Получили и выдали трудовую книжку работнику, ее стоимость вычли из зарплаты Д 70 К 91. Я что должна эту стоимость еще налогом УСН обложить, учитываются ведь только доходы? Объясните.
Да надо начислять УСН. По сути вы стоимость книжки удержали из зарплаты, т.е фактически реализовали работнику труд. книжку.А раз реализовали, то исчисл налог УСН
Беларусь
Автор20.07.2011 15:06:04
Но расходы по приобретению у меня тоже были и при обычном бухучете сальдо по сч.91 = 0, а при УСН - доход? может кто-то на практике сталкивался.
Беларусь
"Анонимно"20.07.2011 15:13:17
старинный вопрос про эту надуманную «реализацию тк».:-) а ведь проще простого так: предприятие лишь приобрело бланк тк для работника и затем удержало ст-ть этой тк из его же ЗП (входной ндс, если он есть, можно отнести на ст-ть бланка). д-т 60 к-т 51 cт-ть тк с ндс д-т 10 к-т 60 д-т 73 к-т 10 д-т 70 к-т 73 ст-ть тк с ндс так и делали, пока кто-то не надумал написать сильно вумную статью про ТК - через 91 счет гнать, как «реализацию» и, след-но, с отражением НДС в учете и отчетах мучаться - при этих-то копеечных суммах. вот и еще одна явная несуразица - налог при УСН нарисовался от «дохода» на 91 счете. на любителя в общем-то удовольствие идти якобы правильнейшим путём реализации. И много раз спорили.:-)
Беларусь
Автор20.07.2011 15:19:09
Я уже почитала Консультант по этому поводу, но моей ситуации нет. У нас УСН без НДС в книге доходов. Проводок нет - сомневаюсь, что это раньше обсуждали.
Беларусь
"Анонимно"20.07.2011 15:52:29
Проблема на пустом месте. Если я не ошибаюсь стоимость трудовой кн около 4000 рубл. если взять 8% налога при УСН, то получается 320 рублей. Начислите и заплатите. и Не дурите ни себе голову не лудям.
Беларусь
"Анонимно"20.07.2011 15:55:03
Не нравятся мне бухгалтера, которые делают свою работу на «отвяжись» :)
Беларусь
"Анонимно"20.07.2011 16:05:59
Не нравятся мне бухгалтера, которые делают свою работу на «отвяжись» :) ___________________________________________ Вам больше нравятся те, которые при цене вопроса 320 рубл, тратят время на выяснение этого вопроса на 10 000 и расходы на интернет в той же сумме?. Ну что можно сказать-практичный подход. Вам выше объяснили русским языком, что особенность упрощенки в том, что этим налогом облагается не только выручка от реализации , но и К92 (в части дохода), К91 (в части дохода). Никого ваши расходы не интересуют!!
Беларусь
"Анонимно"20.07.2011 16:11:48
сомневаюсь, что это раньше обсуждали. __ обсуждали сам принцип, суть хоз. операций, что же это было: - или приобрели бланк тк работникУ и ессно удержали ст-ть из ЗП (см. четыре простейших операции в виде вышепривед. проводок) - или все же приобрели актив для самого предприятия (книжку эту трудовую) и затем, когда понадобилось, провели «прочую реализацию этого прочего актива» физ.лицу-работнику.:-) а при вашей УСН еще нарисовался внереал. доход (если следовать вторым, сложным путём, т.е. реализовывая этот «актив предприятия»:-) про ндс не говорим, вы без ндс работаете (вы сказали, что у вас УСН без НДС и не ведете бух.учет, а ведете книгу при УСН). а при вашей УСН учитывается внереал. доход, а не сальдо внереал. доходов-расходов. а если считать, что была продажа/реализация «актива предприятия», то получили внереал. доход, который облаг. налогом при УСН. т.е. если сказал «а» (если считать, что имеет место быть «купил-продал») - получи «б» (налог при УСН).:-) а суммы да, копеечные... и вечнозеленый вопрос с этой ерундой. мне нравится простейший вариант, а не «правильный». каждый выбирает свой путь. и не только по К+, а и по здравому смыслу.:-) это же у вас вызвала вопрос проводка д90 к91 а если к-т 91 (в налоговом это внереал. доход), то и налог при усн последовал, эти самые несчастные рубли. а шуму-то из-за копеек каждый раз опять и снова.:-)
Беларусь
"Анонимно"20.07.2011 17:06:48
Выбирая УСН все должны быть готовы, что облагается ДОХОД (без учета расходов). Частенько этот доход виртуальный (не только копейки по трудовой книжке, но и миллионы по курсовым разницам!).НО ЭТО ВАШ ВЫБОР. Вы не платите 20%НДСа, не морочитесь с начислением прочих налогов. ТАКАЯ СУДЬБА и зачем сетовать на это.Обложили и забыли. Просто ТУПО облагать УСН кредит 90, 91 и 92 счета.
