Всем привет! Понимаю, что вопрос не новый и не факт что интересный :))) Но вопрос. Договор безвозмездного пользования имуществом (ссуда). Передается объект основных. Комплект документов следующий: Акт приема-передачи к договору, ТН на передачу (по остаточной стоимости +НДС???? 18%), в ТН на передачу в строке «цель приобретения» - прочерк, т.к. данный договор не попадает под действие Указа № 117. в договоре обязательное указание остаточной стоимости имущества, и никких налогов (ни прибыль, ни НДС) ни у Ссудодателя, ни у Ссудополучателя? Благодарствую за ответы.
забыла еще один момент: кроме накладной, передается инвентарная карточка объекта основных средств. Это все? не упустила ли я чего-нибудь?
Беларусь
Екатерина Серьезная19.07.2006 10:05:40
Здается мне, что упустили Вы главное, а именно - налоги. Вообще вопрос не сильно законодательно урегулирован, но есть следующее мнение спецов МНС (касательно НДС):«Вместе с тем в Инструкции установлено, что передача вещи в безвозмездное пользование признается безвозмездным оказанием услуг, а налоговая база по этому виду услуг не определена. В некоторых публикациях, подготовленных по разъяснениям налоговых органов, по передаче в безвозмездное пользование имущества излагалось другое мнение, согласно которому налоговая база должна определяться исходя из суммы затрат, связанных с такой передачей. При передаче в безвозмездное пользование основных средств к таким затратам относят суммы начисленной амортизации по безвозмездно переданному имуществу. Учитывая, что именно налоговые органы контролируют правильность исчисления и уплату налогов, в этой ситуации необходимы официальные разъяснения МНС РБ.» Я, например, как ссудодатель облагаю ежемесячно сумму начисленной амортизации НДС, а мой ссудополучатель включает эту же сумму в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Беларусь
В.А.С.Я.19.07.2006 10:12:43
Я так думаю, что не мешалобы определиться, у кого на балансу будет находиться объект. Это первое. У Вас - знакчит начисление амортизации и сч.92. У ссудополучателя - он начисляет амортизацию (Д20 К02). И блин, при возвращении (Д76 К01-1) счет 76 не закроется. Как не закроется соответствующий счет и у ссудодателя. Дальше могбыть Леся додумается сама?
Беларусь
Леся19.07.2006 12:11:07
Так, дамы и господа!!! Спасайите, пожалуйста, а то сейчас окончательно сойду с ума. Что-то уменя получается, что при передаче в безвозмездное пользование основного средства мои расходы по этой операции в три раза превышают стоимость самих передаваемых основных средств!!!!! Помогайте! в мае приобретен объект основных. по ТТН поступили материалы (палки и гвозди) от изготовителя. приходуем на сч10. Через 2 дня приехали представители изготовителя и прибили гвозди и палки в одну кучу. вышел стеллаж. стоимость прибивания входит в стоимость тмц по накладной. изготовитель составил акт комплектации. оприходовали 08.4-10.6, потом 01 - 08.4 на стоимость БЕЗ НДС. НДС приняли к вычету в обычном порядке, т.е. получено-оплачено. прошло время. 14 дней. принято решение отдать в пользование хорошим людям.
Получается: 1.сторнируем НДС принятый к вычету и увеличиваем стоимость основных, так как это мы приобретали основные, которые мы не будем использоватиь в предпринимательской деятельности, т.к. амортизация по ним не относится на затраты (письмо МНС и проч.). 2.далее, из следующего письма МНС: Пунктом 5 Инструкции установлено, что при безвозмездной передаче объектов плательщиком налога является сторона, их передающая. В этой связи, при безвозмездной передаче имущества плательщиком налога является сторона, их передающая. Налоговой базой для исчисления налога на добавленную стоимость при безвозмездной передаче основных средств будет являться их остаточная стоимость. полный бред! ну не могу я взять, сначала увеличить стоимость объекта на сумму входного ндс, потом один месяц начислить амортизацию , а потом в след.месяце при передаче в безв.пользование начислить ндс на всю остаточную стоиомость!!! 3.следующее письмо мнс: Согласно пункту 2 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением МНС РБ от 31.01.2004 г. N 16, передача вещи в безвозмездное пользование признается безвозмездным оказанием услуг. В соответствии с подпунктом 8.4 Инструкции при безвозмездной передаче объектов собственного производства налоговая база определяется исходя из себестоимости таких объектов. Согласно пункту 2 Инструкции «объекты» - товары, работы, услуги, имущественные права на объекты интеллектуальной собственности, основные средства, если иное не установлено Инструкцией. Таким образом, в указанной ситуации налоговая база определяется исходя из суммы ежемесячных расходов по передаче основных средств в безвозмездное пользование (как минимум сумма амортизационных отчислений). и еще каждый месяц я должна начислять ндс на сумму амортизации, которая у меня относится на дт92? мне кажется, что даже в нашей стране такого быть не может. что-то я неправильно понимаю, помогите , пожалуйста!!!
