| |
|
|
| |
|
|
 A-Lesko
15.12.2004 15:46:20
|
|
|
По результатам инвентаризации сумма недостачи отнесена на мат. ответственных лиц по продажной стоимости. На сумму проводки Дт. 98.4 «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью недостающих ТМЦ» Кт. 92.1 «Внереализац. доходы» сельхозы начисляются, ведь так?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Наташа
15.12.2004 16:33:00
|
|
|
Сельхозы по недостачам не начисляются. Только НДС.
Беларусь
|
|
|
|
бабуля
16.12.2004 8:54:53
|
|
|
На сумму превышения НДС отразите в момент погашения материально ответственным лицом
Беларусь
|
|
|
|
A-Lesko
16.12.2004 10:49:57
|
|
|
А разве это не входит в объем реализации? Ведь фактически у нас осталась торговая наценка при удержании стоимости товаров с МОЛ.
Беларусь
|
|
|
|
Наташа
16.12.2004 11:34:12
|
|
|
Насколько я знаю, с МОЛ надо удерживать недостачу по сумме возможной реализации. Поэтому наценку,наверное, надо было тоже с МОЛ удержать.
Беларусь
|
|
|
|
A-Lesko
16.12.2004 11:48:31
|
|
|
Мы с наценкой и удержали. Т.е. по тем ценам, по которым этот товар и реализовался бы в магазине.
Беларусь
|
|
|
|
бабуля
16.12.2004 11:56:51
|
|
|
Лицо - работник - несет материальную ответсттвеенность, т.е. по учетной стоимости. Однако в организации может быть разработано положение по порядку взимания суммы недостачи. В нем могут быть предусмотрены суммы больше, чем по учету. Тогда вы и взыскиваете по продажной. Но в этом случае НДС по ставке 15,25% из суммы взыская и все. Налоги от выручки не считаются, поскольку это не реализация, а прочее выбытие - недостача.
Беларусь
|
|
|
|
A-Lesko
16.12.2004 12:26:00
|
|
|
Бабуля, извините, я уточню. НДС у нас по расчетной ставке. Т.е. каждый месяц она меняется. Недостача выявлена в ноябре, в ноябре и удержана из ЗП МОЛ. У меня был вопрос: «Применять расч. ставку НДС октября или ноября» (Инструкция по НДС п. 50 «При обнаружении недостач и порчи товаров из общей суммы налога по товарам, имеющимся в отчетном периоде, исключается сумма налога, приходящаяся на стоимость недостач и порчи товаров в пределах норм естественной убыли. Сумма налога, подлежащая исключению, определяется как произведение стоимости недостач и порчи товаров в пределах норм естественной убыли и расчетной ставки налога за налоговый период, предшествующий месяцу, в котором обнаружены недостача и порча.»
Сходила в консультационный - сказали, что т.к. недостача сверх норм, то применяется ставка ноября.
Теперь я в сомнениях: т.к. учет на 41 - в ценах реализации, то и сумму недостачи списала Дт. 94 Кт 41 в ценах реализации. Потом с Дт. 94 сторнировочными записями сняла торг. наценку, НДС (по расчетной ставке ноября), налог с продаж. Эти суммы налога с продаж и НДС я отнесла в Дт. 73 Кт. 68.
Но т.к. это не реализация, а пр. выбытие - то налог с продаж не уплачивается, сельхозы не уплачиваются, и НДС не по расчетной ставке, а по 15,25% из суммы взыскания (т.е. в проводке Дт 73 Кт. 68 - на сумму НДС)? Спасибо!
Беларусь
|
|
|
|
A-Lesko
16.12.2004 13:05:13
|
|
|
Усё, разабралася...
Дт. 94 Кт. 41 - отражена недостача товара (в розн. ценах)
Дт. 94 Кт. 42 (строно) - списывается торг. надбавка, НДС, налог с продаж (все по расчетным ставкам ноября).При том при расчете в сумму реализации недостача включается.
Дт. 73 Кт. 94 - Списана недостача на МОЛ
Дт. 73 Кт. 68 - Списан НДС по расчетной ставке
Дт. 73 Кт. 68 - Списан налог с продаж по расч. ставке
Дт. 73 Кт. 98 - списана разница взыскания
Дт. 70 Кт. 73 - Погашена задолженность МОЛ
и одновременно
Д. 98 Кт. 92 - включено в состав доходов
Дт. 92 Кт. 68 Начислен НДС от указ. разницы по ставке 15,25%
Сельхозы соответственно с 92 сч. не платятся. Спасибо всем за помощь :)
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-8
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»