Помогите: Если занизил налоговую базу в 2008году, я могу зывысить ее в 2009году в декабре до сдачи баланса? И надо ли составлявлять учетную политику в целях налогового учета? Спасибо!
Вас это не спасет. Сдавайте уточненные расчеты за соответствующий год
Беларусь
Васек25.03.2010 19:02:54
Как налог на прибыль доплатить?
Беларусь
"Анонимно"25.03.2010 19:09:00
Недоплаченный за тот период + пеня
Беларусь
Васек25.03.2010 19:10:42
Т.е налоговую базу 2009г. увеличивать нельзя? В декларации за 2009г. указать сумму налога к доплате? А инспектор сама занесет в компьютер данные? и рсчитает пеню. Есть переплата по налогу на прибыль с прошлого года.
Беларусь
Васек25.03.2010 19:18:00
Можно просто как информацию указать в бланке уточненном за 2009г., или надо уже новый бланк, и уточненный за 2008год отдельно? Ну кто нибудь подтвердите мои сомнения!
Беларусь
"Анонимно"25.03.2010 19:18:45
Люди, кто сдал баланс помогите человеку!
Беларусь
"Анонимно"25.03.2010 19:31:34
Баланс не сдан, но помочь попробую.
Я думаю, надо взять декларацию за декабрь 2009г. добавить налоговую базу в раздел 1, пересчитать налог и с учетом изменений, внести в строку «налог к уплате». Далее: в разделе 3 - указать «за 2008 год». Напротив месяца, за который в 2008г. недоплата, в ячейке «сумма к доначислению..» указываем сумму недоплаты (+). Все.
Беларусь
Учетная политика для НУ (приме25.03.2010 19:39:51
Организация налогового учета Руководствуясь нормами Налогового кодекса Республики Беларусь в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций в течение 2010 года, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления налогов, начиная с 1 января 2010 г применять данный раздел учетной политики организации для целей налогообложения. 3.1. Регистрация и обобщение информации о совершаемых хозяйственных операциях, приводящих к возникновению доходов или расходов, учитываемых в определенном нормативными правовыми актами Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь порядке при исчислении налоговой базы текущего или будущих периодов, осуществляется в следующих регистрах налогового учета: > регистр доходов от реализации товаров (работ, услуг); > регистр доходов от внереализационных операций; > регистр расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг); > регистр внереализационных расходов; > регистр расчетных корректировок; > книга покупок. Расчетные корректировки к данным бухгалтерского учета проводятся в соответствующих регистрах (в регистрах доходов и (или) расходов) после внесения в них таких данных, если необходимость проведения расчетных корректировок обусловлена нормами законодательства, в соответствии с которыми установлен объект налогообложения и порядок исчисления налога с учетом состава показателей, учитываемых или не учитываемых при налогообложении. Перед отражением расчетных корректировок в регистрах доходов и (или) расходов информация о содержании таких корректировок (расшифровка), в разрезе их сумм, относящихся к соответствующим показателям (с наименованием этих показателей), со ссылкой на норму налогового законодательства, в соответствии с которой такая корректировка проводится, отражается в регистре расчетных корректировок. При этом если проведение расчетных корректировок связано с определением сумм расходов, включаемых при определении облагаемой налогом прибыли в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) в пределах норм, установленных законодательством, то к регистру расчетных корректировок должны прилагаться расчеты соответствующих норм расходов. После проведения расчетных корректировок, если они производились, соответствующие показатели, отраженные в регистрах доходов и (или) расходов, принимаются в расчет налоговой базы в сумме, отраженной после корректировки. Если расчетные корректировки в соответствии с законодательством не проводились, то в расчет налоговой базы принимаются показатели, внесенные в соответствующие регистры, на основе данных бухгалтерского учета. 