«Особенности применения организациями упрощенной системы налогообложения в 2018 году» 15.02.2018 | 11:00 - 12:00 Конференция организована совместно с Министерством по налогам и сборам Беларуси при поддержке ООО «ЮрСпектр». В 2018 году в Налоговый кодекс Беларуси изменения и дополнения не вносились. Вместе с тем принят ряд нормативных правовых актов, затрагивающих порядок налогообложения, в том числе указ №29 и декрет №7. Во время онлайн-конференции эксперт прокомментировала порядок применения организациями упрощенной системы налогообложения в 2018 году и ответила на вопросы читателей. http://www.belta.by
да , на усн------------------------ и Вы в базу УСН включать суммовые/курсовые не будете?
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 13:38:02
и Вы в базу УСН включать суммовые/курсовые не будете?
согласно НК в базу УСН включаются суммовые разницы , а курсовые нет. У меня в договорах расчеты по курсу НБ РБ без всяких договорных. Значит с 1.01.18 возникают только курсовые разницы и соответственно не облагаются налогом УСН. Пока не облагаются )
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 13:43:35
вы не правы, в том то и вся проблема у УСНщиков что для бухучета это курсовые, а для налогового - суммовые и включаются в базу УСН.
С какого перепуга? ________________________________ В п.11 указа №29 описан новый порядок налогового учета разниц, возникающих при пересчете задолженности по договорам, в которых сумма обязательств выражена в рублях эквивалентно сумме в валюте. С 1 января 2018 в бухучете согласно Стандарту №69 такие разницы приравнены к курсовым. По указу №29 в 2018 году они включаются для целей налогового учета во внердоходы и расходы. При этом отмечено, что установленный порядок не применяется плательщиками налога при УСН. В прошлом году УСНщики включали положительные разницы, возникающие при погашении дебиторской задолженности, образовавшейся за отгруженные товары (выполненные работы, услуги, переданные имущественные права) по указанным договорам, во внердоходы и тем самым увеличивали базу при расчете налога при УСН. Плательщики налога при УСН, ведущие бухучет, в 2018 году отражают курсовые разницы по указанным договорам в бухучете в соответствии со Стандартом №69. Включать ли в 2018 году такие курсовые разницы во внердоходы и увеличивать ли налогооблагаемую базу при УСН?
Я уже говорила, что, как и ранее, в 2018 году для целей УСН во внереализационные доходы включается разница, указанная в части восьмой пункта 2 статьи 288 НК, )возникающая при погашении задолженности, в частности по договорам, в которых сумма обязательств выражена в рублях эквивалентно сумме в валюте. При этом следует учитывать, что данная так называемая суммовая разница определяется и включается в налоговую базу налога при УСН на дату поступления оплаты (а в случае прекращения обязательств по оплате по иным основаниям – на дату прекращения обязательств).
Для целей бухгалтерского учета договоры, в которых сумма обязательств выражена в рублях эквивалентно сумме в валюте, со вступлением в силу изменений в Стандарт №69 (т.е. с 1 января 2018 года) приравнены к договорам, в которых обязательства выражены в валюте. По таким договорам в бухгалтерском учете отражаются курсовые разницы, которые возникают на дату совершения хозяйственной операции, а также на отчетную дату, которой является последний календарный день месяца.
Таким образом, организации на УСН с ведением бухучета применительно к указанной в вопросе задолженности по договорам, в которых сумма обязательств выражена в рублях эквивалентно сумме в валюте, в налоговую базу налога при УСН не включают возникающие в бухгалтерском учете курсовые разницы и включают «суммовые» разницы, определенные НК для целей УСН. ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- Организация на УСН с НДС с ведением бухучета. 27.12.17 нашей организацией выставлен заказчику Акт выполненных работ от 27.12.17 (экв. 550 EUR в рублях на день оплаты) в сумме 1291,95 (550 * 2,3490). 01.01.18 произведена переоценка по курсу на 31.12.17 и полученная положительная разница в сумме 3,47 (550 * (2,3553 - 2,3490)) отнесена на 84 счет. 19.01.18 заказчик оплатил задолженность по акту в белорусских рублях по курсу на день оплаты в сумме 1337,11 (550 * 2,4311). 19.01.18 возникла положительная разница в сумме 41,69 (550 * (2,4311 - 2,3553))
Вопрос 1. Включается ли в налогооблагаемую базу налога при УСН положительная разница, полученная при переоценке 01.01.18? Если да, то в декларации УСН в каком квартале включать эту разницу в НБ УСН – в первом или четвертом? По вопросу 1. Разница, полученная в результате пересчета по курсу на 31.12.2017, не включается в налоговую базу налога при УСН. Вопрос 2. Положительная разница, возникшая 19.01.18 по акту 2017 года, будет являться курсовой или суммовой разницей и включается ли в налогооблагаемую базу налога при УСН? По вопросу 2. Положительная разница, исчисленная на 19.01.2018 в сумме 45,16 руб. (1337,11 - 1291,95), включается в налоговую базу налога при УСН на основании части восьмой пункта 2 статьи 288 НК. (41,69+3,47) Вопрос 3. Надо ли выставлять дополнительные ЭСЧФ на положительные разницы, полученные 01.01.18 и 19.01.18? Вопрос 3 не относится к исчислению и уплате налога при УСН. Вопрос 4. Если бы акт был не от 27.12.17, а от 01.01.18, положительная разница, возникшая 19.01.18, будет являться курсовой или «суммовой» разницей и включается ли в налогооблагаемую базу налога при УСН? По вопросу 4. В бухгалтерском учете разница от пересчета на 19.01.2018 дебиторской задолженности, возникшей на 01.01.2018, в сумме 41,69 (550 * 2,4311 – 550 * 2,3553) является курсовой, а для целей налога при УСН – разницей, указанной в части восьмой пункта 2 статьи 288 НК (так называемой суммовой разницей), подлежащей включению в налоговую базу налога при УСН. Луферчик Ирина
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 13:45:26
и Вы в базу УСН включать суммовые/курсовые не будете?
