Товарищи по несчастью, не проходите мимо!!! Кому ещё подложили под ёлку «свинью» в виде оплаты новогодней вечеринки по безналу? За всю мою практику такое у меня первый раз. Кто как проводит у себя в учете? Посоветуйте, поделитесь рецептами бухгалтерского «щасьття», буду безмерно благодарна. Дальше внутри.
Вчера краем уха услышала шушуканье по поводу праздника всенародно любимого. Поинтересовалась, «за чей счет банкет». Оказалось, что по безналу. Когда увидела винную карту, только годами выработанная стрессоустойчивость не дала мне свалиться в обморок. Для меня новогодний концерт художественной самодеятельности начался уже вчера. Вдохновенно тряся двумя декретами президента, 11-м и 20-м, как маракасами, я исполняла печальную бухгалтерскую песнь о тяжких последствиях необдуманного поступка и добилась оплаты новогоднего алкоголя за наличку. Затем приступила ко второй части «марлезонского балета». Я закатывала глазки, заламывала ручки, стращала руководство удорожанием банкета на сумму начисленных взносов в ФСЗН, но бесполезно. Руководство на пару с переводчиком только ржет… Иностранцы… Дикие люди!!! Кроме матпомощи в пределах 150 баз ничего толкового больше в голову мне не приходит. Ещё и гости заморские будут на банкете. Но с этим я управлюсь, проведу как представительские, спишу по нормативу, ФЗП у меня большой. А как еще можно оформить новогоднее «безобразие» кроме как матпомощь? Подскажите, не бросайте в беде!!!
Беларусь
ну просто так27.11.2008 9:56:24
Ну нет на Вас финансового кризиса :))))
Беларусь
для ну просто так27.11.2008 10:00:50
Оптимист:)
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 10:10:59
Друзья, а, кроме эмоциональной поддержки, что-нибудь подскажете? Кризис и в самом деле нашу отдельно взятую организацию стороной пока обходит, но как-то провести в учете вечеринку нужно. Желательно с минимальным налогообложением.
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 10:18:32
Празднование на предприятии общественного питания. В данной ситуации возникает объект для исчисления НДС, поскольку стоимость услуг предприятия общественного питания не уменьшает налогооблагаемую прибыль, а согласно подп. 1.1.1 ст. 2 Закона Республики Беларусь «О налоге на добавленную стоимость» (далее - Закон) объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности на территории Республики Беларусь, включая обороты по передаче внутри организации, а также индивидуальным предпринимателем для собственных нужд произведенных и приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, за исключением основных средств и нематериальных активов, для собственного потребления непроизводственного характера, стоимость которых не относится на издержки производства и обращения. Однако следует иметь в виду, что в 2007 году существует возможность не производить налогообложение стоимости объектов, отнесенной за счет собственных средств организации. Для этого достаточно не принимать к вычету сумму налога, предъявленную продавцом (в нашем случае - предприятием общественного питания). Так, в соответствии с подп. 1.17 ст. 3 Закона не подлежат налогообложению обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, приобретенных для собственного потребления непроизводственного характера, если суммы налога, уплаченные при приобретении (ввозе), относятся на увеличение их стоимости. Данное положение применяется и в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, приобретенных без налога на добавленную стоимость. Таким образом, если сумма налога, предъявленная предприятием общественного питания, отнесена на стоимость услуг, то налогообложение при собственном потреблении непроизводственного характера не производится. Если предприятием общественного питания не предъявлена сумма налога, то при отнесении стоимости услуги данного предприятия за счет собственных средств НДС также не исчисляется. 2. Для проведения праздника привлечено физическое лицо. Поскольку исходя из ст.1 Закона физические лица не являются плательщиками НДС, то их услуга по проведению праздника будет приобретена без НДС. Соответственно, при отнесении стоимости этой услуги за счет затрат, не участвующих в исчислении облагаемой налогом прибыли, налогообложение не производится (подп.1.17 ст.3 Закона). Однако в рассматриваемой ситуации все же может возникнуть объект налогообложения, если: -физическое лицо является индивидуальным предпринимателем - плательщиком НДС; -предъявленная им сумма НДС принята к вычету. 3. Подарки Согласно ст.2 Закона собственным потреблением непроизводственного характера товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, стоимость которых не относится на издержки производства и обращения, является любое их потребление для собственных нужд, за исключением отнесения на затраты и внереализационные расходы, участвующие в исчислении прибыли, облагаемой налогом на прибыль, дохода, облагаемого подоходным налогом с физических лиц (для индивидуальных предпринимателей) и налогом на доходы. Рассматриваемая ситуация предполагает отчуждение товаров, а не потребление для нужд организации, точнее, имеет место безвозмездная передача товаров, которая является объектом налогообложения на основании подп. 1.1.4 ст.2 Закона. Поэтому независимо от того, принята или нет к вычету сумма «входного» налога по передаваемому товару, НДС вес равно будет исчисляться, т.е. подп. 1.17 ст.3 Закона здесь не применяется.
