Обнаружила ошибку: в ноябре на полностью сформировалась проводка Дт 90.2 Кт 45, часть суммы осталась «висеть» на 45 счете. Все остальные счета закрылись нормально. Как исправить правильно сейчас, можно ли сделать такую проводку на недосписанную сумму в январе без уточненных?
Если выявите «типа после сдачи баланса», то прогоните через сч.92, и и отразите в декларации по нал.на приб. уже за апрель 2007 (или март если баланс в 02.2007 успеете здать), + справка 3 к нему где отразите Ваш 11.2006. Если баланс еще не сдан, то будет уточненная декларация по нал.на прибыль (и ЕДс/х+д/ф если это оптовая торговля) Подробнее читайте ГБ 2/2007 стр.97-104(вкладыш).
Беларусь
Маша18.02.2007 17:49:00
Спасибо огромное, Джегер! Если через 92 счет, то надо ли НДС начислять на эту сумму?
Беларусь
"Анонимно"18.02.2007 17:58:54
Ошибки прошлых лет в декларации текущего года не отражаются.
Беларусь
Джегер18.02.2007 18:49:46
Мария! Я еще раз перечитал указанную статью, и осознал, что раздел.3«Ошибки» без уточненки можно сдавать лишь по нарастающим налогам только до 20.01.2007. После этого в любом случае будет уточненка, разница лишь в исправлении ошибки в бухучете: до баланса-через Д-т 90, после-через Д-т 92. «Аноним» прав: в декларациях 2007 эта ошибка уже не показывается, т.к. придется таки показать ее в уточненке за 2006. Ну а теперь добавлю оптимизма: проводка Дт.92-Кт.45 не облагается НДС, ибо вы доспишите себестоимость.А НДСом облагаются доходы-кредитовые обороты по сч.90,91,92. Насчет обязательности уточненки тоже вопрос разночтений, ибо фразу из п.7 ст.63 НК«декларация (авт:уточненная)... предоаставляется также за тот налоговый либо отчетный период, В КОТОРОМ ОБНАРУЖЕНА..ошибка». «В КОТОРОМ ОБНАРУЖЕНА» это как понимать: либо ГОД в котором СОВЕРШЕНА ОБНАРУЖЕННАЯ ошибка(2006 и ранее) , либо ГОД ОБНАРУЖЕНИЯ ошибки (2007 и позднее)?
Ну а если лень уточненку делать, то гоните на Дт.92 как «убытки прошлых лет, выявленные в отчетном» и уменьшайте НО базу по нал.на прибыль за 2007, ибо в итого бюджет ничего не теряет (опять же если это не с/с товаров, а то тогда Вы потеряеете 3% Едс/х+дф).
Беларусь
tasha18.02.2007 18:58:48
Аноним, забывший подписаться - я. До баланса ошибка исправляется оборотами декабря 2006. ИНСТРУКЦИЯ о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок 7. Внесение исправлений в данные бухгалтерского учета производится в случаях выявления ошибок: в текущем периоде до окончания отчетного года; после завершения отчетного года, но до утверждения годовой бухгалтерской отчетности; за прошлый год (прошлые годы) после утверждения годовой бухгалтерской отчетности за отчетный год. 9. Внесение исправлений, выявленных после окончания отчетного года ДО составления годовой бухгалтерской отчетности, отражается в бухгалтерском учете оборотами ДЕКАБРЯ отчетного года путем сторнирования произведенных записей на соответствующих счетах бухгалтерского учета и внесения правильных записей.
10. В случае выявления в текущем периоде неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета предыдущего года (прошлых лет) (после утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности) исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за предыдущий отчетный год не вносятся и производятся в учете того отчетного периода (месяца), когда обнаружена ошибка и оформлена бухгалтерская справка-расчет.
Уточненные отчеты подаются за 2006 год. Сельхоз (если оптовая торговля), прибыль, транспортный.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»