согласно НК в базу УСН включаются суммовые разницы , а курсовые нет. У меня в договорах расчеты по курсу НБ РБ без всяких договорных. Значит с 1.01.18 возникают только курсовые разницы и соответственно не облагаются налогом УСН. Пока не облагаются ) ___________________________ какие счастливые люди... ничего незнаю и знать не хотят - зато спят спокойно)) а мы тут мечемся бедные, головы «ломаем»
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 13:47:10
Значит с 1.01.18 возникают только курсовые разницы и соответственно не облагаются налогом УСН. Пока не облагаются ) _____________ Вы не правы Ответ Луферчик на конкретный пример: В бухгалтерском учете разница от пересчета на 19.01.2018 дебиторской задолженности, возникшей на 01.01.2018, в сумме 41,69 (550 * 2,4311 – 550 * 2,3553) является курсовой, а для целей налога при УСН – разницей, указанной в части восьмой пункта 2 статьи 288 НК (так называемой суммовой разницей), подлежащей включению в налоговую базу налога при УСН.
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 13:47:14
какие счастливые люди... ничего незнаю и знать не хотят
А что не так?
Вот же черным по белому сказано:Таким образом, организации на УСН с ведением бухучета применительно к указанной в вопросе задолженности по договорам, в которых сумма обязательств выражена в рублях эквивалентно сумме в валюте, в налоговую базу налога при УСН не включают возникающие в бухгалтерском учете курсовые разницы и включают «суммовые» разницы, определенные НК для целей УСН.
Беларусь
Я22.02.2018 13:49:15
Значит,надо переоценивать. сумму от переоценки в базу УСн не включать. При поступлении оплаты суммовая включается в базу УСН.Так?!
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 13:55:56
Значит,надо переоценивать. сумму от переоценки в базу УСн не включать. При поступлении оплаты суммовая включается в базу УСН.Так?! ______ Да, вопрос как это вести
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 13:57:04
Вот это тогда по русски поясните . Про какие курсовые на УСН здесь речь?
Таким образом, организации на УСН с ведением бухучета применительно к указанной в вопросе задолженности по договорам, в которых сумма обязательств выражена в рублях эквивалентно сумме в валюте, в налоговую базу налога при УСН не включают возникающие в бухгалтерском учете курсовые разницы и включают «суммовые» разницы, определенные НК для целей УСН.
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 13:58:16
Про какие курсовые на УСН здесь речь?
если договор и оплата в одной валюте ? Эти курсовые и до 1.01. не облагались.
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 14:08:12
Вот это тогда по русски поясните . Про какие курсовые на УСН здесь речь?
Таким образом, организации на УСН с ведением бухучета применительно к указанной в вопросе задолженности по договорам, в которых сумма обязательств выражена в рублях эквивалентно сумме в валюте, в налоговую базу налога при УСН не включают возникающие в бухгалтерском учете курсовые разницы и включают «суммовые» разницы, определенные НК для целей УСН. __________________________________ читайте ниже приведен пример или идите по ссылке Белта и ищите там конференцию с Луферчик, где она все это разясняла
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 14:10:48
Про какие курсовые на УСН здесь речь?
если договор и оплата в одной валюте ? Эти курсовые и до 1.01. не облагались. __________________ не путайте людей- эти курсовые и сейчас не облагаются, речь про псевдовалютные договора и курсовые возникающие по ним которые у тех кто применяет УСН являются одновременно и курс. и сумм.
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 15:32:53
Где нормальные комментарии? Официально зарегистрированные? А то одно бла, бла, бла...
Беларусь
"Анонимно"22.02.2018 16:35:23
по ним которые у тех кто применяет УСН являются одновременно и курс. и сумм
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»