| |
|
|
| |
|
|
 Iriska
20.12.2007 16:11:16
|
|
|
SOS!
В ходе проверки (еще продолжается) налогвики заняли такую интересную позицию:
мы -импортеры, контракты на поставку товара на условиях СРТ (т.е транспорт за счет поставщика). В контракте и спецификации к нему указана стоимость товара в евро, допустим, 50тыс. В инвойсе к этому контракту идет перечень того же товара по тем же ценам на ту же сумму (50тыс.евро) и отдельной строкой (цитирую, как написано) «СПРАВОЧНО: стоимость транспорта включена в стоимость товара (евро) 3000»
Так вот, налоговики хотят подвести эти суммы под налог на доходы нерезидентов 6%!!! Но ведь сумма указана СПРАВОЧНО, не увеличивает дополнительно стоимость товара и в итоге мы оплачиваем поставщику за ТОВАР, а не доставку!!!
ПОМОГИТЕ, как отбиться!
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Борис
20.12.2007 22:56:23
|
|
|
Вам поможет изучение договора об устранении двойного налогообложения. Международные договора имеют приоритет. Вы не написали, откуда поставщик. Может все гораздо проще.
Беларусь
|
|
|
|
Iriska->Борису
21.12.2007 10:13:10
|
|
|
Поставщик - резидент Италии.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
21.12.2007 10:20:10
|
|
|
Если нет договора на транспортно-экспедиционные услуги, а просто договор купли-продажи и нормальные люди включают в стоимость товара сии расходы- заЧТО платить? Ведь Вы не платили по такому договору транспортной конторе! Этак можно пришить, что мы все, заказывая транспорт и оплачивая его в пределах РБ, все без лицензии занимаемся транспортно-экспедиционной деятельностью? ( идея для фискальных органов- выручку отобрать ! : )) ).Нет договора- нет налога.
Беларусь
|
|
|
|
Ara
21.12.2007 10:32:45
|
|
|
Несмотря на бредовость ситуации, косвенная нормативка есть:
ИНСТРУКЦИЯ о порядке применения международных договоров об избежании двойного налогообложения, заполнения и представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство от 05.02.2007 № 21
14. В графе 5 «Сумма платежа (дохода)» указывается каждая сумма платежа (дохода), начисленная иностранной организации за отчетный месяц. В графе указывается полная сумма платежа (дохода), причитающаяся иностранной организации. В СУММУ ПЛАТЕЖА (дохода) ВКЛЮЧАЮТСЯ СУММЫ КОМПЕНСАЦИИ (ее денежный эквивалент), причитающиеся данной или другой иностранной организации (при указании суммы такой компенсации в договорах с иностранной организацией ИЛИ В СЧЕТАХ , выставленных иностранной организацией) за осуществление видов деятельности, предоставление прав, доходы за осуществление или предоставление которых облагаются налогом на доходы, за исключением затрат, предусмотренных в части второй пункта 4 статьи 10 Закона Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль».
С отменой инструкции №92 наличие договора не является условием включения доходов ИЮЛ в облагаемый оборот.
Кроме того, по конвенции о международных перевозках автотранспортом, CMR приравнивается к договору.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
21.12.2007 10:41:23
|
|
|
А если посмотреть исключение из приведенного Закона? «доходы, за исключением затрат, предусмотренных в части второй пункта 4 статьи 10 Закона Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль».»
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так
21.12.2007 10:46:31
|
|
|
Я, блин, ыщё раз рисую что ситуация в вопросе не является КОМПЕНСАЦИЕЙ, это просто платеж ЗА ТОВАР на определенных договором условиях ИНКОТЕРМС.
--
пример компенсации я привел в топике:
ну просто так 20.12.2007 17:32:41
Беларусь
|
|
|
|
Ника_А
21.12.2007 10:48:44
|
|
|
у самой голова болела как то по этой теме, мы делали (от греха подальше) доп соглашение или письмо от поставщика к счет фактурам, в котором уточнялось, что сумма справочная и оплате сверх стоимости товара не подлежит. Не помню текст, но смысл такой.
