Подскажите пожалуйста:-) Торговый паильон(розничная торговля), оплата ч/з КСА,в течении дня по кассе пробиваются деньги за фактический товар в повильоне(реализация),а также задаток за товар по договору купли-продажи(который поступит в сроки,огов.в договоре).Сумма выручки за день по чеку приходуется в центральную кассу по ПКО.Вопрос:В ПКО нужно отражать всю выручку или нужно отдельно реализацию по ПКО,и отдельно сумму задатков по ПКО. Мне ответили что водном.Да инст.написано,что ПКО заполняется один по чеку(выручка за день),но проводки та будут разные(корес.счета разные,выручка 90,задаток 62,что указывать в кор.счета в ПКО?
ПЕРЕПЕТУЯ,а на основании чего я могу это делать,пожалуйста помоги,может ты знаком с розничной торговлей?
Беларусь
Перепетуя07.08.2008 12:45:33
Алекса, Вы же сами все себе и расписали. Выручка - это выручка, Вы с нее налоги заплатите, а задаток - это ж предоплата, счета бух. учета разные. Предоплату закроете на 90 счет в момент реализации, то есть когда товар отгрузите. И кто Вас ограничил одним ПКО в день? Сколько нужно столько и выписывайте. По кассе не только выручка проходит. Удачи!
Беларусь
"Анонимно"09.08.2008 11:41:25
Бред.....приходный кассовый ордер выписываетс один на выручку отреализации физ.лицам т.е. через точку если же это 62 сч. где имеет место расчет с юрид лицом ... никаких приходников если же в магазин пришел покупатель по кредиту или с чековой книжкой и деньги поступят по б/н это тоже будет 90 сч вы на эту сумму спишите вашу выручку и распечатаете клиенту ТТН Тн итд 1. Важно от кого задаток от юр лица или физ лица
Беларусь
Перепетуя09.08.2008 13:12:18
От чего ж бред? «Анонимно» 09.08.2008 11:41:25, Вы считаете, что от физического лица не может быть предоплаты, и раз он принес деньги, то их либо закрывать на реализацию (даже если и товар не отпущен), либо вообще мимо кассы?
Беларусь
Перепетуя, если не лень дочита09.08.2008 13:41:35
Организация розничной торговли по заказу покупателя (физического лица) осуществила подбор необходимого ему товара (не включенного в перечень социально значимых товаров <*>) по образцам. После согласования с покупателем определенной модели товара организация заказала его у предприятия-изготовителя. Цена приобретения товара - 8260000 руб., в том числе НДС 1260000 руб. Покупатель перечислил стоимость товара на расчетный счет организации в виде 100-процентной предоплаты. Продажная цена товара - 10407600 руб. (с учетом торговой наценки в размере 20%, НДС, налога с продаж товаров в розничной торговле по ставке 5%). Согласно договору доставка товара покупателю, погрузочно-разгрузочные работы осуществляются за счет организации. Затраты организации за доставку товара составили 40000 руб., за погрузочно-разгрузочные работы - 15000 руб., и произведены индивидуальным предпринимателем (не являющимся плательщиком НДС). Учетной политикой организации определено, что реализация товара отражается в бухгалтерском учете по мере оплаты отгруженных товаров, а учет товаров ведется по продажным ценам. -------------------------------- <*> Перечень социально значимых товаров на 2005 год утвержден Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 11.01.2005 г. N 23 (с учетом изменений и дополнений).
