Предприятие признает выручку по факту оплаты выполненных работ. На некую дату имеются данные: себестоимость работ (Д 45) – 200 руб. отпускная цена (аналитика по «16-й ведомости») – 300 руб., НДС по 60 дням (Д 97) – 50 руб. Задолженность признана нереальной и подлежит списанию. Вопрос: каким образом это отразится при расчете налога на прибыль? Что для целей налогообложения будет считаться «долгом, нереальным для взыскания» - фактические расходы (себестоимость и НДС (200+50 руб.)), или же отпускная стоимость 300 руб.? Если второе, то как отразить списание в налоговых регистрах и декларации?
На этот вопрос нигде нет официального четкого ответа. Поэтому высказываем свое мнение. В бухгалтерском учете это можно отразить по сч. 92 на сумму 300 руб. В налоговом учете хотелось бы ограничиться реально понесенными расходами, а это себестоимость и НДС, т.е. 200+50. Отразить в регистре внереализационных расходов.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»