг)= 7 232,60 руб.
В налоговом учете выручка равна: 2 975 * 2,417 (курс на дату оказания услуг) = 7 190,58 руб.
Налогооблагаемая база для УСН (выручка по отгрузке, бух.учет) = 7 190,58 руб.
Спасибо
Беларусь
"Анонимно"08.11.2018 16:09:42
Рыручка считается на момент отгрузки не зависимо от получения аванса, плюс отслеживается положительная курсовая разница при продаже валюты, отрицательная не уменьшает налогооблагаемой базы __________ Здрасьте!Очень даже зависимо от получения аванса...
Беларусь
у08.11.2018 17:49:59
Я Вам перчинки добавлю: вы сравните выручку для УсН и выручку для НДС по валютным операциям)
Беларусь
"Анонимно"08.11.2018 21:31:20
Выручка при УСН для ведущих бухгалтерский учёт зависит от полученных авансов. Читайте НСБУ N 69.
Беларусь
"Анонимно"09.11.2018 9:20:36
Выручка при УСН для ведущих бухгалтерский учёт зависит от полученных авансов. Читайте НСБУ N 69. ================ Т.е., в примере у наны, 08.11.2018 15:55:32, все верно?
Беларусь
"Анонимно"09.11.2018 9:57:10
Помогите, пожалуйста, разобраться с валютной выручкой. Организация на УСН без НДС с ведением бухучёта. Заключён договор с нерезидентном в российских рублях, оплата в российских рублях.
27.12. — предоплата 15 000 рос., 30.12. акт выполненных работ на 15 000 рос. руб.
Провела в 1С, получилось так:
27.12 — Д 52 К 62 = 479,22 —поступление на транз. счет. 27.12 — Д 57,3 К 52 = 95,8 — обязательная продажа. 27.12 — Д 57,3 К 52 = 383,38 — добровольная продажа. 27.12 — Д 51 К 99,1 = 95,64 — эквивалент от продажи на р/с. 27.12 — Д 99,1 К 57,3 = 95,64 — не знаю что значит эта проводка. 27.12 — Д 51 К 99,1 = 382,56 — эквивалент от продажи на р/с. 27.12 — Д 99,1 К 57,3 = 382,56 — не знаю что значит эта проводка. 30.12 — Д 62,1 К 90,1,1 = 479,22 — акт выполненных работ по курсу НБ РБ на дату предоплаты. При ОСН, насколько я знаю, предоплата не пересчитывается и в бухучёте на дату акта отражается по курсу НБ РБ на дату предоплаты (т.е. отражается сумма аванса). В налоговом учёте в прошлом году нужно было отражать сумму в бел. руб. по курсу НБРБ на дату акта, а с этого года сделали как и в бухучёте, т.е. курс НБ РБ берётся на дату предоплаты.
Правильно ли я сделаю, если в бухучёте отражаю выручку 479,22 руб. (по курсу НБ РБ на дату аванса), а для целей уплаты налога УСН - выручка посчитаю по курсу НБРБ на дату акта (ст. 288 п. 2 НК РБ «Сумма обязательств выражена в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в абзаце четвертом настоящей части), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату отражения выручки»).
В данном случае сумма, поступившая на р/с меньше, чем сумма, поступившая на транзитный счёт, если была бы больше, это был бы внереализационный доход, как его правильно отразить, включается ли он в базу для налогообложения УСН.
Как правильно отразить валютную выручку в бухгалтерском учёте? По курсу НБ РБ на какую дату правильно отражать выручку в бухгалтерском и налоговом учёте? Как правильно оформлять расхождения в бухгалтерском и налоговом учёте?
Ответ. Правильно отражаете поступление товара — на дату аванса. И налог должны считать от этой суммы. ================== Вопрос понятен, а вот ответ...
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:24:49
подниму, тоже нужно развеять сомнения, как и автору
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:35:58
Выручка при УСН для ведущих бухгалтерский учёт зависит от полученных авансов. Читайте НСБУ N 69.
че вы тут сексуальным 69 стандартом людей пугаете?))
упрощенцы по этой схеме не работают положительные суммовые облагаем как и раньше. курсовые от переоценки дебиторской и кредиторской задолженности не включаем в базу. только доход от операций с валютой. все отражаем по методу начисления. если усн с ндс, то база к налогообложению будет разницца. здесь как раз и смотрим 69 стандарт.
ну вот один ответ, сча еще пороюсь
Особенности отражения положительных разниц, возникающих при погашении задолженности
В валовую выручку для налога при УСН включаются внереализационные доходы, за исключением поименованных в части седьмой п.2 ст.288 НК; в части седьмой п.2 ст.288 НК подп.3.18 п.3 ст.128 НК не поименован.
В состав внереализационных доходов в целях исчисления налога на прибыль согласно подп.3.18 п.3 ст.128 НК включаются положительные разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей сумму выручки и (или) внереализационных доходов, определенную в соответствии с п.5 ст.31 НК. Такие доходы отражаются на дату погашения дебиторской или кредиторской задолженности.
Частью восьмой п.2 ст.288 НК установлен порядок определения разниц, указанных в подп.3.18 п.3 ст.128 НК, для целей включения их в валовую выручку для налога при УСН.
