У вольняются 2 рабочих. На них числится спецодежда. Можно ли их увролить вместе со спецодеждой (пусть она останется у них), а остаточную стоимость спецодежды списать за счёт собств средств Дт 92/неучит. Кт10. Что с подоходным, ФСЗН?
Работнику выданы СИЗ стоимостью 150000 руб., срок носки - 24 месяца. Через 6 месяцев СИЗ пришли в негодность. Вина работника в их преждевременном износе отсутствует: Д-т 10-11 - К-т 10-10 - 150000 руб. - переданы СИЗ в эксплуатацию; Д-т 20, 25, 26, 44 - К-т 10-11 - 75000 руб. (12 месяцев x 6250 руб.) - списана стоимость СИЗ за время их эксплуатации; Д-т 10-6 - К-т 10-11 - 5000 руб. - оприходована ветошь для ее дальнейшего использования в хозяйственной деятельности организации по цене возможного использования. Цену определила комиссия; Д-т 92 - К-т 10-11 - 70000 руб. - списаны СИЗ в состав внереализационных расходов.
может на 92.2 н/учит.,но нужно начислить зарплатные налоги --------------------- откуда такой вывод про зарплатные налоги? нигде не нащла
Беларусь
"Анонимно"29.06.2011 11:14:34
аап
Беларусь
"Анонимно"29.06.2011 11:16:36
Налоги зарплатые, потому что спецодежда - это доход работников.
Беларусь
"Анонимно"29.06.2011 11:30:03
Налоги зарплатые, потому что спецодежда - это доход работников. ------------ ну так а если работник сдал на склад б/у спецодежду, где тут доход его?? а со склада списать на 92/2 неуч., как непригодную для дальн. использования или нельзя так?
Беларусь
"Анонимно"29.06.2011 11:46:21
Налоги зарплатые, потому что спецодежда - это доход работников. _ обалдеть
Беларусь
"Анонимно"29.06.2011 13:22:21
Налоги зарплатые, потому что спецодежда - это доход работников. _ обалдеть ======================= почему обалдеть? если работник забрал спецодежду, то на её остат. стоимость логично начислить налоги. Но это по-моему не распростр. в случае сдачи на склад Или я не права? Подскажите!
Беларусь
"Анонимно"29.06.2011 13:26:38
«Анонимно» 29.06.2011 13:22:21
Налоги зарплатые, потому что спецодежда - это доход работников. _ обалдеть ======================= почему обалдеть? если работник забрал спецодежду, то на её остат. стоимость логично начислить налоги. Но это по-моему не распростр. в случае сдачи на склад Или я не права? Подскажите! ==================================== вариантов не возврата спецодежды токи 2. 1. Работник хочет оставить ее себе и пишит заявление- вы проводите ее как реализацию по остоточной и удерживаете с зп и кроме НДС ни каких налогов нет. 2. Работник потерял ее- вы проводите через 94 как ущерб , опять же начисляете НДС и удерживаете с зп. Так шо ни какого дохода у работника нет и нет налогов соответственно.
Беларусь
"Анонимно"29.06.2011 13:38:15
спасибо. А такой вариант списания возможен? если работник сдал на склад б/у спецодежду, а со склада списать на 92/2 неуч., как непригодную для дальн. использования или нельзя так?
Беларусь
"Анонимно"29.06.2011 13:54:56
«Налоги Беларуси», 2010, N 45
РАСХОДЫ НА СРЕДСТВА ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ (СПЕЦОДЕЖДУ)
З.Н.ОСИПОВА, главный государственный налоговый инспектор управления прямого налогообложения и прочих налогов и сборов главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Подписано в печать 01.12.2010
На практике встречаются случаи, когда коллективным договором организации предусмотрено обеспечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, связанных с загрязнением или осуществляемых в неблагоприятных температурных условиях, специальной защитной одеждой и специальной обувью, а также другими средствами индивидуальной защиты (далее - СИЗ) сверх норм, установленных законодательством. А именно, по перечню профессий и должностей работников организации коллективным договором предусматривается выдача СИЗ по дополнительным нормам. В связи с этим возникает ряд вопросов. Как учитывать стоимость СИЗ, выданных сверх норм, установленных законодательством, при налогообложении? Могут ли такие расходы быть включены в состав затрат, учитываемых при налогообложении? Какой подход в данном вопросе является верным в текущем году? В соответствии со статьей 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Кодекс) затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. Пунктом 2 статьи 130 Кодекса определено, что затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета). В перечне затрат, не учитываемых при налогообложении налогом на прибыль, содержащемся в пункте 1 статьи 131 Кодекса, расходы, связанные с выдачей СИЗ сверх установленных норм, не указаны. Таким образом, в связи с тем, что расходы организации, связанные с выдачей специальной одежды и специальной обуви, других СИЗ сверх установленных норм, по количеству непосредственно связаны с ее производственной деятельностью, такие расходы включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении. Порядок списания стоимости вышеуказанного имущества определен постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 23 марта 2004 г. N 41 «О лимите стоимости активов, учитываемых в бухгалтерском учете в составе средств в обороте», с изменениями и дополнениями, в частности, по предметам, по которым установлены сроки службы (спецодежда, спецобувь и др.), ежемесячно исходя из сроков их службы. В соответствии с пунктом 50 Инструкции о порядке обеспечения работников средствами индивидуальной защиты, утвержденной постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30 декабря 2008 г. N 209, СИЗ, возвращенные работниками и пригодные для использования, ремонтируются и применяются по назначению, а непригодные для использования - списываются и направляются для ремонта СИЗ, находящихся в эксплуатации, а также для производственных нужд или сдаются на переработку как вторичное сырье. В тех случаях, когда отдельные виды СИЗ не могут быть приняты для использования в качестве вторичного сырья, они утилизируются. В соответствии с пунктом 2 статьи 126 Кодекса валовой прибылью для целей налогообложения признается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. Согласно пункту 1 статьи 127 Кодекса прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств, нематериальных активов) определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении. Кроме того, пунктом 1 статьи 31 Кодекса установлено, что реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав могут признаваться также иные операции в случаях, предусмотренных Кодексом или актами Президента Республики Беларусь. Таким образом, разница между фактически полученными денежными средствами от сдачи в утиль вторичного сырья и остаточной стоимостью СИЗ учитывается при определении налогооблагаемой прибыли как финансовый результат от реализации иных ценностей.
ПРИМЕР (данные условные) Работнику в организации была выдана защитная обувь (сапоги кирзовые). Согласно типовым нормам обеспечения работников средствами индивидуальной защиты сапоги кирзовые выдаются один раз в полгода. Ввиду того, что они износились раньше установленного срока службы, работнику выдали новую пару сапог.
В рассматриваемом примере при возврате работником вышедших из строя (не по его вине) сапог нанимателю и получении взамен новой пары сапог ее стоимость списывается на затраты, учитываемые при налогообложении ежемесячно исходя из сроков ее службы, а остаточная стоимость возвращенных сапог - в момент получения выручки от их реализации в качестве вторичного сырья. Убытки от ликвидации СИЗ отражаются в составе внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении, в соответствии с подпунктом 3.16 пункта 3 статьи 129 Кодекса как расходы на ликвидацию, списание иного имущества (включая его стоимость) в порядке, установленном законодательством.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»