| |
|
|
| |
|
|
 Займ сотруднику
05.05.2011 10:13:16
|
|
|
Знаю, что это тема уже много раз обсуждалась, но кто знает - помогите разобраться. Выдали сотруднику займ (беспроцентный, сроком на 6 месяцев), заплатили в тот же день подоходный налог. Как отражаем по проводкам?
Дт 73(субсчет «расчеты по предоставленным займам) Кт 50 - займ
Дт 84 (субсчет» фонд потребления« КТ 76 (какой субсчет?) - на сумму займа
Дт 76 (какой субсчет?) Кт 68 - подоходный налог
Дт 68 Кт 51 - оплата подоходного
При возврате:
Дт 50 Кт 73 - займ
Дт 84 Кт 76 - сторно на сумму займа
Дт 76 Кт 68 - сторно на сумму подоходного
Подскажите, пожалуйста? субсчета 76 счета и все ли проводки верны?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 10:25:07
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:07:52
|
|
|
Я понимаю, что вопрос избитый, но все же...
Беларусь
|
|
|
|
Марина
05.05.2011 13:11:09
|
|
|
да, читала статью в налогах Беларуси. Но не согласна, причем займ к 84 счету. Где написано, что займ выдается из прибыли? Для этого есть специальный счет 58со специальным субсчетом 3, который так и называется «займы выданные»!
Беларусь
|
|
|
|
Марина
05.05.2011 13:12:22
|
|
|
Да, забыла, при таких проводках ни на каком счете не видно задолженности по данному займу! Можно и забыть что тебе должны!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:16:31
|
|
|
Почему не видно - на 73 счете все видно по сотруднику, по 76 - подоходный...
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:20:10
|
|
|
А на какой субсчет 76 относить займ и подоходный?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:22:20
|
|
|
84 73 - начислен займ
73 50 - выдан. - счет закрывается.
а есчли сделать так, как предлагает автор, то на 73 висит дебеторская задолженность, а на 76 кредиторская на сумму займа!
Беларусь
|
|
|
|
бывшший аудитор
05.05.2011 13:27:52
|
|
|
автор прав. Есть комментари Крупновой. Там такие проводки.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:30:23
|
|
|
Так висит же пока займ не вернут, а как тогда задолженность отследить?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
05.05.2011 13:34:05
|
|
|
Сиасибо всем за мнения. А по-поводу 76 счета - какой субсчет?
Беларусь
|
|
|
|
бывший аудитор
05.05.2011 13:35:37
|
|
|
прочие дебиторы и кредиторы субконто ФИО сотрудника
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:36:04
|
|
|
76 / прочие дебиторы и кредиторы. Но что за кредиторская задолженность будет висеть на этом счете?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:38:18
|
|
|
У автора все АБСОЛЮТНО правильно. Счет 76 с аналитикой работники. У меня свой отдельный субсчет для таких операций.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:41:52
|
|
|
У автора все АБСОЛЮТНО правильно. Счет 76 с аналитикой работники. У меня свой отдельный субсчет для таких операций.
________________________________________
да но на счете КРЕДИТОРСКАЯ задолженность, а не дебиторская. чего вы ему должны ?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:56:24
|
|
|
76-68 Подоходный налог
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 13:58:09
|
|
|
84 - 76 выдан займ
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 14:12:31
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно" 05.05.2011 13:38:18
05.05.2011 14:24:49
|
|
|
Вопрос: Организация предоставила работнику заем на текущие нужды. Каким образом производится исчисление подоходного налога и отражение его в учете в 2009 году?
Ответ: В соответствии со ст. 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.
Статьей 761 ГК определено, что договор займа должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законодательством размер базовой величины, а в случаях, когда заимодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы.
В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.
При предоставлении займов работникам организации в соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89, используется субсч. 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».
По дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» отражается сумма предоставленного работнику организации займа в корреспонденции с кредитом счетов 50 «Касса» или 51 «Расчетный счет».
На сумму платежей, поступивших от работника-заемщика, счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» кредитуется в корреспонденции с дебетом счетов 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в зависимости от принятого порядка платежа).
С 2009 года при выдаче займа работнику необходимо учитывать норму, согласно которой расходы на потребление, связанные с выдачей займов (ссуд) работникам в соответствии с законодательством, в том числе на строительство жилья, отражаются по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Фонд потребления» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Возврат займов (ссуд) отражается по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Фонд потребления» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» методом «красное сторно».
При выдаче займов работникам организации следует помнить о необходимости исчисления подоходного налога.