Беларусь
В.А.С.Я.19.07.2006 12:16:08
У кого будет на балансе объект, Леся?
Беларусь
леся-В.А.С.Я.19.07.2006 12:20:01
в любом случае, данное основное средство передается в пользование. следовательно, право собственности остается у ссудодателя. следовательно, данное основное находится на балансе у ссудодателя и амортизация начисляется у меня же: по сч. 01 никаких проводок, по амортизации: 92.2 - 02 ежемесячно на сумму амортизации. ---- в плане п.2 инструкции по НДС фраза понимается однозначно о том, что безвозмездное пользование - безвозмездное оказание услуг. но вот тот факт, что объектом налогообложения безвозмездно оказанных услуг является сумма как минимум амортизационных отчислений (типа это себестоимость услуг) - так это вилами по воде!может, мне потом еще стоимость воды втюхают в расходы, которой я иногда мою свой стеллаж? расчетным путем определят?:))) --- и вдогонку, Екатерине. Если начисление НДС на амортизацию я еще хоть как-то могу понять, то налог на прибыль у ссудополучателя я никак не могу осознать. а как ваш ссудополучатель узнает сумму амортизации? и на основании какого первичного документа он рассчитывает и начисляет налог на прибыль? инвентарной карточки?
Беларусь
Леся19.07.2006 12:24:56
далее, вот вам другой случай. купило предприятие стул для генерального стоимостью 1000 баксов. в 2003 году. ндс приняли к вычету. генеральный сидел-сидел на стуле, а потом ему надоело. купил другой. решил старый стул никому не давать, а передать в безвозмездное пользование другой фирме. нгеужели мне нужно будет тсорнировать вычеты и увеличивать стоимость стула? и что, амортизацию пересчитывать? ничего не понимаю. как мне докажут, что некий объект основных средств я приобретала для передачи в безвозмездное пользование, а следовательно, это основное не участвуте в предпринимательской деятельности и ндс необходимо относить на увеличение стоимости основного? а если у меня в договоре купли-продажи написана цель: для собственного производтсва?
Беларусь
В.А.С.Я.19.07.2006 12:42:17
Теперь все понятно. Амортизацию на сч.92+в налоговом учете и увеличить выручку+НДС. Но по договору объект может передаваться на баланс ссудополучателя...
Беларусь
леся-В.А.С.Я.19.07.2006 12:50:18
если я вместо безвозмездного пользования заключу доп.соглашение к договору аренды ,в котором: 1.арендная ставка по основному договру меняться не будет. 2.будет сделан еще один акт приема-предачи на доп.имущество, которое сдается в аренду арендатору. т.е. получится, что за 2 рубля я сдаю не один объект основных, а два. в данном случае, как я понимаю, у меня не будет проблем ни с отнесением амортизации на затраты, ни с облагаемой базой по НДС. Правильно мыслю?
Леся, ну и что Вы решили в итоге. У меня такая же ситуация... Купили оборудование и отдали его в безвозмездное пользование. На балансе оно у нас. Амортизация я так понимаю на 92 и не участвует в налогообл? + Эта же амортизация облагается НДС? А входящий НДС к вычету можно или нет ?
Помогите пожалуйста. После того как изменился НДС мне нужно сделать доп соглашения к договорам которые были заключены в 2009 году. Как правильно оформить,доп соглашения о смене НДС?. И нужно ведь менять сумму ту которая пошла на 2010 год? помогите сделать Доп соглашения или пришлите образец заполнения?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»