Продали ос ниже остаточной стоимости..восстановила ндс ..проводки 18.2-18.1- -582,0, 92.2-18,1 582, 68.2.1- 18.2 - 582,0. Правильно ли я сделала? И еще вопрос при распределении НДс ( у меня выручка по нескольким ставкам) и в декларации по НДС( справочно оплачен при приоберетениии ОС) сумма востанновленого ндс брать с минусом
НДС платили с цены реализации или с статочной стоимости? А если я НДС включила в 2009г в стоимость ОС, то мне и досстанавливать нечего?
Беларусь
"Анонимно"18.05.2010 15:29:21
проводка 68-18.2 ( а куда мне 18.2- закрывать?) 68 уменьшается на 582,0 а 92.2- увеличивается на 582,0
Беларусь
"Анонимно"18.05.2010 15:42:17
Вопрос 16. В каком порядке определяется налоговая база по НДС при реализации в 2010 г. амортизируемых объектов основных средств? Необходимо ли производить восстановление сумм НДС, уплаченных при приобретении основных средств до 01.01.2010? Как определяется сумма налога, подлежащая восстановлению?
Ответ. В соответствии с пунктом 3 статьи 97 Кодекса при реализации амортизируемых объектов основных средств налоговая база определяется исходя из цены реализации таких объектов.
Согласно подпункту 19.12 пункта 19 статьи 107 Кодекса не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе) амортизируемых объектов основных средств, налоговая база по которым определяется в соответствии с частью третьей пункта 3 статьи 97 Кодекса (т.е. в вышеуказанном порядке).
Указанные суммы налога на добавленную стоимость относятся на увеличение стоимости этих объектов.
Таким образом, ограничение права вычета применяется в отношении любых амортизируемых объектов основных средств, по которым налоговая база определяется в соответствии с частью третьей пункта 3 статьи 97 Кодекса (а не только в отношении объектов, приобретенных после 01.01.2010), независимо от того, что данные объекты могли быть приобретены и до 01.01.2010.
Суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету до момента реализации амортизируемых объектов основных средств, подлежат восстановлению исходя из их остаточной стоимости пропорционально разнице между ценой реализации и остаточной стоимостью. Указанные суммы налога на добавленную стоимость включаются во внереализационные расходы.
Например, остаточная стоимость реализуемого объекта основных средств составляет 1 000,0 тыс.руб., цена реализации составляет 700,0 тыс.руб. Сумма налога, уплаченная при приобретении в 2005 г., - 144,0 тыс.руб. Сумма НДС, подлежащая восстановлению, составит: 144 (сумма «входного» налога) - 144 х 700 / 1 000 (пропорция между ценой реализации и остаточной стоимостью) = 43,2 тыс.руб. Именно сумма налога в размере 43,2 тыс.руб. (рассчитанная пропорционально разнице между ценой реализации и остаточной стоимостью) и будет подлежать восстановлению, а не 144,0 тыс.руб. (сумма налога, уплаченная при приобретении).
В случае если после приобретения объекта основных средств сумма НДС до настоящего времени не была принята к вычету (например, по причине неотражения в книге покупок), восстановление не производится, а указанная сумма налога относится на увеличение стоимости этих объектов.
Беларусь
"Анонимно"18.05.2010 15:42:52
Вопрос 17. Необходимо ли производить восстановление НДС при реализации амортизируемых объектов основных средств в случае, если при их приобретении налог был отнесен на увеличение стоимости данных объектов?
Ответ. Согласно подпункту 19.12 пункта 19 статьи 107 Кодекса не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе) амортизируемых объектов основных средств, налоговая база по которым определяется в соответствии с частью третьей пункта 3 статьи 97 Кодекса.
Восстановление сумм налога производится только в том случае, если при приобретении объектов основных средств данные суммы налога были приняты к вычету.
В случае если при приобретении суммы налога были отнесены на увеличение стоимости, объекты приобретались без налога на добавленную стоимость либо сумма налога была отнесена за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо создаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь фондов, восстановление не производится.
Беларусь
"Анонимно"18.05.2010 15:54:35
в налоговой декларации восстановленный ндс( раздел 6 ) суммы уплаченные при создании , приобретении ОС) этот ндс ставить с минусом ( -582,0), меня налоговичка правильно поймет?
Беларусь
"Анонимно"10.02.2011 16:42:32
а если покупали новый легковой автомобиль (льгота по НДС, НДС был небольшой там входящий). то при продаже его потом как начислять нам НДС?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»