3.2. Налоговый учет ведется по аналогии с бухгалтерским учетом по следующим аспектам: критерии разделения имущества на основные средства и предметы (подп, 2.1 и 2.3), способы погашения стоимости предметов (начисления износа) (подп. 2.3); способы начисления амортизации по основным средствам (подп. 2.1): способы начисления амортизации по нематериальным активам (подп. 2.2), учет доходов и расходов по разным видам деятельности (подп. 2.11); оценка производственных запасов (подп. 2.4), отпуск запасов в производство (подп. 2.5); применение способов средних оценок фактической себестоимости использованных материалов (подп. 2.6); учет затрат на производство и калькулирование фактической себестоимости (подп. 2.13), порядок распределения издержек обращения (подп. 2.12), способ отражения затрат на ремонт основных средств (подп. 2.7); учет общепроизводственных расходов (подп. 2.8); учет общехозяйственных расходов (подп. 2.9): учет товаров (подп. 2.4); списание курсовых разниц и расходов, связанных с покупкой иностранной валюты (иодп. 2.17 и 2.18). 3.3. Для определения налоговой базы по налогам ведется раздельный учет доходов и относящихся к ним расходов по следующим видам доходов от реализации: - товаров (работ, услуг) собственного производства: - покупных товаров; - имущественных прав, в т.ч. от аренды имущества (кроме реализации прав требования), - прочего имущества; - работ, услуг по договору комиссии, поручения, агентскому (иным аналогичным договорам) и т.д. 3.4. Выручка при осуществлении денежной формы расчетов отражается по мере отгрузки товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг и предъявления покупателям расчетных документов (метод начисления). При осуществлении товарообменных операций выручка от реализации отражается в соответствии с постановлением СМ РБ от 24.03.1999 №405 на дату отгрузки товаров (работ, услуг) Выбранный метод распространяется на операционные доходы от продажи внеоборотных активов и иного имущества. 3.5. В целях налогового учета операционные расходы (кроме реализации прочих активов, которая включается в прочую реализацию) считаются внереализационными. Внереализационные доходы и расходы признаются по мере их поступления. 3.6. В целях исчисления НДС применяется раздельный учет при: - осуществлении операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения); - применении разных налоговых ставок; - исчислении НДС по расчетной ставке. 3.7. Применяется освобождение операций от НДС согласно утвержденным законодательством перечнем товаров, работ, услуг при условии ведения отдельного учета доходов (обе рота) по производству и реализации таких товаров (работ, услуг). 3.8. При распределении налоговых вычетов по НДС применяется метод раздельного учета.
Беларусь
Васек25.03.2010 19:40:15
Спасибо! Если я делаю это справочно, то ниже раздела 3 в декл. за 2009г., есть Часть 2, и там можно показать расчет доплаты налога, или я увеличение нал. базы провожу проводками и оно попадет в баланс 2009г.
Беларусь
"Анонимно" 25.03.2010 19:31:3425.03.2010 19:44:54
Васек 25.03.2010 19:40:15, Вы молодец! Про часть 2 раздела 3, пропустила. Тогда в раздел 1 за 2009г. ничего не вносим.
Беларусь
M[AT]RLIN26.03.2010 9:01:14
Читайте постановление №87 от 31.12.2009: 7.3. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоговой декларации (расчете) по налогам, исчисляемым нарастающим итогом с начала года, поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения отражаются в налоговой декларации (расчете), представляемой за прошлый налоговый период. При этом: на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в графе «Признак внесения изменений и (или) дополнений» проставляется знак «Х»; в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода (без нарастающего итога) заполняется раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки». Т.е. с 2010 года ошибки прошлого года не отражаются в декларации текущего года, делаем уточненную в вашем случае за 2008 год, ставим крестик, сдаем. В сведениях о занижении-завышении сумм налога отражаем суммы по месяцам. В учете если баланс не сдали корректируем декабрем 2009 года.
Беларусь
Васек26.03.2010 10:41:11
Спасибо! Я сделаю проводку в декабре Д62,1 К92,1неуч.(приб. прошлых лет), и отражаю в разделе 3, год 2008 и во 2й части справочно показываю сумму к доплате. M RLIN, вы считаете, что надо завышать налоговую базу в 2009г.?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»