:-) Всем привет! Помогите, плз., растусовать оборудование по проводкам. А то у меня уже такое ощущение, что я схожу с ума.:-) Основное средство №1 состоит из трех частей, которые изначально закупались в разных местах и требовали монтажа. Всю цепочку проводок эти части прошли Дт07 Кт60 Дт08 Кт07 Дт01 Кт08 Теперь это основное средство №1 хочу разобрать, чтоб сделать 3 других основных средства (№№ 2,3,4), каждое из которых имеет по 2 части, и каждому из которых не хватает одной из частей разобранного ОС №1. То есть, 2 части каждого из ОС №№ 2,3,4 опять же проидут через схему Дт07 Кт60 Дт08 Кт07 Дт01 Кт08 А вот какие проводки будут по разобранному средству: разборка ОС №1 + доукомплектация ОС №№ 2,3,4 частями от ОС №1 ??? Вроде, все расписала, чтоб посоветоваться с умными людьми.:-) «Дано», «Найти» - есть, «Решение» и «Ответ»... - хотелось бы услышать мнения. Буду признательна.:-)
Может быть так: Д 01.2 К 01.1 - выбытие ОС Д 10 К 01.2 - оприход.запчастей Д 08 К 10, Д 01.1 К 08 - установка или модернизация.
Беларусь
Fitelina14.03.2009 14:51:35
Спасибо большое, что ответили. Честно говоря, в столь весеннюю субботнюю погоду я даже не рассчитывала на столь быстрый ответ. Спасибо! У меня возникли 3 встречных вопроса-сомнения. 1. очень уж недешевые запчасти для 10 счета. 2. не смущает ли Вас, что через 08 счет разобранные части пройдут дважды - первый раз при монтаже ОС №1, второй раз - при монтаже ОС №№ 2,3,4? Что в таком случае будет источником финансирования повторных капвложений? 3. Что Вы иммеете ввиду, употребляя субсчет 01.2? Счет выбытия ОС? Если да, то, я так понимаю, Ваша проводка Д 01.2 К 01.1 сопровождантся всей схемой выбытия через 91 счет?
Беларусь
+-14.03.2009 15:08:19
1. это из «приходуются по цене возможной реализации» 2. смущает, может быть сделать Д01.1 К10 3. это для того что бы ликвидировать инвентарный номер, т.е. если просто списать запчасти - стоимость будет О, а название ОС останется. Думаю, что 91 не нужен, т.к. цена запчастей будет с учетом (вернее вычетом) начисленной амортиз.
Беларусь
иволга 14.03.2009 16:21:52
Fitelina 14.03.2009 14:51:35 У меня возникли 3 встречных вопроса-сомнения. __
попробую принять участие в обсуждении
1.если это составные части единого целого, смонтированного ранее инвентарного объекта, со всеми приспособлениями и принадлежностями, то они вряд ли могут рассматриваться иначе, как запчасти. (в противном случае Вы бы ранее их ставили на учёт как несколько инвентарных объектов)
2.а почему это должно вызывать смущение? думаю, надо рассматривать две операции абсолютно обособленно (выбытие ОС №1 и ввод ОС №№2,3,4).Если только ОС №1 выбывает в течение года с момента его постановки на учет, то Вы откорректируете использование Амортизационного фонда и думаю, что логично будет сделать сторно 08-08. А источник финансирования КВ - всё тот же Аморт.фонд. Почему - нет?
3. Т.к. мы проводим выбытие объекта ОС №1, счет 91 должен быть задействован обязательно. Обычные типовые проводки.
По-моему, Вы слишком творчески подошли к этому вопросу ..))..
если я Вам чем-то помогла, то мне приятно, если нет - не обессудьте..))..
Беларусь
Olik14.03.2009 16:44:12
А я бы сделала вот так: 2 части каждого из ОС №№ 2,3,4 опять же проидут через схему Дт07 Кт60 Дт08 Кт07 Дт01 Кт08 Плюс по этой же схеме прогнала затраты по демонтажу ОС № 1 и монтажу ОС № 2,3,4 (когда добавляем кусочек ОС № 1). В итоге получаем по ОС №2 проводку Д01К08 (стоимость без учета части ОС №1) и Д01К01 - добавляем часть ОС № 1. Аналогично по ОС №3 и ОС №4... ИМХО...
