Работник принёс квитанции по оплате кредита по жилью за 2009 год. В 2009 году он получал вычеты, но не за все месяцы, т.к. не предоставил некоторые квитанции.
Вопрос: Могу ли я предоставить ему имущественный налоговый вычет в этом году? Или сначала послать его в ИМНС?
Вопрос: Сотрудница работает в организации с августа 2009 г. В 2010 году она подает заявление, в котором просит предоставить ей имущественный налоговый вычет в сумме понесенных в 2009 году расходов на погашение кредита банка и процентов по нему, взятого для строительства индивидуального жилого дома. 1. Может ли организация предоставить сотруднице имущественный вычет за период, когда она не работала в данной организации? 2. Какие документы должна представить сотрудница? Пользователи СС «КонсультантБухгалтер:БелорусскийВыпуск»
Ответ: 1. Согласно ст. 152 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) физические лица признаются плательщиками подоходного налога с физических лиц. В соответствии с подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК при определении размера налоговой базы по п. 3 ст. 156 НК плательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на: - новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры; - погашение кредитов банков Республики Беларусь и займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним), фактически израсходованных им на новое строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры. Имущественный налоговый вычет при строительстве (приобретении) жилья предоставляется плательщикам по месту основной работы, а при отсутствии места основной работы - при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 2 ст. 166 НК). Налоговым периодом подоходного налога с физических лиц признается календарный год (ст. 162 НК). Местом основной работы признается наниматель, которому в соответствии с законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора и у которого ведется трудовая книжка работника, а также организации, которыми в соответствии с законодательством осуществляется обязательное привлечение к труду или трудовая терапия (реабилитация) физических лиц (подп. 2.14 п. 2 ст. 153 НК). В рассматриваемой ситуации имущественный налоговый вычет может предоставить та организация, которая на момент обращения сотрудницы с заявлением в 2010 году является для нее местом основной работы, т.е. организация, у которой находится трудовая книжка сотрудницы. Налоговым органом данный вычет не может быть предоставлен, так как у сотрудницы есть место основной работы. По предыдущему месту работы вычет также не может быть предоставлен, так как сотрудница там уже не работает и такая работа для нее не является основной. В соответствии с п. 4 ст. 181 НК излишне удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога с физических лиц с доходов плательщика, полученных в предшествующие налоговые периоды, но не более чем за 3 предшествующих года, подлежат возврату или удержанию налоговым агентом по согласованию с налоговым органом по месту жительства плательщика. Налоговый агент обязан в 30-дневный срок со дня выявления указанных фактов направить в налоговый орган по месту жительства плательщика соответствующее сообщение об излишне удержанной сумме подоходного налога с физических лиц либо о сумме задолженности по подоходному налогу с физических лиц. Налоговый орган в 30-дневный срок направляет налоговому агенту сообщение, в котором указывает, представлялась ли плательщиком налоговая декларация (расчет) за эти налоговые периоды и учтены ли налоговым органом соответствующие суммы при определении сумм подоходного налога с физических лиц исходя из налоговых деклараций (расчетов). Такое сообщение является основанием для удержания (неудержания) или возврата (невозврата) сумм подоходного налога с физических лиц налоговым агентом. Таким образом, организация в 2010 году вправе предоставить своей сотруднице имущественный налоговый вычет за предыдущий 2009 год после согласования с налоговым органом по месту жительства сотрудницы. При этом вычет предоставляется организацией, в том числе и за те периоды 2009 года, в которых сотрудница в данной организации не работала. 2. Имущественный налоговый вычет при осуществлении строительства индивидуального жилого дома предоставляется на основании предъявления плательщиком следующих документов (ч. 3 п. 2 ст. 166 НК): 1) справки местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Форма справки, выдаваемой плательщику по месту его работы (службы), утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь; 2) копии кредитного договора - при получении плательщиком в банках Республики Беларусь кредитов на новое строительство на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома; 3) копии свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома; 4) справки (либо ее копии) застройщика или подрядчика (субподрядчика) о сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома в текущих ценах, а также о фактической стоимости выполненных работ и затрат по строительству либо заявление физического лица о сметной стоимости строительства индивидуального жилого дома, осуществляемого физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика. При строительстве индивидуального жилого дома, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, сметная стоимость строительства, указанная физическим лицом в заявлении, сверяется налоговым агентом (налоговым органом) с проектной документацией на строительство, представляемой физическим лицом налоговому агенту (налоговому органу), о чем налоговым агентом (налоговым органом) делается соответствующая отметка на заявлении; 5) копии договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг), используемых при строительстве индивидуальных жилых домов. При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица; 6) подтверждающих фактическую оплату товаров (работ, услуг, в том числе риэлтерских услуг), - квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов; 7) подтверждающих фактическое погашение кредитов банков Республики Беларусь, фактическое погашение займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предприни
Беларусь
0302.06.2010 10:20:11
Если он работал в 2009 году,а потом в 2010 пришел к вам, то не надо его никуда посылать, т.к. в 2009 вычет предоставлялся по месту основной работы .
Беларусь
Fil02.06.2010 10:20:39
Спасибо!
Беларусь
"Анонимно"02.06.2010 10:21:07
И еще))))) Вопрос: Нуждающийся в улучшении жилищных условий работник организации, для которого она является местом основной работы, в феврале 2010 г. обратился в бухгалтерию за предоставлением ему имущественного налогового вычета на строительство жилья по сумме расходов, понесенных им в течение 2009 года. Вправе ли организация предоставить ему такой вычет за прошедший налоговый период (календарный год), или работник должен обратиться по данному вопросу в налоговый орган?
Ответ: В данной ситуации предоставить работнику имущественный налоговый вычет не право, а обязанность организации. Порядок предоставления имущественного налогового вычета в 2009 году установлен статьей 15 Закона Республики Беларусь от 21.12.1991 N 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц», а с 1 января 2010 г. - статьей 166 Налогового кодекса Республики Беларусь. В соответствии с положениями названных статей указанных нормативных правовых актов имущественный налоговый вычет предоставляется плательщикам по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) - при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода. Поэтому в рассматриваемой ситуации имущественный налоговый вычет может быть предоставлен физическому лицу только по месту его основной работы. А налоговым органом в предоставлении данного налогового вычета физическому лицу в случае его обращения будет отказано. Обратиться в налоговый орган физическое лицо было бы вправе только в случае, если организация не являлась бы местом его основной работы.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»