S.O.S Пожалуйста разъясните, облагаются ли НДС операции по товарным займам между резидентом РФ и резидентом РБ, если товар находится на территории РБ и не перемещается?
Возврат будет, но тоже на территории РБ, там же товар и отдадут в переработку, а ввозить в РФ будем уже готовую продукцию.
Россия
Главбуся18.02.2005 9:21:41
Вопрос конечно, интересный. А от кого накладная,счет-фактура? Ведь россиянин ввез как-то сюда товар? Или у белоруса купил? Ведь никаких отметок о перемещении товара на границе все равно не делается, основанием для уплаты НДС являются отгрузочные документы россиянина....
Ввезли из РФ как сырьё для переработки, а потом завод из нашего сырья произвёл продукцию, но отгрузил по своим договорам на реализацию, вот и получилось что им стал необходим сырьевой займ, чтобы обосновать право собственности на отгруженную продукцию. В следующем месяце займ вернул, т.е. пустил в переработку, но уже как сырьё принадолежащее нам. Мыпри передаче сырья в займ оформили счёт-фактуру, но без НДС, накладную выдали, а вот что с НДС в счёте-фактуре от Белорусского заёмщика при возврате не ясно.
Россия
просто так - Павлу18.02.2005 13:34:44
«..что с НДС в счёте-фактуре от Белорусского заёмщика при возврате не ясно...». Есть мысля такая: Принять НДС к зачету по НДСу который вы РБэшнику выставите на на передачу «второй» партии давальческого сырья (той, что он Вам возвратил по займу), вы ведь её не вывозите к себе в РФ, а передаете после получения займа обратно на ББэшный завод, т.е. у Вас НДС на эту партию 18%. Может я Вас не так понял в вопросе?
Беларусь
Uri18.02.2005 13:54:02
Про НДС - это одна песьня, а налог на прибыль? По теме семинара. «Постановлением Министерства по налогам и сборам от 29 декабря 2004 года № 142 в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль (далее Инструкция) внесены изменения и дополнения, связанные с необходимостью приведения Инструкции в соответствие с Законом Республики Беларусь “О налогах на доходы и прибыль”, в который соответствующие изменения и дополнения были внесены с 1 января этого года. Так, дополнен состав доходов и расходов от внереализационных операций (подпункты 13.9. и 15.13. Инструкции), в которых нашли свое отражение вопросы, касающиеся: таких доходов и расходов как: положительная либо отрицательная разница, возникшая в результате погашения займа, полученного в виде имущества (в данном случае идет речь о том, когда имущество получается (передается) в займ по одной стоимости, а возвращается (получается) по другой);» - это из текста доклада. А в инструкции - 13. К доходам от внереализационных операций, учитываемым для определения облагаемой налогом прибыли в порядке, определенном в настоящем пункте, относятся: 13.93. положительная разница, возникающая между стоимостью имущества, полученного (переданного) в займ, и стоимостью имущества, переданного (полученного) при погашении этого займа;«
Вот и получанется: У меня бало мыло »Х«, 100 г. которое я купил за 3 р. дал тебе попользоваться, ты покупаешь этоже мыло »Х«, 100 г., но за 5 р. и возвращаешь мне. У тебя 2 р. внереализационный расход, а у меня 2 р. вн. доход. Бегу за веревкой!!! :)))
Беларусь
просто так - Uri18.02.2005 14:04:24
Всё верно, но тут есть выход для нереза: забирать займ от реза по цене предоставления только (!). А так мы влетели то же: с нерезом «не расплатились» и отгрузили ему через год импортированный нами из другой страны такой же товар, но импортированный уже по иной цене. Тут Ваша ссылка на 13.9. и 15.13. Инструкциии и сработала, поздно только спохватились, в принципе можно было бы по иному утрясти.
Привет всем! По поводу схему работы: 1. РФ поставил сырье на переработкы. НДС при ввозе не переработчик не платит ( см. Соглашение) 2. Стороны пришли к соглашению, что данное сырье передается на условиях товарного займа. Следовательно - договор займа это новация по отношению к дав. догов. 3. Товарный займ, как и хранение на тер. РБ облагается НДС при ввозе. (Соглашение) 4. С момента заключения догов. займа переработчик бежит в налог. и оформляет заявление о ввозе. Оплачивает ввозной НДС за тот налоговый период в котором произошла новация. 5. Покупает сырье для возврата Давальцу. 6. Возвращает по дог. займа. 7. Получает обратно по договору на переработку. По п. 5.,6., - возможны варианты от места приобретения сырья - Беларусь, Россия, третьи страны. Если непонятно, пишите.
До 2005 г. Работали так. Сырье у нас импортное, завозим сами. Но иногда возникала потребность перебится. В РФ предстовительство. Мы у них по договору займа брали сырье и везли себе. Стат.Дек. при этом не оформляется! Потом получали, растомаживали и отгружали. Только надо было контролировать НДС к уплате, т.к. в продукции изготовленной из сырья полученного по займу НДС к зачету нет. Он появляется когда покупаешь это сырье для возврата. А сейчас - бардак. С Буржуем контракт в евро, у РФ в ТТН - рубли. А курсы предсказать-беда. И стоимость у РФ больше чем на прямую получаем. С какой радости они сюда приплели вн. расходы/доходы. Было у меня мыло в учете по 3 р., ты вернул мне мыло и у меня мыло по 3 р. и осталось. Получил ты от меня мыло по 3 р., смылил, купил по 5 р. отдал мне у тедя с/с мыла (мыльной пены) 5 р.
Беларусь
Uri - Павлу18.02.2005 14:32:51
Сырье которое Вы поставили, это ваша собственность. Поставили Вы его в рамках договора на перератотку. Исполнитель не имеет право изготовить из него продукцию себе. Он имеет перед вами обязатегьство изготовить продукцию и передать Вам. Обратимся к ГК РБ: «Глава 26. ПРЕКРАЩЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Статья 378. Основания прекращения обязательств
1. Обязательство прекращается полностью или частично по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом и иными актами законодательства или договором. 2. Прекращение обязательства по требованию одной из сторон допускается только в случаях, предусмотренных законодательством или договором.
Статья 384. Прекращение обязательства новацией
1. Обязательство прекращается соглашением сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация). 2. Новация не допускается в отношении обязательств по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью, и по уплате алиментов. 3. Новация прекращает дополнительные обязательства, связанные с первоначальным обязательством, если иное не предусмотрено соглашением сторон.»
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»