Беларусь
Fitelina14.03.2009 17:18:40
Спасибо откликнувшимся, нас становится больше.:-)
to иволга Засосал Вас бух.бай - и это здОрово! Здравствуйте, иволга.;-) Я всегда творчески подхожу к решению вопросов.:-) Без слишком.:-))) 1. Абсолютно согласна, что не запчасти. Комплекс конструктивно сочлененных предметов, являющихся частями, а не запчастями. Это как моник и системный блок от разных компов соединить. Однако, предметы можно тоже на 10 учитывать. И это рационально при использовании полностью обычной схемы выбытия через 91 с последующим оприходованием на 10 через тот же 91 по цене возможной реализации (например, та эе остаточная стоимость). Но это потребует и прогона через 08. 2. По 08. А если не год?;-) И честно говоря, использовать источник финансирования на один и тот же материальный объект дважды... не равится мне:-) даже без детального чтения всей возможной нормативки по этому вопросу. 3. См.п.1:-)
to Olik Здравствуйте! Честно говоря, думаю так же, как и Вы. То есть не выбытие, а деление одного инвентарного на несколько с выделением на отдельный субсчет 01. Мне кажется это наиболее рациональным. Но боюсь каких-нить препонов в НПА, которых пока не нашла, или не искала:-). Точнее, нет времени на поиск и детальное чтение нормативки в инете без САС.
Беларусь
иволга 14.03.2009 17:24:25
Olik 14.03.2009 16:44:12
а чем виноваты ОС №№ 2,3,4, что затраты по демонтажу ОС № 1 должны увеличить их стоимость? :-)
я так понимаю ОС №1 ушло из производственной деятельности, его дальнейшее использование нецелесообразно, поэтому оно подлежит списанию. На его смену пришли ОС № 2,3,4. А то, что материалы, полученные от разборки ОС№1, нашли свое применение это тоже нормальный ход событий.))
Беларусь
Fitelina14.03.2009 17:29:32
иволга, списанию не подлежит. Представьте себе нормальные почти новые (относительно срока полезного использования) части. По поводу затрат по демонтажу согласна с Вами - к OC 2, 3, 4 они не имеют отношения.
Беларусь
иволга 14.03.2009 17:31:28
Fitelina 14.03.2009 17:29:32
иволга, списанию не подлежит __ Fitelina, согласитесь, что как инвентарный объект - ликвидируется!
Беларусь
иволга 14.03.2009 17:32:39
Представьте себе нормальные почти новые (относительно срока полезного использования) части. __
поэтому и цена их оприходования от разборки будет соответствующей!
Беларусь
Fitelina14.03.2009 17:33:57
... нормальные почти новые (относительно срока полезного использования) части, которые ЦЕЛЕСООБРАЗНО использовать в другом месте хранения (месте нахождения другого монтируемого ОС). Ну чисто по бизнесу, а не по-бухгалтерски, зачем тратить деньги на новые части?
Беларусь
иволга 14.03.2009 17:35:04
думаю, Вы смогли бы делить свой объект 01-01, только в том случае, если бы изначально слишком много объединили, т.е. ошибочно вместо трех объектов посчитали их, как один!
Беларусь
иволга 14.03.2009 17:36:25
чисто по бизнесу, а не по-бухгалтерски, зачем тратить деньги на новые части? ___
так мы ж и не тратим...))..
Беларусь
МОХ14.03.2009 17:37:10
Содержание операций ¦ Дебет ¦ Кредит¦ Сумма, ¦ Первичный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦ +-----------------------+-------+-------+--------+-----------------------+ ¦ Бухгалтерские записи при выбытии морально устаревшей ¦ ¦ материнской платы из состава компьютера ¦ +-----------------------T-------T-------T--------T-----------------------+ ¦Отражено выбытие ¦ 01-1 ¦ 01 ¦ 37500 ¦ Инвентарная карточка ¦ ¦материнской платы из ¦ ¦ ¦ ¦ учета объекта ¦ ¦состава компьютера, ¦ ¦ ¦ ¦ основных средств, ¦ ¦по ее первоначальной ¦ ¦ ¦ ¦ приказ руководителя, ¦ ¦стоимости ¦ ¦ ¦ ¦ акт комиссии, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ акт изъятия ¦ +-----------------------+-------+-------+--------+-----------------------+ ¦Уменьшена сумма ¦ 02 ¦ 01-1 ¦ 7500 ¦ Инвентарная карточка ¦ ¦амортизационных ¦ ¦ ¦ ¦ учета объекта ¦ ¦отчислений по ¦ ¦ ¦ ¦ основных средств, ¦ ¦выбывшей материнской ¦ ¦ ¦ ¦ приказ руководителя, ¦ ¦плате ¦ ¦ ¦ ¦ акт комиссии, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ акт изъятия, ¦ ¦(37500 x 100% / 5 лет /¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦ ¦/ 12 мес. x 12 мес.) ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ +-----------------------+-------+-------+--------+-----------------------+ ¦Отражена остаточная ¦ 91-2 ¦ 01-1 ¦ 30000 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦стоимость материнской ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ ¦платы в составе ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(37500 - 7500) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+-------+-------+--------+-----------------------+ ¦Принята к учету ¦ 10 ¦ 91-1 ¦ 30000 ¦ Карточка складского ¦ ¦материнская плата в ¦ ¦ ¦ ¦ учета, ¦ ¦составе материалов ¦ ¦ ¦ ¦ приказ руководителя, ¦ ¦по цене возможного ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская ¦ ¦использования ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ +-----------------------+-------+-------+--------+-----------------------+ ¦ Бухгалтерские записи по проведению модернизации компьютера ¦ +-----------------------T-------T-------T--------T-----------------------+ ¦Отражены затраты на ¦ 08-10 ¦ 10 ¦ 236500 ¦ Карточка складского ¦ ¦модернизацию в виде ¦ ¦ ¦ ¦ учета, ¦ ¦стоимости материнской ¦ ¦ ¦ ¦ приказ руководителя, ¦ ¦платы ¦ ¦ ¦ ¦ бухгалтерская справка ¦ ¦(усовершенствованной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦модели) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+-------+-------+--------+-----------------------+ ¦Отражено увеличение ¦ 01 ¦ 08-10 ¦ 236500 ¦ Инвентарная карточка ¦ ¦первоначальной ¦ ¦ ¦ ¦ учета объекта ¦ ¦стоимости основного ¦ ¦ ¦ ¦ основных средств, ¦ ¦средства (компьютера) ¦ ¦ ¦ ¦ акт о приеме-сдаче ¦ ¦на стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ отремонтированных, ¦ ¦материнской платы ¦ ¦ ¦ ¦ реконструированных, ¦ ¦(усовершенствованной ¦ ¦ ¦ ¦ модернизированных ¦ ¦модели) ¦ ¦ ¦ ¦ объектов основных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ приказ руководителя ¦ +-----------------------+-------+-------+--------+-----------------------+ ¦ Бухгалтерские записи по реализации морально устаревшей ¦ ¦ материнской платы сторонней организации ¦ +-----------------------T-------T-------T--------T-----------------------+ ¦Поступила оплата от ¦ 51 ¦ 91-1 ¦ 35400 ¦ Выписка банка по ¦ ¦сторонней организации ¦ ¦ ¦ ¦ расчетному счету, ¦ ¦за материнскую плату ¦ ¦ ¦ ¦ платежное поручение ¦ +-----------------------+-------+-------+--------+-----------------------+ ¦Начислен НДС ¦ 91-3 ¦ 68-2 ¦ 5400 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ ¦(35400 x 18 / 118) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----------------------+-------+-------+--------+-----------------------+ ¦Отражена стоимость ¦ 91-2 ¦ 10 ¦ 30000 ¦ Бухгалтерская ¦ ¦материнской платы в ¦ ¦ ¦ ¦ справка-расчет ¦ ¦составе операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ L-----------------------+-------+-------+--------+------------------------
_________________
Беларусь
иволга 14.03.2009 17:40:26
ну, а то что этот несчастный Аморт.фонд за балансом лишний раз используем :-), так что тут для нас - нерационального? Быстрее льготу по налогу на прибыль сможем иметь, при желании конечно...))..
тем более, что Вы же сами знаете, что в случае выбытия недоамортизированного ОС, мы ведь Аморт.фонд не трогаем..))..(если больше года прошло)
Беларусь
МОХ14.03.2009 17:41:20
44. Расходы, связанные с демонтажем выбывающего объекта, отражаются в бухгалтерском учете по мере их осуществления по дебету счета 91 «Операционные доходы и расходы» в корреспонденции с кредитом счетов производственных запасов, расчетов и других счетов.
Беларусь
МОХ14.03.2009 17:42:02
Все детали, узлы и агрегаты разобранного и демонтированного оборудования, пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также иные материальные ценности приходуются на дату осуществления демонтажа объекта по ценам возможного использования (непригодные детали и материалы приходуются как вторичное сырье), и соответствующая сумма зачисляется на счет учета операционных доходов.
Беларусь
МОХ14.03.2009 17:43:05
По-моему приведенный мною пример катит под эту ситуацию.
Беларусь
Fitelina14.03.2009 17:45:36
:-)Не могу не согласиться - инвентарный номер ликвидируется. Но ликвидация инвентарного номера ни есть ликвидация основного средства. Инвентарный номер - это лишь номер единицы учета основных средств, т.е. инвентарного объекта. Надо, кстати, трактовку списания обекта основных средств в НПА найти....
О, долгожданный мною МОХ подтянулся - надо почитать его мысли. Привет, Димка!:-)
Беларусь
иволга 14.03.2009 17:48:27
Fitelina, ну вот видите, и Дима приводит пример, который говорит о том же..))..
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»