| |
|
|
| |
|
|
 Распределение затрат по оплате
16.12.2011 15:48:40
|
|
|
Нашла в Консультант+ статью Абгаряна о том, что согласно НК РБ затраты для налога на прибыль должны распределяться исходя из налогового периода (т.е. года), а не месяца, как указано в метод.указаниях. Если закрытие делаем ежемесячно, то затраты распределяются с начала года нарастающим итогом до конца месяца, который закрываем.Как кто делает? И что теперь делать, если весь год распределяла затраты ежемесячно? Может просто справку-расчет приложить к декларации на прибыль?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
16.12.2011 15:53:51
|
|
|
1
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.12.2011 15:59:45
|
|
|
неужели никто не распределяет затраты? и этот вопрос никого не волнует?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.12.2011 16:19:26
|
|
|
волнует, но пока в бухучёте распределяю помесячно, возможно по году в налоговом учёте придётся делать корректировки, но никаких толковых разъяснений по этому вопросу не нашла
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.12.2011 16:23:01
|
|
|
меня волнует другое - при двух вариантах расчётов (помесячно и по году) получатся разные результаты и соответственно разные суммы расходов, приходящихся на остаток товаров на 31.12.2011г. (если кто помнит, была такая же проблема по налогу с продаж в рознице, когда надо было распределять сначала помесячно, а потом при квартальном расчёте в последнем месяце квартала делать корректировки). Так что теперь, суммы распределяемые транспортных расходов будут отличаться в бухгалтерском и налоговом учёте???
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.12.2011 16:40:50
|
|
|
Были разъяснения ИМНС- пересчет по году
Кстати, а кто как регистры делает- по месячно или по году?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.12.2011 16:42:30
|
|
|
«Анонимно» 16.12.2011 16:40:50
Были разъяснения ИМНС- пересчет по году
Кстати, а кто как регистры делает- по месячно или по году?
-------------------------
не подскажете - где почитать?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
16.12.2011 21:10:22
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
Макс Фактор
17.12.2011 11:43:18
|
|
|
я в учетке написал так: распределять ежемесячно, по концу года в бух.учете распределить исходя из данных на начало года и конец года и при этм составляется бух.справка с корректировкой.
Специальноно чтобы бух.учет не отличался от налогового.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
17.12.2011 11:57:33
|
|
|
Макс Фактор 17.12.2011 11:43:18
-----------------------------
Спасибо!
А официальные разъяснения по этому вопросу уже были или каждый для себя решает сам и отражает в учётке?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
19.12.2011 16:10:15
|
|
|
а если в учетке ничего не прописано (кроме распределения за месяц)? как поступать? сделать бух.справку с рапределением затрат за год и для бух учета и для налогового? и откорректировать в 1с остаток по 44 счету по транспорту и процентам. это будет правильно?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.12.2011 0:28:24
|
|
|
up
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
20.12.2011 9:38:12
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.12.2011 9:46:04
|
|
|
Я ничего не поняла, что вы куда распределяете. У нас уч.политика по оплате - распределяю только тр.расходы. Затраты закрываю ежемесячно и что у меня где не должно сойтись?
Беларусь
|
|
|
|
Анонимно
20.12.2011 9:46:12
|
|
|
Я распределяла ежемесячно, а в ноябре попробовала нарастающим итогом пересчитать и, действительно, затраты для расчета налога на прибыль уменьшились, соответственно и налог на прибыль к уменьшению. Теперь сижу и думаю как правильно сделать.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.12.2011 9:56:09
|
|
|
«Анонимно» 20.12.2011 9:46:04
Я ничего не поняла, что вы куда распределяете. У нас уч.политика по оплате - распределяю только тр.расходы. Затраты закрываю ежемесячно и что у меня где не должно сойтись?
------------------------------------
Попробуйте распределять эти расходы не помесячно, а сразу за год (т.е. взять остатки на начало и конец года) - и тогда всё поймёте, что с чем не будет сходится. Кто раньше сталкивался с такой же проблемой при распределении налога с продаж на остаток товаров в рознице (помесячно и поквартально) - тот поймёт.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.12.2011 9:57:10
|
|
|
затраты для расчета налога на прибыль уменьшились, соответственно и налог на прибыль к уменьшению.
------------------------
это как так?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.12.2011 10:10:46
|
|
|
Если вы распределяете остатки раз в год, значит закрывать счета ежемесячно вы не сможете. И вообще не смотря на то, что налог на прибыль считается раз в год - методологию бух учета еще никто не отменял. По учетное политике ежемесячное закрытие и пересчитывать ничего не надо, а Абгарян встал не стой ноги, кто он такой - даже Крупнова иногда полную ересь несет!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.12.2011 10:14:42
|
|
|
«Анонимно» 20.12.2011 10:10:46
Если вы распределяете остатки раз в год, значит закрывать счета ежемесячно вы не сможете. И вообще не смотря на то, что налог на прибыль считается раз в год - методологию бух учета еще никто не отменял. По учетное политике ежемесячное закрытие и пересчитывать ничего не надо, а Абгарян встал не стой ноги, кто он такой - даже Крупнова иногда полную ересь несет!
