Уважаемые монстры бухучета! Объясните неразумному, если по внешнеэкономическому договору на условиях СИП Минск получен товар, но в инвойсе отдельной строкой выделеные транспортные расходы, то их (т.е. транспортные) мы относим на стоимость товара (т.е. Д41 К60), учитываем при налогобложении, платим 6% налог на доходы иностр.юр.лиц? Заранее спасибо.
я не монстр, но всегда контролируем сей момент и просим нереза переделать договор, объясняя особенностями нашего законодательство, но однажды лопухнулись, пропустили, банк уперся в оплате (банк всегда обычно упирается в таких случаях), напористая бух сумела убедить банк, затем на таможне. В статистике в гр 12 «общая таможен ст-сть» указали с транспортом и обошлось, проверяли.
Беларусь
просто так10.06.2005 16:00:14
При чем тут инвойс? По моему мы так делаем: Приходуем по стоимости контрактной, т.е. сумма по инвойсу + транспорт (кстати необоснованно выделенный Продавцом, так как условия СИП согласно ИНКОТЕРМС включают уже стоимость доставки, и выделения доставки не требуется. Поверьте ещё раз Вашу ГТД, там всё указано, кажется Графа 20. «Условия поставки» - стоит у Вас 34 (это СИП) В графе 42 фактурная стоимость указана, она и соответствует у Вас при делении на единицу измерения цене товара. Под «фактурной стоимостью» понимается оговоренная условиями внешнеторговой сделки, фактически уплаченная либо подлежащая уплате цена товара с учетом условия его поставки, заявленного в графе 20.
Беларусь
просто так10.06.2005 16:40:12
Кстати, если у Вас в контракте действительно СИП. И вы не оплачиваете отдельно перевозку, то налога на доходы нерезе не возникает.
Беларусь
Олик10.06.2005 17:08:38
Спасибо за ответы. Раньше относила транспорт на стоимость и не сомневалась, но была аудиторская недавно и проверяющий аудитор убеждал, что сам лично видел, что фирмы, получающие инвойсы с отдельно выдел. транспортными расходами и отнесенными на стоимость (учитываемого в налогообложении) штрафовала ИМНС. Условия СИП подразумевают под собой, что продавец оплачивает транспорт и страховку до места, указанного в договоре. Поэтому на основании этого мы можем им возместить эти расходы только за счет собственных средств, т.е. не учитваем при налогообложении (в базе наткнулась на такую же прошлогоднюю точку зрения г-на Ванкевича). А транспортные в инвойсе иностранцы веделяют по просьбе нашего начальства у к-го след. точка зрения: если выделены в инвойсе транспортные, а в CMR нет, то таможня смотрит на инвойс. Короче, таможня и налоговая и начальство поставило в тупик!
Беларусь
просто так10.06.2005 21:09:10
Олик. а) аудитор мог просто не внимательно посмотреть контракт своих знакомых, т.е. там могли быть указаны не условия СИП, а например иные условия согласно ИНКОТЕРМС.
б) вашу фразу «..А транспортные в инвойсе иностранцы веделяют по просьбе нашего начальства у к-го след. точка зрения: если выделены в инвойсе транспортные, а в CMR нет, то таможня смотрит на инвойс. Короче, таможня и налоговая и начальство поставило в тупик!..» - я вообще не понял, извините, смысл этой фразы и смысл действий руководства. Кстати, при условии СИП, таможня имеет полное право потребовать с Вас предоставить при выпуске товара в свободное обращение Страховой Полиса Продавца. Мы достаточно часто предоставляем страховой полис при данных условиях в таможенные органы. --- Кстати СИП по ИНКОТЕРМС, это: CIP - Провозная плата и страхование оплачены до (наименование пункта назначения) «Провозная плата и страхование оплачены до» означает, что продавец несет те же обязанности, что и согласно термину СРТ, но с тем дополнением, что продавец должен обеспечить транспортное страхование от рисков гибели или повреждения товара во время перевозки. Продавец заключает договор страхования и оплачивает страховую премию. Покупатель должен принять к сведению, что согласно термину СIР от продавца требуется лишь обеспечение страхования на минимальных условиях.
Согласно данным условиям, продавец обязан обеспечить таможенную очистку товара для экспорта. Данный термин может использоваться при перевозке товара любым видом транспорта, включая смешанные перевозки.
(A) Продавец обязан
A1) Поставить товар в соответствии с условиями договора купли-продажи с представлением коммерческого счета или эквивалентного документа, оформленного с помощью средств электронной связи, а также других данных, подтверждающих соответствие товара, если это требуется по условиям договора.
A2) Получить на свой риск и за свой счет экспортную лицензию или иное официальное разрешение, необходимое для экспорта товара, а также выполнить все таможенные формальности, необходимые для вывоза товара.
A3) Заключить за свой счет договор перевозки товара на обычных условиях и по обычно принятому направлению до согласованного пункта в месте назначения. Если такой пункт не согласован или если он не может быть определен на основе обычая, продавец может выбрать наиболее подходящий для него пункт в месте назначения. Обеспечить за свой счет, как это предусмотрено в договоре купли-продажи, страхования груза на условиях, позволяющих покупателю или иному лицу, обладающему страховым интересом, обратиться непосредственно к страховщику, а также передать покупателю страховой полис или иное доказательство заключения договора страхования. Страхование должно быть произведено у пользующихся хорошей репутацией страховщиков или в страховых компаниях на условиях «свободно от частной аварии», согласно правилам Института по разработке грузовых терминов (институт Лондонских страховщиков) или на иных подобных условиях. Транспортные риски должны покрывать также риски, упомянутые в пунктах B4. и B3, по требованию покупателя продавец должен произвести за счет покупателя страхование от военных рисков, забастовок, мятежей и иных гражданских волнений, если страхование от таких рисков возможно. Страхование должно покрывать, как минимум, предусмотренную в договоре купли-продажи цену плюс 10% (то есть 110%) и должно быть произведено в валюте договора купли-продажи.
