| |
|
|
| |
|
|
 наташа
23.11.2004 13:51:18
|
|
|
Подскажите пожалуйста (не нашла ответ по поиску).
Продажа валюты, которую в бухучете проводим через сч 91, в расчете по налогу на прибыль отражаем как реализация иных ценностей (стр. 1.3 и 2.3 соответственно)или как внереализационные (стр. 5)
У знакомой коллеги налоговая заставила отразить через стр 5 и аудиторы подтвердили правильность.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Татьяна
23.11.2004 13:55:57
|
|
|
Я сдавала отчеты,отразила как реализация иных ценностей.А как правильно?
Беларусь
|
|
|
|
Люся
23.11.2004 14:00:39
|
|
|
Всё верно: стр.1
стр. 1,3 и 2,3.
Нельзя стр.5
Беларусь
|
|
|
|
наташа
23.11.2004 14:12:26
|
|
|
Так налоговая заставила отразить через строку 5!
И ее аудиторы (не знаю фирму) это подтвердили!
Или у ее налоговой проблема с правильным заполнением декларации? Тогда у аудиторов тоже проблемы? :).
Беларусь
|
|
|
|
Svetik
23.11.2004 18:11:35
|
|
|
Раньше я об этом никогда не задумывалась, пока не прочла вопрос. :) Всегда в декларации прибыль (или точнее убыток) от продажи валюты отражала по строке 5. Я ведь валютой не торгую (не банк). И весь убыток состоит из комиссии банку за продажу этой самой валюты на бирже.
Беларусь
|
|
|
|
Андрей О. - Светику
23.11.2004 19:31:52
|
|
|
Светик!
Если у тебя при продаже валюты на бирже убыток состоит только из комиссии банку, то ты делаешь не правильно продажу валюты.
Кроме комиссии, убыток может быть если курс НБ РБ выше курса БВФБ на дату продажи, прибыль - если курс НБ РБ ниже БВФБ.
Внимательно читай мемориальные ордера, которыми зачисляется эквивалент на рублевый счет.
Беларусь
|
|
|
|
Светлана
23.11.2004 20:45:11
|
|
|
Наше предприятие только после проверки ИМНС. Стр. 5. 100%.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся
24.11.2004 9:02:47
|
|
|
Опять путаете налоговый и бухгалтерский учет.Расходы и доходы от продажи валюты для целей налогообложения-это внереализационные доходы и расходы. И берется весь оброт по 91 счету(субсчет-покупка,продажа валюты).И все расходы там участвуют.В том числе и комиссионный сбор.Налоговая и аудиторы правы.
Беларусь
|
|
|
|
Svetik - Андрею
24.11.2004 11:19:23
|
|
|
Андрей, я не совсем поняла про курсы валют. У меня со счета «Реализ проч активов» - субсчет «Реализ валюты» на сч «Убыток» попадает только комиссия. Все дооценки на внереализ доходы попадают через счета дооценок. Еще и по величине от с/ст.
Д 52.1 К 62 - получила валюту на транзитный
Д 52.2 К 52.1 - 70% на текущий с транзитного
Д 57 К 52.1 - 30% банк продает
Д 57 К 92 - дооценка пока банк продает
Д 91 К 57 - продана валюта в сумме ***
и в этой же сумме она зачислена на 51 сч
Д 51 К 91
Где я делаю неправильную проводку?
Беларусь
|
|
|
|
Люся
24.11.2004 11:30:17
|
|
|
Ну и дела...
Опять уточнённые надо нести.
У меня в папке «Налоговый консультант» операции с валютой прописаны как операционные. Где глянуть обратное?
Беларусь
|
|
|
|
наташа
24.11.2004 12:17:49
|
|
|
Уважаемые коллеги, не торопитесь ничего исправлять. Я наконец-то дозвонилась до своих аудиторов. Они обещают найти и передать мне документ (письмо), на основании которого утверждают, что продажа-покупка валюты для налогового учета - это операционные расходы. Поскольку это РЕАЛИЗАЦИЯ (реализация валюты, полностью согласна).