Они, конечно же, не правы, но могут крови попить - убеждайте и ечсли есть возможность сделайте письмо от поставщика
Беларусь
|
|
|
|
Ara
21.12.2007 10:57:31
|
|
|
- Главбуся: п.4 ст.10 Закона: «... из общей суммы дохода, начисленного иностранной организации, вычитаются ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕННЫЕ затраты,
понесенные ею...»
В случае документального подтверждения исполнителем опять же будет нерез с налоговой базой...
- НПТ: А и нету здесь возмещения. Пока сумма отдельно выделенная сумма расходов по доставке не появляется в Инвойсе...
Беларусь
|
|
|
|
Aligator
21.12.2007 11:01:29
|
|
|
подытожыв:
можно смело их посылать в нафик?
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
21.12.2007 11:10:39
|
|
|
Проверили свои договора и счета на всякий случай. В случае СРТ НИГДЕ не выделены транспортные расходы. И для таможни тогда в таможенную стоимость идет только стоимость ТОВАРА.Исходя из Инкотермс. Налогов на доходы не платим.
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так - Ara
21.12.2007 11:25:52
|
|
|
- НПТ: А и нету здесь возмещения. Пока сумма отдельно выделенная сумма расходов по доставке не появляется в Инвойсе...
--
Ну и что что она там есть?
Это не всегда является возмещением.
Пример 1:
* Является возмешением:
- контракт EXW Париж
- в инвойсе выделена ДОПОЛНИТЕЛЬНО к стоимости товара сумма возмещения за транспортные услуги
- отдельного договора на транспортные или экспедиционные у Покупателя нет.
--
Пример 2
* не является возмещением:
- любая разбивка стоимости товара указанная в инвойсе включенная в в соответствующий термин ИНКОТЕРМС.
Например:
- контракт СПТ Минск
- в инвойсе разбивка:
- стоимость товара
- стоимость затаможки
- стоимость сертификата страны оформления
- стоимомсть заполнения экспортных документов
- стоимость транспортных расходов
- стоимость экспортных пошлин
Так как этот термин СПТ априори включает сюда всю енту лабуду.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.12.2007 11:38:54
|
|
|
Да-уж, нет слов - одни междометия,
а вообще все это похоже на записки сумашедших. Один умалишенный придумал -
вся страна тихо сходит с ума.
Беларусь
|
|
|
|
Ara-НПТ
21.12.2007 11:47:37
|
|
|
Примеры логичные.
Но основываются на Вашем личном понимании термина «компенсация» в сфере внешнеторговых отношений.
К сожалению можно понимать и по-другому.
Беларусь
|
|
|
|
ну просто так - Ara
21.12.2007 13:20:23
|
|
|
Мои примеры основываются не только на логике, но и на првильном понимании терминов ИНКОТЕРМС.
Жаль, что на них многие ссылаются, но не многие удосуживаются читать внимательно.
Вот приведу пример расшифровки СИП (CIP) в качестве что там может относиться к КОМПЕНСАЦИИ:
...СТОИМОСТЬ, СТРАХОВАНИЕ И ФРАХТ
(НАИМЕНОВАНИЕ ПОРТА НАЗНАЧЕНИЯ) CIF COST, INSURANCE,
FREIGHT (NAMED PORT OF DESTINATION) CIF
..
Б. Покупатель обязан
Б.1. Уплата цены
Уплатить предусмотренную договором купли-продажи цену.
Б.2. Лицензии, разрешения и иные формальности
Получить на свой риск и за свой счет импортную лицензию или иное официальное разрешение, необходимое для импорта товара, а также выполнить все таможенные формальности, необходимые для ввоза товара, а в случае необходимости, для транзитной перевозки через третьи страны.
Б.3. Договор перевозки
нет обязанности
..
Б.10. Иные обязанности
Нести все расходы и сборы, связанные с получением указанных в пункте А.10 документов или эквивалентных им документов, оформляемых с помощью средств компьютерной связи, а также ВОЗМЕСТИТЬ продавцу возникшие у него расходы в связи с оказанием предусмотренного в пункте А.10 СОДЕЙСТВИЯ.«
-
И что же енто за ВОЗМЕЩЕНИЕ (компесация) содействия?