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 10:19:24
Пример Организация приобрела у ИП, не являющегося плательщиком НДС, подарочные наборы и подарила их работникам к Новому году. Производится исчисление НДС. Объект налогообложения может отсутствовать в случаях безвозмездной передачи имущества, оговоренных в подп. 1.1.4 ст. 2 Закона. Пример Организация безвозмездно передала городскому отделу образования новогодние баулы с конфетами для последующей передачи их в качестве подарка детским домам. Объект налогообложения отсутствует, данный оборот не отражается в налоговой декларации по НДС. Если подарки были приобретены организацией, налоговая база при их безвозмездной передаче определяется как цена приобретения подарков. Если подарки произведены самим плательщиком, налоговая база определяется как себестоимость подарков. Указанные положения содержатся в п. 4 ст. 6 Закона. Содержание операции Дебет Кредит Сумма Приобретены новогодние подарки без НДС 10 60 100 000 Предъявлен НДС к уплате продавцом 18.3 60 18 000 НДС принят к вычету 68 18.3 18 000 Подарки безвозмездно переданы 73 92.2 91.1 73 118 000 Списана покупная стоимость подарков 91.2 10 100 000 Начислен НДС по безвозмездной передаче товара 91.3 68 18 000 Сальдо операционных доходов и расходов 99 91.9 0 Сальдо внереализационных доходов и расходов 99 92.9 118 000
В случае, когда подарки приобретаются профсоюзной организацией за счет членских взносов, то следует руководствоваться подп. 1.11 ст. 3 Закона, согласно которому не признаются объектом налогообложения и не подлежат налогообложению обороты по передаче товаров (работ, услуг), приобретенных за счет паевых (членских) взносов, членам некоммерческих организаций. Таким образом, если подарки приобретены за счет паевых (членских) взносов и переданы членам профсоюзной организации, то такая передача не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость. Содержание операции Дебет Кредит Сумма Приобретены новогодние подарки с НДС 10 60 118 000 Подарки безвозмездно переданы 86 10 118 000
Если подарки передаются не членам профсоюзной организации, а иным лицам, а также если подарки приобретены не за счет членских взносов, а за счет других средств профсоюзной организации (спонсорской помощи), то производится исчисление НДС. Исходя из п. 2 ст. 10 Закона, момент фактической реализации для исчисления НДС определяется как день передачи подарков. Следовательно, плательщик должен исчислить налог на добавленную стоимость не в момент отнесения стоимости подарков за счет расходов, не уменьшающих облагаемую налогом прибыль, а в момент их передачи работникам. Ставка налога, применяемая при налогообложении подарков, на основании ст. 11 Закона может быть равна: - 10 % - если товары, передаваемые в качестве подарка, включены в соответствующий перечень, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 21.06.2007 № 287, а также если передаваемые товары являются производимой на территории Республики Беларусь продукция растениеводства (кроме цветов, декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства (ст.11 Закона); - расчетной ставке - если товары приобретены у организаций, применяющих расчетную ставку НДС (п.5 Инструкции № 22); - 18 % - в остальных случаях. Кроме того, оборот по безвозмездной передаче подлежит освобождению от налога на добавленную стоимость, если оборот по реализации товара освобожден от НДС по статье 3 Закона. Пример Организация приобрела изделия народных промыслов и подарила их к празднику деловому партнеру. Оборот по реализации этих изделий освобожден от НДС по подп. 2.16 ст. 3 Закона и перечню, утвержденному Указом Президента Республики Беларусь от 07.02.2006 № 81. Применяется освобождение от НДС при безвозмездной передаче с отражением оборота по строке 8 налоговой декларации. В соответствии с п. 6 ст. 16 Закона суммы налога, уплаченные при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, приходящиеся к оборотам по реализации безвозмездно передаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, подлежат вычету в порядке, установленном для вычета налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам на объекты интеллектуальной собственности, облагаемым по ставке 18 %, независимо от того, облагается ли эта безвозмездная передача налогом. Таким образом, при наличии у плательщика оборотов, вычет по которым осуществляется в различном порядке, данная сумма «входного» налога в части порядка вычета относится к оборотам, облагаемым по ставке 18 %. Если оборот по безвозмездной передаче освобождается от НДС, то суммы «входного» налога, приходящиеся на этот оборот, относятся на затраты плательщика или на стоимость основных средств и нематериальных активов в порядке, определенном ст.15 Закона.