-------------------------------
Вопрос не в бухгалтерском учёте (его методологию действительно никто не менял), а в НАЛОГОВОМ учёте. Я не знаю, кто такой Абаргян, и статью я эту не читала (у меня другая бухг.база, а не К+), но я тоже в течении года видела какие-то разъяснения специалистов МНС о том, что по НК налоговым периодом является год, поэтому и распределение расходов ДЛЯ НАЛОГОВОГО УЧЁТА надо производить нарастающим итогом, а не помесячно.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.12.2011 10:56:42
|
|
|
Вот эта статья
ПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ, ПРИХОДЯЩИХСЯ НА ФАКТИЧЕСКИ
РЕАЛИЗОВАННЫЕ ТОВАРЫ, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
В 2011 ГОДУ
М.Р.АБГАРЯН,
заместитель директора ООО «Приватаудит»
Материал подготовлен с использованием
правовых актов по состоянию
на 6 октября 2011 г.
Согласно требованиям подп. 2.2 ст. 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) при определении прибыли от реализации приобретенных товаров отражаются затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары. Распределению на сумму затрат, приходящихся на фактически реализованные товары, и сумму затрат, относящихся к остаткам товаров, подлежат транспортные расходы (если транспортные расходы не включаются в цену приобретения товара) и проценты по кредитам, займам, включаемые в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). В указанном подпункте статьи 130 НК изложен порядок расчета затрат, приходящихся на реализованные товары. До 01.01.2011 затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары, определялись как разница между суммой затрат, сложившихся за отчетный месяц с учетом переходящих остатков на начало месяца, и суммой затрат, относящихся к остаткам товаров на конец отчетного месяца. При этом сумма затрат, относящихся к остаткам товаров на конец отчетного месяца, определялась исходя из стоимости товаров, оставшихся на конец месяца нереализованными, и средней доли затрат за отчетный месяц (средняя доля затрат за отчетный месяц определялась как отношение суммы затрат, сложившихся за отчетный месяц с учетом переходящих остатков на начало этого месяца, к сумме стоимости товаров, реализованных в течение месяца, и стоимости товаров, оставшихся на конец месяца нереализованными). Как видим, расчет затрат, приходящихся на фактически реализованные товары, должен был производиться по итогам каждого месяца, при этом расчет средней доли затрат за отчетный месяц осуществлялся без нарастающего итога.
С 01.01.2011 (с момента вступления в силу Закона Республики Беларусь от 15.10.2010 N 174-З «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь») затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары, определяются как разница между суммой затрат, сложившихся за налоговый период с учетом переходящих остатков на начало периода, и суммой затрат, относящихся к остаткам товаров на конец налогового периода. Сумма затрат, относящихся к остаткам товаров на конец налогового периода, определяется исходя из стоимости товаров, оставшихся на конец периода нереализованными, и средней доли затрат за налоговый период. Средняя доля затрат за налоговый период определяется как отношение суммы затрат, сложившихся за налоговый период с учетом переходящих остатков на начало этого периода, к сумме стоимости товаров, реализованных в течение периода, и стоимости товаров, оставшихся на конец периода нереализованными. Согласно п. 1 ст. 143 НК налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год, при этом налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль представляется в налоговые органы по итогам истекшего налогового периода не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, при составлении налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль по итогам 2011 года расчет суммы затрат, относящихся к остаткам товаров, необходимо произвести в целом по итогам налогового периода (нарастающим итогом за 2011 год).
Однако на практике у организаций возникает необходимость ежемесячного отражения в бухгалтерском учете фактически причитающихся к уплате за истекший отчетный период сумм налога на прибыль. Министерством финансов Республики Беларусь в Разъяснении от 12.05.2011 N 15-1-6/266 «О порядке отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль» сделан вывод о необходимости отражения в бухгалтерском учете сумм налога на прибыль, исчисленных за отчетный период (месяц, квартал, год), в соответствии с законодательством исходя из фактического финансового результата деятельности организации в отчетном периоде, с отражением по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Поскольку налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль составляется по итогам года, то основанием для отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете и отчетности за месяц, квартал будет являться бухгалтерская справка-расчет. Для корректного исчисления и отражения в бухгалтерском учете сумм налога на прибыль, подлежащих уплате за каждый отчетный период (месяц) 2011 года, организации, осуществляющие оптовую и розничную торговлю, будут вынуждены ежемесячно при составлении вышеупомянутой справки-расчета осуществлять расчет затрат, приходящихся на фактически реализованные товары. Указанный расчет составляется исключительно для целей исчисления сумм налога на прибыль за истекший месяц. При этом средняя доля затрат должна определяться нарастающим итогом за период с начала года до конца отчетного месяца. В бухгалтерском же учете распределение издержек на остаток товаров может осуществляться в соответствии с Методическими указаниями по составу и учету издержек обращения (производства), финансовых результатов деятельности организаций торговли и общественного питания, утвержденными Приказом Министерства торговли Республики Беларусь от 20.09.2002 N 86. Заметим, что данные Методические указания не являются нормативным правовым актом и применение их норм, по мнению автора, не носит обязательного характера.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.12.2011 14:45:47
|
|
|
Журнал «Налоги Беларуси» №47 Особенности исчисления налога на прибыль« (Прямая линия) стр.31
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-21
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»