Нужно какое-н-ть разъяснение по начислению НДС в счетах по арендной плате (договор заключен в $). Здесь обсуждали, но по поиску нужно месяц искать, столько всего. Может кто быстренько ответит?
Уточняю: В договоре: «Сумма арендной платы в месяц составляет 1300$ (в том числе НДС - 198$). Сумма арендной платы, подлежащая оплате Арендатором в белорусских рублях, определяется по курсу НБ РБ на последнее число отчетного месяца.»
Примеры расчёта НДС:
Вариант 1. 2174 х 1300$ = 2826200 НДС (0,1525)= 431115
Вариант 2. 2174 х 198$ = 430452
Какой вариант правильный?
Беларусь
Главбуся10.12.2004 18:59:29
Второй.
Беларусь
Люся10.12.2004 19:06:28
Л.С.! Так и я ж, знаю, что второй! Но вот сегодня приношу из банка требование со счётом, где первый. Мне надо им показать письмо ИМНС, а я его не могу найти.
Беларусь
Люся13.12.2004 18:32:11
В налоговой сказали, что первый. Т.е. тот, который выставил арендодатель. Пересчитывать ничего не надо.
Посмотрите, что мне удалось найти: ВОПРОС: Согласно договору аренды срок исполнения обязательств по уплате за аренду помещения наступает 10-го числа текущего месяца. Организация уплачивает арендную плату в следующем месяце исходя из курса Национально банка Республики Беларусь, установленного в день уплаты. Какая сумма НДС принимается к вычету - определенная по курсу Национального банка на 10-е число текущего месяца либо на дату оплаты?
ОТВЕТ: Согласно п.31 Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.01.2004 № 16 (с учетом изменений, внесенных постановлением от 30.07.2004 № 87), при приобретении объекта аренды или аренде объекта за иностранную валюту предъявленные арендодателем и подлежащие вычету арендатором суммы налога определяются исходя из курса иностранной валюты, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату наступления срока исполнения обязательства по уплате соответствующей суммы, определенную договором аренды. Таким образом, в договоре аренды должно быть указано, по какому курсу Национального банка следует производить оплату за аренду. Если по договору оплата аренды осуществляется по курсу Нацбанка на день оплаты, то налог на добавленную стоимость принимается к вычету арендатором в фактически уплаченной сумме по курсу на день оплаты. Если договором определено, что оплата аренды производится по курсу Нацбанка на 10-е число месяца, то вычет НДС производится в фактически уплаченной сумме по курсу на 10-е число месяца. Пример Арендная плата за месяц без НДС составляет 500 евро. Ставка НДС - 18%. Курс евро на 10 сентября - 2639,81 бел.руб., курс евро на дату оплаты 1 октября - 2670,29 бел.руб. 1. Договором аренды установлено, что оплата аренды производится по курсу на 10-е число текущего месяца. Следовательно, 1 октября организация должна перечислить 1 557 488 руб. ((500 + 500 x 0,18) x х 2639,81), в том числе НДС 237 583 руб. (500 х 0,18 х 2639,81). 2. Договором аренды установлено, что оплата аренды производится по курсу на день оплаты. Таким образом, 1 октября организация должна перечислить 1 575 471 руб. ((500 + 500 x 0,18) x 2670,29), в том числе НДС 240 326 руб. (500 х 0,18 х 2670,29).
15.11.2004 г.
Олег Бурдюк, главный государственный налоговый инспектор отдела методологии косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Беларусь
ФАСАД14.12.2004 12:05:52
->ЛЮСЕ-Вариант1.->Марине-Вариант2. В дополнение хочу добавить.На затраты и с/с действительно как говорит Люся(я думаю, что она это имела ввиду « Сумма арендной платы, подлежащая оплате Арендатором в белорусских рублях, определяется по курсу НБ РБ на последнее число отчетного месяца » )независимо от даты оплаты на последнее число каждого месяца. Остальная часть(если оплатили в следующем месяце за предыдущий) тоже в с/с и затраты соответственно.
Беларусь
Люся14.12.2004 13:08:29
ДОРОГИЕ гл.бухи=юристы! Огромное спасибо, тронута... Вчера выяснила одну важную деталь в ИМНС: (Фрунз. во всяком случае!) считает, что в договоре есть цена=ст-ть, есть нужная ставка НДС, ещё проверяется срок его действия на предмет действительности - > 1 года д.б. зарегистрирован. Всё. Первичными документами для отнесения на с-сть, а также для налогового учёта, является выписанный Сч-ф простой и СЧ-Ф по НДС и наше согласие в виде акцепта, либо плат. поручения. (Арендодатель и арендатор - не ГОС. структуры!) У гос. м.б. варианты. Так что, если бы ОНИ выписали документы по вар. № 2, а мы бы оплатили=согласились, было бы ТОЖЕ! правильно.
Беларусь
Из конф.с Первомаем14.12.2004 13:09:04
Вопрос: Договором аренды помещения (без права выкупа) установлено:«оплата вноситься самостоятельно Арендодателем ежемесячно до 10 числа текущего месяца.» Ставка арендной платы установлена в Евро. Так же в договоре сказано:«днем оплаты считается день поступления денежных средств на р/с Арендодателя.» Фактически оплата производится и до 10 числа и после, но в пределах текущего месяца (если после 10, то платим пеню). Вопрос: 1.По какому курсу подлежит вычету НДС (до 1 сентября 2004г.и после - имеются ввиду изменения в инстр. по НДС) по курсу на дату оплаты или на 10 число? 2. По какому курсу списывать в затраты Арендную плату на дату оплаты или на 10 число? Ответ: Указанные расходы списываются в затраты по курсу на момент оплаты. При этом вся сумма арендной платы должна быть отнесена к расходам соответствующего периода. НДС подлежит вычету по курсу на дату оплаты.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»