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 10:20:07
4. Экскурсии для работников Исходя из статьи 2, подп. 1.17 ст.3 Закона, а также п.3 ст. 7 и подп. 7.9 ст.16 Закона, которыми установлены особенности определения налоговой базы и вычетов при реализации путевок на оздоровление, если организация отнесла за счет собственных источников стоимость: 1) экскурсионного тура по Республике Беларусь, по которому не предъявлен НДС, или предъявлен, но не принят к вычету, - то объект налогообложения отсутствует (п.1.17 ст.3 Закона). Если сумма налога из стоимости тура предъявлена и принята к вычету, необходимо исчислить НДС. 2) экскурсионного тура за пределы Республики Беларусь, - то объект налогообложения отсутствует, так как с 1 января 2007 г. объектом налогообложения не являются обороты по реализации объектов за пределы Республики Беларусь. В свою очередь, местом реализации услуг в сфере туризма является место их фактического осуществления (ст.33 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь). 3) путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории Республики Беларусь, по которой не предъявлен НДС, - то налогообложение не производится (п.1.17 ст.3 Закона); 4) путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории Республики Беларусь, по которой предъявлена сумма НДС, - то налоговая база определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения путевки, т.е. равна нулю (п.3 ст.7 Закона). Сумма налога к вычету не принимается (подп.7.9 ст.16 Закона); 5) поездки на оздоровление за пределы Республики Беларусь, - то объект налогообложения отсутствует, поскольку местом реализации данных услуг не является территория Республики Беларусь. 5. Концертные мероприятия по случаю праздника. В соответствии с подп. 2.7 ст. 3 Закона освобождаются от налогообложения обороты по реализации на территории Республики Беларусь услуг в сфере культуры и искусства по перечню таких услуг, утверждаемому Президентом Республики Беларусь. Данный перечень утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 04.04.2006 № 194. При отнесении стоимости билетов на затраты, не участвующие в исчислении облагаемой налогом прибыли, имеет место собственное потребление непроизводственного характера услуг в сфере культуры (несмотря на передачу билетов работникам), поскольку приобрести услугу и «переоказать» ее работнику невозможно. Учитывая положение подп. 1.17 ст. 3 Закона, если организацией приобретены билеты без НДС, то при отнесении стоимости билетов за счет собственных источников организации налогообложение не производится. Если сумма налога продавцом предъявлена, то при отнесении ее на стоимость билетов налогообложение также не производится. В случае принятия суммы налога к вычету, необходимо исчислить налог. Другие налоги Согласно ст. 34 Налогового кодекса РБ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая применительно к конкретному налогу, сбору (пошлине) в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса или актами Президента Республики Беларусь. Состав доходов, подлежащих обложению подоходным налогом, определен статьей 4 Закона «О подоходном налоге с физических лиц» от 21.12.1991 №1327-XII. При определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), указанных в ст. 12 Закона. Применительно к вышеописанным ситуациям не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения): - стоимость путевок, за исключением туристических, в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, оплаченных за счет средств социального страхования, а также за счет средств республиканского и местных бюджетов (п.1.9 ст. 12 Закона); - не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в пределах ста пятидесяти базовых величин в сумме от всех источников в течение налогового периода (п.1.17 ст.12 Закона); - не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами этих профсоюзных организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в пределах тридцати базовых величин в сумме от всех источников в течение налогового периода (п.1.24 ст.12 Закона). Таким образом, организация праздника (оплата услуг организаций общественного питания, услуг по проведению праздника), подарки, экскурсионные и оздоровительные туры, билеты на концертные мероприятия, оплаченные за счет средств собственного потребления непроизводственного потребления не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложению) в пределах размеров, установленных п.1.17, п.1.24 ст. 12 Закона «О подоходном налоге с физических лиц». В части превышения таких размеров доходы подлежат налогообложению в порядке, предусмотренном настоящим Законом для налогообложения