Беларусь
|
|
|
|
Люся
24.11.2004 12:21:41
|
|
|
Всегда считала валюту иной ценностью...
Беларусь
|
|
|
|
Ольга
24.11.2004 12:32:52
|
|
|
Девочки, вы что. Какие операционные расходы для налогового учета, в нем такого понятия нет. Конечно же это внереализационные расходы и стр.5 в декларации.
Беларусь
|
|
|
|
наташа
24.11.2004 12:35:15
|
|
|
Считаю, что за 2004год штрафовать нас налоговая просто не имеет морального права!
Беларусь
|
|
|
|
Люся
24.11.2004 12:47:14
|
|
|
Надо искать.
Раньше это был сч.48 - РЕАЛИЗАЦИЯ!!! иных ценностей.
Беларусь
|
|
|
|
Ольга
24.11.2004 12:54:00
|
|
|
Ну все правильно, по бух учету все как было в прошлом году так и осталось. Только вместо 48, теперь 91 Операционные доходы. А для налогового учета - это внереализационные.
Беларусь
|
|
|
|
Главбуся-Наташе
24.11.2004 13:11:06
|
|
|
И где это Ваши аудиторы в налоговом учете видели операционыые расходы и доходы!? Они есть только в бухгалтерском учете-91 счет.А в налоговом есть только расходы на реализацию товаров,работ,услуг и внереализационные.Валюта-не товар.И поэтому операции с ней в бухучете (см.Типовой план счетов,инструкция по применению) отражаются на 91 счете в составе операционных расходов и доходов, а в налоговом-в составе внереализационных расходов и доходов.
Беларусь
|
|
|
|
Люся
24.11.2004 13:16:51
|
|
|
Регистр № 1 (доходов от реализации товаров (работ, услуг):
3. Выручка от реализации иных ценностей (сырье... и т.п.) (счёт 91)
Беларусь
|
|
|
|
Наташа Главбусе
24.11.2004 13:29:00
|
|
|
Извините, оговорилась. Это я назвала их операционными :) Аудиторы называют реализацией иных ценностей. Подождем письма. Будет очень любопытно на него взглянуть.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.11.2004 14:50:58
|
|
|
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
31 января 2004 г. N 19
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ
В БЮДЖЕТ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ И ПРИБЫЛЬ
(в ред. постановлений МНС от 29.04.2004 N 57,
от 15.07.2004 N 82)
«10. Облагаемая налогом прибыль исчисляется исходя из суммы прибыли от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей (включая основные средства, товарно-материальные ценности, нематериальные активы), имущественных прав и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.»
И где среди «иных ценностей» валюта?
Беларусь
|
|
|
|
Андрей О. - Светику
24.11.2004 15:00:40
|
|
|
Д 52.1 К 62 - получила валюту на транзитный
Д 52.2 К 52.1 - 70% на текущий с транзитного
Д 57 К 52.1 - 30% банк продает
далее :
смотришь мемориальный зачисления рублей, там написана дата биржевой сводки и курс продажи. Обычно курс продажи - курс Нацбанка завтра.
Д 57 К 98 - дооценка пока банк продает(если курс вырос)
или Д 98 К 57 - дооценка (если курс упал)
Если зачисление рублей происходит на следующий день после торгов, то у тебя курс продажи и НБ РБ будет совпадать. Но стоимость валюты (Дт91 Кт57) сформировалась вчера по НБ РБ. Вот тут и возникает финрезультат от продажи.
Пример 1000 RUB, р/э зачислился сегодня 24.11.04., в мемориальном написано: «на БВФБ 1000 RUB по курсу 76,26 согласно торгов (или бирж.сводки) 23.11.04».
Дт 51 - Кт 91 76260 руб.
Дт 91 - Кт 57 76190 руб., т.к. НБРБ 23.11 - 76,19
Вот и получилась прибыль 70 руб.
Большинство бухгалтеров допускает типичную ошибку в продаже, т.к. не учитывает факт.дату продажи - 23.11.04
Света, писать уже надоело, если хочешь подробнее тел.698-20-04
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-33
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»