Пунктами 1, 2 статьи 467 Гражданского кодекса Республики Беларусь от 07.12.1998 г. N 218-З (с учетом изменений и дополнений) установлено, что договор розничной купли-продажи может быть заключен на основании ознакомления покупателя с образцом товара (его описанием, каталогом товаров и т.п.), предложенным продавцом. Если иное не предусмотрено законодательством или договором, договор розничной купли-продажи товара по образцу считается исполненным с момента доставки товара в место, указанное в договоре, а если место передачи товара договором не определено, - с момента доставки товара покупателю по месту жительства гражданина или месту нахождения юридического лица. В соответствии со статьей 11 Закона Республики Беларусь от 28.07.2003 г. N 231-З «О торговле» (с учетом изменений и дополнений) торговля по образцам - оптовая, розничная торговля с выбором товаров покупателем по образцам, описаниям товаров, содержащимся в каталогах, проспектах, рекламе, буклетах или представленным в фотографиях и иных информационных источниках. Согласно подпункту 4.1.8 Методики отражения товарных операций в розничной торговле и общественном питании, утвержденной Приказом Министерства торговли Республики Беларусь от 29.03.1999 г. N 38, на выбранные покупателем по образцам товары продавец оформляет в двух экземплярах договор (квитанцию, счет). Договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового чека или иного документа, подтверждающего оплату товара, в месте его продажи или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар на условиях, предложенных продавцом. Передача покупателю товара, приобретенного по образцу, производится в месте продажи непосредственно после оплаты, а также путем пересылки его почтовыми отправлениями, путем перевозки транспортными средствами с доставкой товара по адресу, указанному покупателем в договоре. Продавец обязан передать товар покупателю в порядке и в сроки, установленные в договоре. Датой продажи считается день, когда покупателю доставлен и установлен приобретенный им товар. В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 г. N 89 (с учетом изменений и дополнений) (далее - Инструкция по применению Типового плана счетов), на счете 41 «Товары» отражается движение товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для реализации. Данным счетом пользуются, в основном, организации торговли и общественного питания. Оприходование прибывших на склад товаров и тары отражается по дебету счета 41 «Товары» в корреспонденции с кредитом счетов 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 42 «Торговая наценка» (при учете товаров по продажным ценам). Подпунктом 2.1.3 статьи 16 Закона Республики Беларусь от 19.12.1991 г. N 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений) (далее - Закон) определено, что вычету подлежат суммы налога (с учетом положений пункта 2 статьи 15 настоящего Закона), предъявленные продавцами плательщику при приобретении им товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, в том числе товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, приобретаемых для их последующей реализации. Согласно пунктам 4, 5 статьи 16 Закона налоговые вычеты, предусмотренные статьей 16 Закона, производятся на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, - либо на основании оформленных таможенных деклараций и копий документов, подтверждающих факт уплаты налога по товарам, ввозимым на таможенную территорию Республики Беларусь. Вычетам подлежат фактически уплаченные плательщиком суммы налога при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности либо при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Беларусь после отражения их в бухгалтерском учете. В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов на счете 42 «Торговая наценка» отражается информация о торговых наценках (скидках, надбавках) на товары, если их учет ведется по продажным ценам. К счету 42 «Торговая наценка» могут быть открыты субсчета: 42-1 «Торговая наценка»; 42-2 «Скидка поставщиков»; 42-3 «Налог на добавленную стоимость в цене товаров»; 42-4 «Налог с продаж» и другие. Кредитуется счет 42 «Торговая наценка» при оприходовании товаров на суммы торговых и дополнительных скидок (надбавок), а методом «красное сторно» - на суммы торговых и дополнительных скидок (надбавок) по товарам, отпущенным или списанным вследствие естественной убыли, брака, порчи, недостачи и т.п. Суммы скидок (надбавок) в части, относящейся к реализованным товарам, отражаются методом «красное сторно» по кредиту счета 42 «Торговая наценка» в корреспонденции с дебетом счета 90 «Реализация» и иных соответствующих счетов. Согласно Инструкции по применению Типового плана счетов на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» обобщается информация о расчетах с поставщиками и подрядчиками за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а равно по доставке или переработке материальных ценностей, по которым расчетные документы акцептованы и подлежат оплате через банк. Все операции, связанные с расчетами за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги, находят отражение на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от времени оплаты. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» кредитуется на стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, принятых работ, услуг в корреспонденции непосредственно с дебетом счетов учета этих ценностей (либо счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей») или счетов учета соответствующих затрат. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» дебетуется на суммы оплаты счетов, включая авансы и предварительную оплату, - в
Беларусь
"Анонимно"09.08.2008 13:42:33
включая авансы и предварительную оплату, - в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств. В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов счет 90 «Реализация» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с видами деятельности, указанными в уставе организации, а также для определения финансового результата по ним. Сумма выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг отражается в бухгалтерском учете на момент ее признания в соответствии с учетной политикой организации при признании в бухгалтерском учете выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг по мере оплаты отгруженных товаров, продукции, выполненных работ, оказанных услуг - по дебету счетов учета денежных средств 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», счетов учета расчетов и других и кредиту счета 90 «Реализация». Одновременно себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг списывается с кредита счета 45 «Товары отгруженные» в дебет счета 90 «Реализация». К счету 90 «Реализация» могут быть открыты субсчета: 90-1 «Выручка от реализации»; 90-2 «Себестоимость реализации»; 90-3 «Налог на добавленную стоимость»; 90-4 «Акцизы»; 90-5 «Прочие налоги и сборы из выручки»; 90-6 «Экспортные пошлины»; 90-9 «Прибыль/убыток от реализации» и другие. По кредиту субсчета 90-1 «Выручка от реализации» учитываются поступления активов, признаваемые выручкой от реализации товаров, продукции, работ, услуг, если их реализация является предметом деятельности организации, в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств, расчетов и других. По дебету субсчета 90-2 «Себестоимость реализации» учитывается себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, по которым на субсчете 90-1 «Выручка от реализации» признана выручка, в корреспонденции с кредитом счетов учета имущества, затрат, готовой продукции, товаров отгруженных, расчетов и других. По дебету субсчета 90-3 «Налог на добавленную стоимость» учитываются начисленные суммы налога на добавленную стоимость, уплачиваемые из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг в соответствии с законодательством, в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». По дебету субсчета 90-5 «Прочие налоги и сборы из выручки» учитываются начисленные суммы прочих налогов, уплачиваемых из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг в соответствии с законодательством, в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Субсчет 90-9 «Прибыль/убыток от реализации» предназначен для выявления финансового результата (прибыли или убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг за отчетный месяц. Записи по субсчетам 90-1 «Выручка от реализации», 90-2 «Себестоимость реализации», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Прочие налоги и сборы из выручки», 90-6 «Экспортные пошлины» производятся накопительно в течение отчетного года. Ежемесячно сопоставлением совокупного дебетового оборота по субсчетам 90-2 «Себестоимость реализации», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Прочие налоги и сборы из выручки», 90-6 «Экспортные пошлины» и кредитового оборота по субсчету 90-1 «Выручка от реализации» определяется финансовый результат (прибыль или убыток) от реализации за отчетный месяц. Этот финансовый результат ежемесячно (заключительными оборотами) списывается с субсчета 90-9 «Прибыль/убыток от реализации» на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким образом, синтетический счет 90 «Реализация» сальдо на отчетную дату не имеет. Пунктами 3, 4 Инструкции о налоге с продаж товаров в розничной торговле, утвержденной Решением Минского городского Совета депутатов от 25.11.2004 г. N 141 (далее - Инструкция N 141), установлено, что объектом налогообложения являются операции по реализации в розничной торговой сети товаров (за исключением бензина и дизельного топлива, а также социально значимых товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь). Налоговая база определяется как выручка от реализации плательщиками товаров исходя из розничных цен без включения в них налога с