Так, пунктом 8 ст. 20 Закона Республики Беларусь от 21.12.1991 N 1327-XII «О подоходном налоге с физических лиц» (далее - Закон) установлено, что при выдаче физическим лицам займов и кредитов, в том числе индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам (за исключением займов и кредитов, указанных в части третьей настоящего пункта Закона), налоговыми агентами (кроме банков, выдающих кредиты на общих основаниях, а также ломбардов, выдающих физическим лицам займы под залог (в виде заклада) имущества, которое составляют предметы личного (домашнего, семейного) пользования, а также под залог ценных бумаг) налог исчисляется по ставке, установленной пунктом 1 статьи 18 настоящего Закона (т.е. по ставке 12%).
Налог не исчисляется налоговыми агентами с сумм:
займов и кредитов, выданных белорусскими организациями и (или) белорусскими индивидуальными предпринимателями на строительство или приобретение индивидуальных жилых домов или квартир лицам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местных исполнительных и распорядительных органах, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь;
займов и кредитов, выданных белорусскими организациями и (или) белорусскими индивидуальными предпринимателями на оплату стоимости обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального, первого профессионально-технического образования физическим лицам, имеющим право на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 14 настоящего Закона;
займов, выданных потребительскими кооперативами, целью деятельности которых является оказание временной финансовой помощи своим участникам, при условии, что членами таких потребительских кооперативов являются только физические лица, а срок выдаваемых им займов не превышает трех лет.
Налог, исчисленный с сумм займов и кредитов, уплачивается в бюджет за счет средств налоговых агентов не позднее дня, следующего за днем выдачи займа, кредита. По мере погашения физическими лицами займов, кредитов ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит возврату уплатившему налог налоговому агенту. Возврат осуществляется налоговым агентом самостоятельно за счет общей суммы налога, удержанного с доходов физических лиц, путем уменьшения перечисляемой в бюджет суммы налога на сумму, причитающуюся к возврату.
Пример. Работнику организации в январе 2009 г. выдан беспроцентный заем в сумме 3000000 руб. Выдача займа подлежит обложению подоходным налогом в соответствии с законодательством. Погашение займа производится равными частями в течение двух месяцев, начиная с февраля 2009 г. Общая сумма удержанного подоходного налога за февраль 2009 г. - 1800000 руб., за март 2009 г. - 2200000 руб.
В учете производятся записи:
Д-т субсч. 73-1 - К-т сч. 50, 51 - на сумму займа, выданного работнику в январе 2009 г., - 3000000 руб.;
Д-т сч. 84 субсч. «Фонд потребления» - К-т сч. 76 - на сумму расходов на потребление, связанных с выдачей займа работнику, - 3000000 руб.;
Д-т сч. 68 - К-т сч. 51 - уплачен в бюджет за счет средств налоговых агентов подоходный налог не позднее дня, следующего за днем выдачи займа, - 360000 руб. (3000000 руб. x 12 / 100);
Д-т сч. 50, 51, 70 - К-т субсч. 73-1 - погашение займа работником организации в феврале 2009 г. - 1500000 руб.;
Д-т сч. 84 субсч. «Фонд потребления» - К-т сч. 76 - на сумму уменьшения расходов на потребление при возврате займа работником - 1500000 руб. «сторно»;
Д-т сч. 70 - К-т сч. 68 - на общую сумму подоходного налога, удержанную с доходов работников в феврале 2009 г., - 1800000 руб.;
Д-т сч. 68 - К-т сч. 51 - уплата подоходного налога по сроку уплаты - 1620000 руб. (1800000 руб. - (1500000 руб. x 12 / 100));
Д-т сч. 50, 51, 70 - К-т субсч. 73-1 - погашение займа работником организации в марте 2009 г. - 1500000 руб.;
Д-т сч. 84 субсч. «Фонд потребления» - К-т сч. 76 - на сумму уменьшения расходов на потребление при возврате займа (ссуды) работником - 1500000 руб. «сторно»;
Д-т сч. 70 - К-т сч. 68 - на общую сумму подоходного налога, удержанную с доходов работников в марте 2009 г., - 2200000 руб.;
Д-т сч. 68 - К-т сч. 51 - уплата подоходного налога по сроку уплаты - 2020000 руб. (2200000 руб. - (1500000 руб. x 12 / 100)).
Заместитель директора по аудиту
СООО «Правильная компания»
И.М.КИНЦАК
18.03.2009
Беларусь
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 15:02:19
|
|
|
Получается проводку Дт 76 Кт 68 на сумму подоходного делать не надо? До погашения он будет болтатся на 68 счете?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.05.2011 16:23:21
|
|
|
Я делаю на подоходный проводку Д97К68, затем сторнирую её...Займ отражаю через 58счет и 73, 76 счет не использую, т.к. кредиторская задолженность только использует субконто Контрагентов(организаций). А работники только на том 76 в 1С, где алименты и товары в кредит. Наши теоретики типа Крупновой дают рекомендации, которые неудобны в работе...
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-22
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»