| |
|
|
| |
|
|
 наташа
02.02.2006 12:55:23
|
|
|
Оптовая торговля. Товар реализован ниже цены приобретения. НДС исчислен от цены приобретения. Необходимо ли уменьшать валовый доход для расчета с/х в налоговой декларации, который получился с «-» (выручка - ндс от цены приобретения - цена приобретения)? Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Наташа
02.02.2006 13:05:58
|
|
|
да, НДС в таком случае в полной сумме начисленный от цены приобретения идет в Дт 90 и занижает базу для с/х налога. Было Письмо МНС от 29.05.20054г. № 2-3-10/4684
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
29 мая 2004 г. N 2-3-10/4684
О ПЛАТЕЖАХ В ЦЕЛЕВЫЕ БЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
Исходя из вышеизложенного при реализации товаров несобственного производства ниже цены их приобретения валовой доход определяется как выручка реализованных товаров несобственного производства за вычетом стоимости их приобретения, комиссионного оборота, сумм налогов и сборов, отчислений, уплачиваемых от выручки от реализации товаров в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
В соответствии с вышеуказанными инструкциями налоговые декларации (расчеты) по платежам в целевые бюджетные фонды представляются нарастающим итогом с начала года. Соответственно валовой доход определяется нарастающим итогом с начала года с учетом реализации товаров несобственного производства ниже цены приобретения.
Беларусь
|
|
|
|
Алёкса
02.02.2006 13:10:19
|
|
|
Если есть «ГБ» №3 за 2006г., то на стр.70 там про это очень хорошо написано. А если нет, то попытаюсь объяснить: если валовый доход за месяц получился с минусом, отражается валовый доход предыдущего периода. Например, ВД за янв.-март составил 230тыс.руб., а за апрель ВД -30 тыс.руб, тогда в декларации за янв.-апрель ВД отражается в размере 230 тыс.руб. А если в мае ВД составил 100 тыс.руб, тогда в декларации за янв.-май нужно отразить ВД в размере 300 тыс.руб. (230-30+100)
Беларусь
|
|
|
|
Замша
02.02.2006 13:11:19
|
|
|
НДС по товарам, реализованным ниже цены приобретения, расчитанный от цены приобретения, исчисляется из выручки, т.е. проводки Дт 90 Кт 68. Поэтому в установленном порядке исключается из выручки при расчета налогооблагаемой базы по с/х. При этом необходимо учитывать, что:
1) налогооблагаемая база не может быть со знаком «-». В этом случае она приравнивается нулю.
2) налогооблагаемая база считается нарастающим итогом с начала года по видам деятельности. «Минус» по одному виду деятельности не уменьшает налогооблагаемой базы по с/х налогу по остальным видам деятельности.
Беларусь
|
|
|
|
наташа
02.02.2006 13:44:14
|
|
|
Спасибо за ответы!
Замше -
1)«налогооблагаемая база не может быть со знаком »-«.В этом случае она приравнивается нулю.» Но нарастающим итогом «-» все равно учитывается: не в этом периоде, так в другом. (пример Алексы).Правильно я понимаю?
2)У меня несколько видов деятельности и в налоговой декларации по с/х я суммирую валовые доходы по всем видам. Если у меня доход по другим видам деятельности перекрывает «-» по опту, я разве не могу уменьшить общий доход на этот «-».Я должна ждать пока не появится доход по опту, пока он не перекроет
«-» по опту?
Беларусь
|
|
|
|
Замша
02.02.2006 13:45:15
|
|
|
Совершенно не согласна с примером, опубликованным на стр. 70 ГБ №3 2006 года, кот. привел(-а) выше Алёкса:
В инструкции указано, что уплата целевых платежей производится нарастающим итогом с начала года. Также во избежание иного толкования инструкции отдельными шибко «грамотными» специалистами, в письме ИМНС РБ по г.Минску от 06.12.2005 года № 025-01-07/2297 даны разъяснения:
«Налоговая декларация (расчет) по целевым платежам представляется нарастающим итогом c начала года. Соответственно валовой доход определяется нарастающим итогом с начала года с учетом реализации товаров несобственного производства ниже цены приобретения.»
Беларусь
|
|
|
|
Замша
02.02.2006 13:57:15
|
|
|
Если у вас несколько видов деятельности, например оптовая торговля, розничная торговля, услуги и т.д., советую сделать себе в Еxel табличку, чтобы четко отслеживать налогооблагаемую базу по каждому виду деятельности. Чтобы в таблице были данные за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года. Укажите там выручку (валовый товарооборот), покупную стоимость товара, налоги, исключаемые из выручки, итого наогооблагаемая база по каждому виду деятельности. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета, подшейте к ней соответствующие распечатки (если в 1:С работаете - например, анализ счета 90 по субконто «виды деятельности» с субсчетами). Проверяющих это приводит в неописуемый восторг и исключает все дальнейшие вопросы.
Беларусь
|
|
|
|
наташа
02.02.2006 14:11:41
|
|
|
Замша! Именно этим я сейчас и занимаюсь! Разработала различные таблички и проверяю все за 2005 год. И вот возник вопрос по реализации ниже цены приобретения. Я поняла, что Вы считаете, что доход уменьшать не надо, и признавать его равным нулю? Именноь так я и сделала, а сейчас увидела пример в ГБ и засомневалась!!!
Беларусь
|
|
|
|
Замша
02.02.2006 14:24:33
|
|
|
Повторюсь: «минус» по одному из видов деятеьности НЕ уменьшает налогооблагаемой базы по остальным видам деятельности. Если у вас н а р а с т а ю щ им и т о г о м по розн.торговле получилось -12,5 млн.руб, по оптовой +143,8 млн.руб., получаете базу 143,8 млн. руб.
Беларусь
|
|
|
|
наташа
02.02.2006 14:45:27
|
|
|
Замше: Извините зя навязчивость, но хочется разобраться!Можно ли в следующем периоде учесть «-12,5млн.руб.» по розн. торговле (например, 12,5млн - это нар. итог за март, если доход за апрель = 13,5млн., то нарастающим итогом по розн.торговле получится 1млн.?)
Беларусь
|
|
|
|
Натаща
02.02.2006 14:55:01
|
|
|
И еще один вопрос: а если у меня нараст. итогом по розн.торговле получилась сумма положительная (в вашем примере она отрицательная), НО МЕНЬШЕ, чем за прошлый период. Например, нар.итогом по розн.торговле за март = 3млн, нар. итог за апрель по розн.торговле = 2лмн.В декларации (если только один вид деятельности) я по казываю 2 млн.?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-10
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»