--
»А.10. Иные обязанности
По просьбе покупателя оказать последнему на его риск и за его счет полное содействие в получении документов или эквивалентных им документов, оформляемых с помощью средств компьютерной связи (помимо упомянутых в пункте А.8), выдаваемых и / или передаваемых из страны отгрузки или страны происхождения товара, которые могут понадобиться покупателю для ввоза товара или, в случае необходимости, для транзитной перевозки через третьи страны.«
--
как видно ни о каких транспортных нет и речи.
--
Но Продавец может потребовать компенсацию за перечисленное выше, вот тогда и возникнет доход нереза!
И это справедливо и по понятиям.
»
Беларусь
|
|
|
|
Ara-НПТ
21.12.2007 13:54:17
|
|
|
Я внимательно читал ИНКОТЕРМС и расходы, которые могут расцениваться как компенсация (возмещение) сидят здесь: Б.1. Уплата цены. Уплатить предусмотренную договором купли-продажи цену.
Кроме того, согласно ИНКОТЕРМС 2000 по статье СРТ:
АЗ. Продавец обязан заключить за свой счет на обычных условиях договор перевозки товара до согласованного пункта в названном месте.
Более того, ИНКОТЕРМС не норма и допускает отклонения от общепринятых условий.
И наконец, заключил продавец договор, и почему-то предъявил покупателю цену товара+стоимость перевозки. Отсюда можно обосновать, что несмотря на форму договора (поставки или купли-продажи) исходя из содержания мы имеем место со смешанной формой договора: поставка + посреднические услуги по заключению договора перевозки. А иначе на каком основании поставщик предъявляет к оплате транспортные расходы? По договору поставки покупатель уплачивает стоимость товара, а не доставки...
Лично мне не нравится эта логика и уплата налога в таком случае.
Однако должен признать, что в случае споров с контролерами, такая логика может быть поддержана судом.
Поэтому своим клиентам я очень настоятельно рекомендую объяснять поставщикам особенности нашего законодательства и обеспечивать неуказание обособленных транспортных расходов в Инвойсах либо прикрываться справками о постоянном местонахождениии нерезов.
Беларусь
|
|
|
|
Aligator
21.12.2007 14:03:39
|
|
|
«А иначе на каком основании поставщик предъявляет к оплате транспортные расходы?» - да он не предьявлет, рисует зачем по своим какимто соображениям
« По договору поставки покупатель уплачивает стоимость товара» - вот!, а из чего это стоимость состоит уже совсем никого не должно интересовать, тем более наших органных товарищей, - это контрактная стоимость товара!
===
По сути, такими рассуждениями как у органиков, можно дойти до того, что надо еще 6% со стоимости товара заплатить - доход же буржуина как-никак ;)
.
Беларусь
|
|
|
|
Таня
21.12.2007 14:14:10
|
|
|
А на какую дату проверяющие хотят доначислить налог, на дату таможенной декларации?
Беларусь
|
|
|
|
Таня
21.12.2007 14:17:13
|
|
|
В таможенной декларации включены транспортные расходы из товарно-транпортной накладной,в договоре сумма доставки намного меньше, ее мы ему возмещаем, я считаю,что налоог надо начислить из суммы договора, ведь сумма транспорных из ТТн - это их расход, мы ем не платим эту сумму следовательно и дохода нет
Беларусь
|
|
|
|
КЭТ
21.12.2007 14:18:17
|
|
|
Вопрос к этой же теме. Я получила от нереза по почте посылку с образцами (не для коммерческой деятельности) безвозмездно. И мне этот же нерез дал письмо ,в котором написано ,что «сумма затрат на пересылку почтового отправления составила 100 долл. сша, условия поставки СРТ минск». Здесь возникает налог на доход ИЮЛ?
Беларусь
|
|
|
|
Ara
21.12.2007 14:20:05
|
|
|
А это не первая проблема в законодательстве и рассуждениях органов.
Из той же серии вопросы про базу для начисления экологического налога по арендуемым складам, НДС при продаже легковых автомобилей, статуса сторожей как охранников имущества, определения даты оприходования импортного товара при поставках из РФ по ж/д и еще куча других...
Решение каждый принимает самостоятельно из соображений «наезд отобью/ не отобью».
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-40 41-53
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»