A4) Передать товар в распоряжение перевозчика, а при наличии нескольких последовательных перевозчиков, первому из них, для его транспортировки в согласованный пункт назначения в установленную дату или согласованный период.
A5) Без ущерба для применения положений, предусмотренных пунктом B4, нести все риски утраты или повреждения товара до момента его поставки в соответствии с пунктом А4.
A6) Без ущерба для применения положений, предусмотренных в пункте B5: - нести все относящиеся к товару расходы до момента его поставки в соответствии с пунктом А4, расходы по оплате фрахта и иные издержки, вытекающие из пункта А3, включая расходы по погрузке товара и любые издержки при выгрузке товара в пункте назначения, которые включены во фрахт или возлагаются на продавца при заключении договора перевозки; - нести все расходы по оплате таможенных формальностей, а также по уплате налогов, пошлин и иных сборов, уплачиваемых при вывозе.
A7) Известить надлежащим образом покупателя о поставке товара в соответствии с пунктом А4, а также направить покупателю иные извещения, требующиеся ему для осуществления нормально необходимых мер для принятия товара.
A8) Представить покупателю за свой счет, если это обычно принято, обычный транспортный документ (например, оборотный коносамент, необоротную морскую накладную, документ о перевозке во внутреннем водном сообщении, воздушную накладную, железнодорожную или автомобильную накладную или накладную перевозки). Если продавец и покупатель договорились об использовании средств компьютерной связи, документы, упомянутые в предыдущем параграфе, могут быть заменены эквивалентными им документами, оформляемыми с помощью средств компьютерной связи (EDI).
A9) Оплатить расходы, вызываемые проверкой товара (проверка качества, измерение, взвешивание, подсчет), необходимой для передачи товара в соответствии с пунктом А4. Обеспечить за свой счет упаковку товара, если это необходимо при транспортировке товара, организуемой им, за исключением случаев, когда в данной отрасли торговли обычно принято отправлять товар без упаковки. Надлежащим образом осуществить маркировку товара.
A10) По просьбе покупателя оказать последнему на его риск и за его счет полное содействие в получении документов или эквивалентных им документов, оформляемых с помощью средств электронной связи (помимо упомянутых в пункте А8), выдаваемых из страны отгрузки и/или страны происхождения товара, которые могут понадобиться покупателю для ввоза товара или, в случае необходимости, для транзитной перевозки через третьи страны.
B2) Получить на свой риск и за свой счет импортную лицензию или иное официальное разрешение, необходимое для импорта товара, а также выполнить все таможенные формальности, необходимые для ввоза товара, а в случае необходимости, для транзитной перевозки через третьи страны.
B3) Принять поставку товара, осуществленную в соответствии с пунктом А4, и получить товар от перевозчика в согласованном пункте назначения.
B4) Нести все риски утраты или повреждения товара с момента его поставки в соответствии с пунктом А4. При невыполнении покупателем обязанности надлежащего извещения согласно пункту B6, нести все риски, падающие на товар, начиная с согласованной даты или с даты окончания согласованного периода поставки при условии, что товар должным образом индивидуализирован, то есть определенно обособлен или иным образом обозначен как товар, являющийся предметом данного контракта.
B5) Без ущерба для применения положений, предусмотренных в пункте АЗ, нести все относящиеся к товару расходы с момента поставки товара в соответствии с пунктом А4, а также нести все расходы и издержки, относящиеся к товару, во время транзита товара через третьи страны, а также расходы, связанные с доставкой товара в согласованный пункт назначения и его разгрузкой в этом пункте, если только такие расходы и издержки не включены во фрахт и не возлагались на продавца при заключении договора перевозки с
Беларусь
просто так13.06.2005 10:06:00
К моему сожалению, возможно я и ошибаюсь... :(( «Вестник-инфо», №20, май 2005г, стр.69-70.
Всё наоборот, т.е. р.. Считают что возникает доход нереза в случае выделения суммы перевозки в контракте или счетах (инвойсах), рассматривая данную сумму как компенсацию за перевозку. -- Кстати в статье-ответе не сделан анализ условий поставки согласно ИНКОТЕРМС в контракте Покупателя с Продавцом. Что по моему не верно и спорно.
Беларусь
Мария13.06.2005 10:38:28
Олик, все же постарайтесь переделать, если есть возможность, инвойс, так как налоговая уже рассматривает как неправильное указание условий поставки и СIP может Вас не спасти.
Беларусь
просто так13.06.2005 11:10:32
Продумав ситуёвину ещё пару раз, можно придти к выводу такому: а) необходимо указывать условия поставки СРТ - так как у Вас вероятно не СИП всё таки, вроде Вы не вели и речи о страховке груза б) указывать в инвойсе, как и положено при условии СРТ, цену с доставкой, не выделяя доставку.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»