Помогите,пожалуйста,разобраться. В декабре предприятию оказаны маркетинговые услуги резидентом Литвы(акт без НДС).Есть справка ,удостоверяющая место резидирования и подтверждает налогового администратора.В феврале производится оплата.Полагаю,что при выплате дохода нерезиденту я должна удержать налог на доходы по ставке ? процентов.Главбух соседнего офиса несогласна.Рассудите,пожалуйста! И по какой ставке ?
Справки для освобождения от налога на доходы мало, надо, чтобы налоговая от него освободила путем рассмотрения вашего заявления. Так что платите срочно налог, удержав его у нерезидента (обязательно УДЕРЖАВ), потом уже идите в налоговую с заявлением о возврате. А вообще-то надо было освбождение получить еще в декабре, чтобы налог не платить. НДС: местом реализации маркетинговых услуг является место деятельности покупателя этих услуг, т.е. в вашем случае - РБ, поэтому необходимо начислить НДС. Tasha права - НДС не удерживается, как в 2004 году, а начисляется сверху. Проводка 18 - 68.
Беларусь
tasha06.02.2006 23:45:28
Yana опередила и на вопрос уже ответила) Но ответ я набрала, а пока законнектилась, времени много прошло. Так что не пропадать труду, все равно напишу:)))
По НДС в 2004-2005. 2006 не трогаю. Статьей 12 З-на Рб Об НДС В 2004 году было введено положение о том, что при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав на объекты ОИС на территории РБ иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ЭТИХ ОРГАНИЗАЦИЙ возлагается на состоящие в налоговых органах РБ организации и индивидуальных предпринимателей , приобретающие данные товары, работы, услуги, имущественные права на ОИС. Такие организации в 2004 признавались налоговыми агентами и имели права ,несли обязанности в соответствии со ст.23 Общей части НК.
З-ном РБ от 18.11.2004 №338-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РБ по вопросам налогообложения» исключено положение об удержании налога за счет средств организаций-нерезидентов. В 2005 году организации и ИП, приобретающие на территории РБ объекты у нерезидентов, не сост. В налоговых органах РБ, являются не налоговыми агентами, А ПЛАТЕЬЩИКАМИ налога, в связи с чем имеют права и несут обязанности в соотв со ст. 21 и 22 НК РБ.
При переходе на новый принцип оплаты данного НДС обязанность выступить плательщиком наступала только по объектам, момент оплаты которых приходился на 2005 год (по объектам, оплаченным в 2004 такой принцип не применялся). Таким образом, с 2005 года организации и ИП обязаны исчислить и уплатить сумму НДС вне зависимости от того, являются ли они плательщиками налога по своей основной деятельности.
В 2004 году налоговой базой являлась стоимость объектов с учетом суммы НДС. Налоговая база определялась отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров работ, услуг, имущественных прав на ОИС на тер. РБ В 2005 году налоговой базой является стоимость объектов без учета суммы НДС. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров, работ, услуг, им.прав на ОИС на территории РБ.
Моментом фактической реализации (что в 2005, что 2004) признается день оплаты объектов.
Место реализации объектов в 2004 определялось в соответствии со ст. 32, 33 НК РБ и п.14 Инструкции по НДС № 16 от 31.01.2004. В 2005 место реализации определяется в соответствии со ст.9 З-на № 338-З, которой ст. 32 и 33 НК изложены В НОВОЙ РЕДАКЦИИ.
Ставка НДС в 2004 9,09% и 15,25%, в 2005 -10% и 18% Вычет НДС в 2005 году производится в порядке, установленном для вычета НДС, уплаченном при приобретении объектов. Обо всем этом более подробно в ГБ № 4 за 2005.
Fitelina, у меня нет сейчас базы под рукой, чтобы процитировать Вам)) Но обратите внимание, что по нашему законодательству в части услуг почти все они (информационные , консультационные, инновационные , по-моему и маркетинговые) – признается место деятельности ПОКУПАТЕЛЯ, т.е. это не зависит от места составления акта. Наизусть я инструкцию не помню, надо поднять (завтра), но почему-то уверена, что местом оказания маркетинговых услуг признается место нахождения (деятельности) ПОКУПАТЕЛЯ УСЛУГ. Кстати, в этом году, по-моему, опять что-то с местом реализации поменяли. Все собираюсь сесть и прочитать, и все никак не получается(.