доходов, получаемых плательщиками от соответствующих источников. Согласно ст.1 Закона от 29.02.1996 №138-XIII «Об обязательных страховых взносах в фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь» плательщиками обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (далее - Фонд) являются работодатели - юридические лица (включая юридические лица с иностранными инвестициями, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь), их представительства, филиалы и индивидуальные предприниматели, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности (далее - гражданско-правовой договор), физические лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, а также юридические лица, предоставляющие работу на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм; Объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд являются для работодателей и работающих граждан - все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования (далее - выплаты), включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в Фонд, утверждаемым Советом Министров Республики Беларусь. Согласно указанному перечню, утвержденному Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 25.01.1999 №115 (в редакции от 26.04.2007), обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения не начисляются: - на стоимость приобретенных за счет средств нанимателя путевок в детские оздоровительные учреждения, бесплатно выдаваемых работникам билетов на детские представления и (или) кондитерских наборов их детям в связи с праздником Нового года (п.15 Постановления Совета Министров от 25.01.1999 № 115). Таким образом, организация праздника (оплата услуг организаций общественного питания, услуг по проведению праздника), подарки, экскурсионные и оздоровительные туры, билеты на концертные мероприятия, оплаченные за счет собственных средств, подлежат налогообложению обязательными страховыми вз
Беларусь
Аленушка27.11.2008 10:21:12
У меня когда приходят деньги по б/л за банкеты(у нас тур фирма) мы заключаем договора на оздоровление сотрудников организации и нам хорошо и им хорошо. Смотря куда вы платите можете написать мне на аську я вам отвечу 465-500-480
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 10:59:00
Всем спасибо за поддержку нормативкой, но я всё это уже читала. Только «разжуйте» мне, пожалуйста, такой момент. Я начисляю матпомощь каждому охваченному праздником сотруднику в размере съеденного на банкете. Подоходным не облагаю, 150 баз мне это позволяют. Начисляю ФСЗН 35% на фонд матпомощи, а 1% пенсионного за чей счет? Удерживаю его из суммы матпомощи, как з/п? Или что мне с ним делать? Начислять все 36% за счет нанимателя? Подмогните!
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 11:22:46
Коллеги-и-и!!! У кого ещё какая светлая мысль будет?
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 11:33:46
Можно матпомщь увеличть на 1 % пенсионного или заплатить из собственных средств, а потом удержать из зарплаты за декабрь
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 11:39:36
«Анонимно» 27.11.2008 11:33:46 Конечно увиличивайте. Надо будет наверно же в ПУ-3 заносить
Не забудьте взносы в ФСЗН перечислить в тот же день, когда будете перечислять за банкет по безналу.
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 11:56:21
«Анонимно» 27.11.2008 11:44:16 ---------------- Ой, а вот с этого места можно поподробнее? Т.е.датой начисления матпомощи и перечисления взносов считается дата предоплаты за банкет? Или дата проведения банкета? Или дата начисления матпомощи? Я хотела приурочить её начисление к з/п. Ерунда, да? Нужно начислять всё-таки в день перечисления денег кабаку?
Беларусь
Т27.11.2008 12:05:22
Банкет проводили в декабре 2007г., оплатили ФСЗН в январе 2008г., когда снимали з/пл. Со стороны ФСЗН замечаний не было (недавно была проверка)
Беларусь
Аим27.11.2008 12:13:48
Приказ на подведение итогов работы за квартал, год.И программа (доклад...,культурно-развлекательная программа,праздничный ужин). 35%+1%+страховые.Без подоходного.
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 12:14:10
«Анонимно» 27.11.2008 10:18:32 __ длинно... и ссылки есть, зачем текст.. да к тому же 2008 - не 2007, кто-то умрет от неточностей... наверняка все журналы уже пишут соотв. статьи... это завсегда так к главному празднику...:-)
Беларусь
"Анонимно"27.11.2008 12:27:59
ВСЕМ ОГРОМНОЕ СПАСИБО!!! По тихой грусти в голове всё уложилось. Раз мои иностранцы готовы платить соцстрах - нехай платят. А то ржут...
Беларусь
Елена27.11.2008 12:48:20
Зал оформите как аренду. Аренда никакими налогами не облагается
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»