В результате грозы отрубилось электричество и потекло мороженное, которое не пригодно к продаже. Есть письмо электросетей, что такого-то числа из-за грозы было отключено электричество. Можно ли расходы по списанию мороженного отнести на 44 счет и учитывать при расчете налога на прибыль.
На 44- нет,растаявшее мороженое к расходам на реализацию никакого отношения не имеет. Посмотрите в типовом плане корреспонденцию счета 94- недостачи и потери от порчи ценностей
Беларусь
Дуб17.08.2010 13:43:45
У нас розничная торговля и все затраты я отношу на 44/1 «Издержки обращения». А если на 94, то можно учитывать при расчете налога на прибыль?
Беларусь
Дуб17.08.2010 13:46:42
Почитал про счет 94, где указано, что потери в результате стихийных бедствий на счете 94 не отражаются, а относятся на счет 92. Вопрос: 92 учитываемый или нет?
Беларусь
andrulka17.08.2010 13:49:29
Протухшие продукты-это не расходы по реализации, не издержки обращения. Это убытки. В любом случае , к реализации они не относятся. С 94 сумму спишете на 92й, а вот учитываемые при расчете налога на прибыль или нет- смотрите сами. З.Ы. Если удастся приплести сюда стихийное бедствие- то можно напрямую относить на 92 счет, миную 94.
Беларусь
Fil17.08.2010 13:51:31
ИМХО - не удастся. Стихийное бедствие было у электросетей, а не у потребителя.
Беларусь
andrulka17.08.2010 13:52:04
Поясню про стихийное бедствие: мороженое пропало в результате сбоя в подаче электроэнергии и соответственно- нарушения температурного режима. Сначала надо бы доказать что сбой был именно из-за грозы, а не из-за пьяного электрика, сушившего портянки на проводах.
Беларусь
Дуб17.08.2010 13:54:56
Так электросети дали письмо, что в результате грозы. У них всё это фикусируется где отключено, когда, на сколько
Беларусь
Fil17.08.2010 13:59:37
Гроза - это стихийное бедствие?
Беларусь
"Анонимно"17.08.2010 14:08:46
на 92 счет не участвующий в налогообложении как прочее выбытие в связи с чрезвычайными обстоятельствами и тогда НДС по реализации можно не начислять.
Беларусь
Дуб17.08.2010 14:15:46
Анонимно, а где почитать что НДС не облагается?
Беларусь
andrulka17.08.2010 14:20:52
Дуб 17.08.2010 14:15:46
Анонимно, а где почитать что НДС не облагается? ---------------------------- В налоговом кодексе, ессно :) ст 93. 2.11
Беларусь
Главбуся17.08.2010 14:29:56
Учитываемые эти расходы и НДС не надо.И связано с чрезвычайными обстоятельствами. Только акт инвентаризации все равно нужен.
Беларусь
"Анонимно"17.08.2010 14:35:12
http://www.profmedia.by/pub/tax/art/detail.php?ID=44637 Налог. вестник N 15/2010 авг. Вопрос 1. В рез-те прорыва трубы на складе затоплена и вышла из строя часть готовой продукции и материалов. Следует ли исчислить НДС по их списанию? Ответ (НЕХАЙ). В соотв. с п.1.1.7 ст.93 НК) объектом обложения НДС признаются обороты по прочему выбытию товаров, ОС и НМА, неустан. оборудования и объектов незавершенного кап. стро-ва. При этом для целей гл.12 НК прочим выбытием товаров, ОС и НМА, неустан. оборудования и объектов незаверш. кап. стро-ва признается любое их выбытие, за искл. продажи, обмена и безвозмездной передачи. Одновременно согласно п. 2.11 ст.93 НК не подлежит н/о выбытие имущества в связи с чрезв. обстоятельствами (пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП). След-но, при наличии заключения компетентного органа (подразделения МЧС РБ) о факте аварии НДС по выбывшим товарам не исчисляется. Однако в соотв. с п.19.9 ст.107 НК не подлежат вычету суммы НДС, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении и (или) ввозе имущества, товаров (работ, услуг), имущ. прав, не признаваемых объектами обложения налогом в соотв. с п.2.11, 2.12, 2.16 ст.93 НК. Суммы налога, принятые к вычету до прочего выбытия ОС, подлежат восстановлению исходя из остаточной ст-ти на дату прочего выбытия. Указанные суммы НДС включаются во внереал. расходы. Т.о., сумму «входного» налога по приобретенным товарам, которые выбыли в результате аварии, следует восстановить. При отсутствии заключения компетентного органа о факте аварии НДС исчисляется. Исходя из п.6 ст.100 НК моментом фактической реализации при прочем выбытии товаров, ОС и НМА, неустан. оборудования и объектов незаверш. кап. стро-ва признается день составления сличительной ведомости или иного документа, подтверждающего их прочее выбытие. При этом необходимо иметь в виду, что согласно п.2.6.2 ст.93 НК не подлежат н/о обороты по прочему выбытию товаров, ст-ть которых в соотв. с закон-вом включается в затраты по про-ву и реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав или во внереал. расходы, учит. при н/о прибыли, дохода, облагаемого подоходным налогом с физ. лиц. В свою очередь, п.3.14 ст.129 НК установлено, что в состав внереал. расходов включаются суммы недостач, потерь и порчи активов, в т.ч. произошедших сверх норм естеств. убыли, утвержденных в порядке, устан. закон-вом, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, к которому относятся документы, подтверждающие, что виновники не были установлены или суд отказал во взыскании с них. След-но, в отчетном периоде, на который приходится день составления документа о прочем выбытии, оборот по нему подлежит отражению в налоговой декларации (расчете) по НДС, т.е. исчисляется налог. При этом налоговой базой исходя из ст.97 НК является: по приобретенным товарам - цена приобретения (НДС = цена приобретения ´ ставка НДС / 100), а по произведенным товарам - себестоимость (НДС = себестоимость ´ ставка НДС / 100). Если виновники не установлены компетентным органом или суд отказал во взыскании с них, оборот по прочему выбытию не подлежит налогообложению, т.е. в том отчетном периоде, к которому относятся документы, подтверждающие, что виновники не были установлены или суд отказал во взыскании с них, оборот по прочему выбытию исключается из налоговой декларации по НДС.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»