продаж. Согласно пунктам 6, 7 Инструкции N 141 «налоговая ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов выручки от реализации товаров (за исключением товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Беларусь и выпущенных в свободное обращение в Республике Беларусь, указанных в Перечне согласно приложению 1, на которые налоговая ставка устанавливается в размере 10% и 15%)». Сумма налога с продаж устанавливается как надбавка к цене реализуемых товаров с учетом налога на добавленную стоимость и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет и государственные целевые бюджетные фонды. В соответствии с подпунктом 1.1 статьи 2 Закона объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории Республики Беларусь (за исключением операций, указанных в статье 3 настоящего Закона). Пунктами 3, 8 статьи 11 Закона Республики Беларусь от 18.11.2004 г. N 339-З «О бюджете Республики Беларусь на 2005 год» установлено, что в 2005 году с организаций взимаются: сбор на формирование местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов - по ставке 0,4 процента, сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки - по ставке 2 процента, налог с пользователей автомобильных дорог - по ставке 1 процент и сбор на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, - по ставке 0,5 процента от выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг) (организациями независимо от организационно-правовой формы, осуществляющими торговую, заготовительную деятельность и деятельность по предоставлению услуг общественного питания, - от валового дохода). Уплата сбора на формирование местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов, сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды и сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, производится единым платежом в размере 3,9 процента. Суммы исчисленных платежей учитываются при формировании отпускных цен (тарифов) на товары (работы, услуги) в соответствии со статьей 49 настоящего Закона. Согласно подпункту 2.2.22 Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), утвержденных Министерством экономики Республики Беларусь 26.01.1998 г. N 19-12/397, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь 30.01.1998 г. N 01-21/8, Министерством финансов Республики Беларусь 30.01.199 8г. N 3, Министерством труда Республики Беларусь 30.01.1998 г. N 03-02-07/300 (с учетом изменений и дополнений), в себестоимость продукции (работ, услуг) включаются затраты, связанные со сбытом (реализацией) продукции (работ, услуг): упаковкой, хранением, транспортировкой до пункта, обусловленного договором, погрузкой в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателями сверх цены за продукцию). В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов счет 44 «Расходы на реализацию» предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с реализацией продукции, товаров, работ и услуг. В
------------------------------------ <*> В соответствии с подпунктом 3.1 Инструкции о порядке заполнения счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость формы СФ-1, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 05.06.2003 г. N 91 (с учетом изменений и дополнений), счета-фактуры налогоплательщиками не составляются по работам (услугам), обороты по реализации которых освобождены от НДС.
Е.В.КОМАНДИРОВА Центр исследования проблем налогообложения и бухгалтерского учета 18.03.2005
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2005 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
Ольга С09.08.2008 14:59:18
Я тоже выписываю 2 ПКО. Дело в том, что нас заставили реализовывать проездные талоны по договору реализации. У меня один ПКО- 9-41, второй-90-60. А в банк деньги сдаю все как выручку.
Беларусь
Ольга С09.08.2008 15:05:35
Ой, простите, совсем сдурела! Первый ПКО- 90-41,50-90 на сумму выручки от реализации ТНП , Второй-50-60 на сумму выручки от реализации талонов.
Беларусь
Перепетуя09.08.2008 15:17:51
Если честно, розницы у меня нет, может там какие-то особые заморочки. Но по услугам - есть и оплата полученной и услуги, есть и предоплата. И потребители - физические лица. И разъяснялка из Консультатна - подтверждает, что предоплату нужно через 62 счет проводить.
Беларусь
lesya10.08.2008 11:03:32
У меня розница и я разговаривала с аудитором. Насколько правильно я его поняла, то выручка по реализации за нал оформляется одним ПКО Д50 К90, а предоплата за товар, пробитая по кассе тоже оформляется либо одним ПКО, либо на каждого покупателя в отдельности Д50 К62, главное, чтобы по Z-отчету общая сумма сошлась.
Беларусь
наталья10.08.2008 19:18:56
Пр приеме выручки принимайте деньги на разные секции по КСА допустим по 1 выручка , по 2 задаткт . Приходный на общую сумму , расписав в приложении выручка такая , задаток такой и правильно сказали выручка 90 задаток 62
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»