Так, по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, во внереализационные доходы включается положительная разница между суммой в белорусских рублях, исчисленной путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь (далее - Нацбанк), и суммой выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в белорусских рублях, определенной путем пересчета суммы в иной иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки.
Официальный курс Нацбанка для пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте принимается и отражение указанной разницы в составе внереализационных доходов производится на дату поступления оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случае прекращения обязательств по такой оплате по иным основаниям - на дату прекращения обязательств (полностью или в соответствующей части). В случае получения оплаты в иностранной валюте частями (прекращения обязательств в соответствующей части) сумма в иной иностранной валюте принимается в размере, исходя из эквивалента которого согласно договору произведена оплата (прекращено обязательство) в соответствующей части.
Обратите внимание!
Определение указанных разниц для налога при УСН аналогично их отражению в бухгалтерском учете.
Валентина Прохожая
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:38:12
Особенности определения выручки в иностранной валюте
Особенности определения выручки по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте, а также по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, установлены частью третьей п.2 ст.288 НК.
Так, выручка организаций от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых:
• сумма обязательств выражена в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в абзаце 4 части третьей п.2 ст.288 НК), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки;
• сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, определяется в белорусских рублях путем пересчета суммы в иной иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует дате или совпадает с датой отражения выручки, - путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка, установленному на дату отражения выручки.
При этом под датой определения величины обязательства по договору понимается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяются подлежащая уплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте.
Обратите внимание!
Порядок определения выручки по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, для организаций, применяющих УСН, отличается от порядка определения выручки по таким договорам у организаций, применяющих общую систему налогообложения.
В 2017 году для организаций, применяющих общую систему налогообложения, порядок определения выручки по названным договорам изменился.
В налоговом и бухгалтерском учете у этих организаций выручка отражается согласно п.4 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.10.2014 № 69 (далее - Национальный стандарт № 69).
Для организаций, применяющих УСН, сохранен прежний порядок определения выручки. Изменения, внесенные в п.5 ст.31 НК, не касаются организаций, применяющих УСН.
По договорам, в которых сумма обязательства выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, сохраняется единообразие в определении налоговой базы по налогу при применении УСН с уплатой НДС.
Валентина Прохожая
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:48:06
нана 08.11.2018 15:55:32
Уточнила в примере курс поступления аванса ___________
Подскажите, правильно ли я понимаю применение норм на своем примере. Пример: 22.10.2018 Оказана услуга нерезиденту стоимостью -2 975 евро (курс 2,4170). 18.10.2018 поступил аванс 2 155 (курс 2,4365). В бух.учете выручка равна: 2 155 * 2,4365 (аванс, по курсу поступления) + 820 * 2 ,417 (2 975 - 2 155, т.е. стоимость услуг - стоимость аванс, отражение по курсу на дату оказания услуг)= 7 232,60 руб.
В налоговом учете выручка равна: 2 975 * 2,417 (курс на дату оказания услуг) = 7 190,58 руб.
Налогооблагаемая база для УСН (выручка по отгрузке, бух.учет) = 7 190,58 руб.
Спасибо ==================== Так Нана правильно определила выручку?
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 14:58:28
Так Нана правильно определила выручку?
Я не знаю как с бухучетом, у меня УСН с НДС. В любом случае, превалирует особый режим налогообложения, т.е. УСН. Я так считаю. Поэтому я отражаю все по методу начисления, за исключением сумм полученных сверх цены реализации, по ним есть оговорки. Поэтому бухучет у меня в целом сходится с налоговым по УСН. А вот с НДС сложнее, там по идее временные разницы или еще чего. Я не знаю как правильно, честно. Поэтому, когда составляю таблички, регистры перед налогами просто печатаю бухсправки на эти разницы с НДС и подшиваю.
Я меня бы и для налогового и для бух было 7190,58
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 15:17:13
Хотя... Для бухучета все таки верно у Нана. Но блин, как это сделать в своей допотопной 1-ске не знаю. У меня до сих пор документ авансы переоценивает. Как их сторнировать чтоль? Поименно) И как потом налоговой выручку свою по усн показать, это все отдельными бумажонками. А так у меня на 90, 91 все красиво, все по аналитике видно. Не знаю
Эй, люди. Упрощенцы отзовитесь, как сделать правильно и УДОБНО???
Беларусь
"Анонимно"13.11.2018 15:34:27
???
Беларусь
у13.11.2018 19:50:58
Ребята, я Вас поздравляю, что вы можете заниматься данной «дурнистикой» с ведением бухгалтерского и налогового отчета. Раз у вас есть виемя, то силы найдете)
Беларусь
"Анонимно"14.11.2018 10:35:41
Ребята, я Вас поздравляю, что вы можете заниматься данной «дурнистикой» с ведением бухгалтерского и налогового отчета. Раз у вас есть виемя, то силы найдете) ======================= Не поняла... Что значит «дурнистикой»? По-моему, все ОБЯЗАНЫ на данный момент заниматься бухгалтерским и налоговым учетом. Или я что-то пропустила?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»