Беларусь
tasha07.02.2006 8:30:58
ВОПРОС: Резидент Украины и резидент Республики Беларусь заключили договор на проведение маркетинговых исследований рынка сбыта белья на территории Украины. Следует ли удерживать налог на добавленную стоимость из суммы,причитающейся по контракту резиденту Украины за проведение исследований? ОТВЕТ: Согласно ст.3 Закона РБ от 05.05.1999 № 252-З «О ратификации Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Кабинетом Министров Украины о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг)» установлено, что импортированные в одну договаривающуюся сторону товары (работы, услуги), экспортированные с территории другой договаривающейся стороны, облагаются косвенными налогами в стране импортера в соответствии с его национальным законодательством. Вместе с тем Соглашение между Правительством РБ и Кабинетом ВОПРОС: Резидент Украины и резидент Республики Беларусь заключили договор на проведение маркетинговых исследований рынка сбыта белья на территории Украины. Следует ли удерживать налог на добавленную стоимость из суммы, причитающейся по контракту резиденту Украины за проведение исследований?
ОТВЕТ: Согласно ст.3 Закона РБ от 05.05.1999 № 252-З «О ратификации Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Кабинетом Министров Украины о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг)» установлено, что импортированные в одну договаривающуюся сторону товары (работы, услуги), экспортированные с территории другой договаривающейся стороны, облагаются косвенными налогами в стране импортера в соответствии с его национальным законодательством. Вместе с тем Соглашение между Правительством РБ и Кабинетом Министров Украины о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) не ратифицировано украинской стороной и в связи с этим сторонами не применяется. Статьей 1-2 Закона РБ «О налоге на добавленную стоимость» предусмотрена обязанность налогового агента (лица, приобретающего данные работы, услуги) при реализации работ, услуг на территории РБ иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, удерживать и перечислять в бюджет налог за счет средств этих организаций. В то же время для определения места реализации объектов иностранным резидентам следует руководствоваться ст.32, 33 Общей части Налогового кодекса и п.14 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 16 (с учетом изменений и дополнений). В изложенной ситуации место реализации маркетинговых исследований рынка сбыта белья на территории Украины определяется в соответствии с п.14 Инструкции № 16 как место деятельности потребителя (пользователя) услуг, если потребитель (пользователь) этих услуг имеет место нахождения (жительства) в одном государстве, а продавец - в другом (территория РБ). В связи с этим, а также учитывая, что проведение маркетинговых исследований рынка белья резидентом Украины выполняется для потребителя (пользователя) этих услуг, находящегося на территории РБ, местом реализации данных услуг признается РБ, вследствие чего резиденту Украины, выполняющему услуги для резидента РБ, следует произвести оплату за минусом суммы налога, удержанного резидентом РБ.
05.04.2005 г.
Ирина Петрович, аудитор
Подготовлено на основании разъяснений специалистов Министерства по налогам и сборам Республики Беларусьинистров Украины о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) не ратифицировано украинской стороной и в связи с этим сторонами не применяется. Статьей 1-2 Закона РБ «О налоге на добавленную стоимость» предусмотрена обязанность налогового агента (лица, приобретающего данные работы, услуги) при реализации работ, услуг на территории РБ иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, удерживать и перечислять в бюджет налог за счет средств этих организаций. В то же время для определения места реализации объектов иностранным резидентам следует руководствоваться ст.32, 33 Общей части Налогового кодекса и п.14 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 16 (с учетом изменений и дополнений). В изложенной ситуации место реализации маркетинговых исследований рынка сбыта белья на территории Украины определяется в соответствии с п.14 Инструкции № 16 как место деятельности потребителя (пользователя) услуг, если потребитель (пользователь) этих услуг имеет место нахождения (жительства) в одном государстве, а продавец - в другом (территория РБ). В связи с этим, а также учитывая, что проведение маркетинговых исследований рынка белья резидентом Украины выполняется для потребителя (пользователя) этих услуг, находящегося на территории РБ, местом реализации данных услуг признается РБ, вследствие чего резиденту Украины, выполняющему услуги для резидента РБ, следует произвести оплату за минусом суммы налога, удержанного резидентом РБ. 05.04.2005 г.
Беларусь
-07.02.2006 10:44:42
->tasha
(tasha-> Ната 06.02.2006 17:19:49 НДС не удерживается, а начисляется.)
Ну, так следует же произвести оплату нерезиденту за минусом суммы налога, удержанного резидентом РБ.
Беларусь
tasha ->07.02.2006 11:01:07
А Вы разницу понимаете между терминами начислить и удержать? НАта пишет, что НДС удерживается... Удерживается не НДС, а налог на доходы и перечисляется нерезиденту сумма по договору за минусом налога на доходы. Удерживает налоговый агент. А НДС начисляется и отношения к нерезиденту никакого не имеет. У Вас такой НДС проходит по стр. 13 декларации по НДС, а в графе налоговая база там что? посмотрите внимательнее:)
Беларусь
Анна09.02.2006 11:27:16
Спасибо,tasha! Заявление о возврате пишется по определенной форме, вероятно.Поделитесь,пожалуйста!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»