Беларусь
"Анонимно"20.07.2011 18:04:16
Бред.Какая это реализация?
Беларусь
"Анонимно"21.07.2011 9:31:01
Вопрос: Предприятие розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость с уплатой поквартально налога при УСН по ставке 15% от валового дохода и ведет бухгалтерский учет на общих основаниях. За I квартал 2010 года выручка от реализации составила 325 млн.руб.; выручка от реализации трудовой книжки - 3290 руб.; проценты за хранение денежных средств в банке - 710 руб.; сумма, полученная от страховой компании в порядке возмещения страхового случая, - 876 тыс.руб. Покупная стоимость реализованного товара составляет 200 млн.руб. Что будет являться налоговой базой при расчете налога при УСН за I квартал? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: Организации, осуществляющие розничную торговлю и (или) оказывающие услуги общественного питания, при соблюдении критериев, определенных п. 5 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК), вправе использовать в качестве налоговой базы валовой доход. Валовой доход определяется как разница между валовой выручкой, определяемой в соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК, и покупной стоимостью реализованных товаров за отчетный период (п. 5 ст. 288 НК). Покупная стоимость товаров определяется как цена их приобретения (договорная цена), увеличенная на фактические затраты по приобретению (таможенные пошлины и таможенные сборы, налог на добавленную стоимость, комиссионные вознаграждения, расходы на транспортировку, хранение) при условии их документального подтверждения (п. 5 ст. 288 НК). Согласно пункту 2 статьи 288 НК валовая выручка определяется как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется организациями исходя из поступлений за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права в денежной и (или) натуральной формах (в том числе от третьих лиц) (п. 2 ст. 288 НК). К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц (п. 2 ст. 288 НК). В состав внереализационных доходов, в частности, включаются: - доходы в виде процентов, полученных за предоставление в пользование денежных средств организации, а также процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете (подп. 3.5 ст. 128 НК); - поступления в счет возмещения организации убытков, в том числе реального ущерба или вреда. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, в котором указанные суммы поступили на банковский счет или в кассу плательщика (подп. 3.7 ст. 128 НК); - другие доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 3.20 ст. 128 НК). Исходя из вышеизложенного для организации, применяющей УСН без уплаты НДС с уплатой налога при УСН по ставке 15%, налоговой базой будет являться валовой доход, который определяется как разница между валовой выручкой и покупной стоимостью реализованных товаров за I квартал. Доходы в виде процентов за хранение денежных средств в банке, а также сумма возмещения страхового случая являются внереализационными доходами, которые увеличивают валовую выручку при налогообложении в сумме полученных доходов без учета внереализационных расходов. Доходы от реализации трудовой книжки, по нашему мнению, являются реализацией иных ценностей и включаются в валовую выручку в сумме реализации. В приведенной ситуации расчет налоговой базы представим в виде следующих формул: Валовая выручка = Выручка от реализации товара + Внереализационные доходы = 325880000 руб. (325000000 + 3290 + 710 + 876000); Валовой доход = Валовая выручка - Покупная стоимость реализованных товаров = 125880000 руб. (325880000 - 200000000); Налоговая база = Валовой доход = 125880000 руб.
Беларусь
"Анонимно"21.07.2011 12:14:56
:-) «Доходы от реализации трудовой книжки, по нашему МНЕНИЮ, являются...»
Беларусь
ГМИ21.07.2011 12:44:05
Мы платили УСН. Чувствуется несправедливость, но так написано в НК и налоговики так консультируют.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»