| |
|
|
| |
|
|
 Соня
25.08.2011 15:11:31
|
|
|
Прошу консультации. В благотворительных целях передаем дет. саду продукцию собственного производства ( календари, блокноты):
Д 92/2 К 43- 100 000 ( по фактич. с/с)
Д 92/3 К 68- 20 000 ( начислен НДС)
Д 99 К 92/9.
Отгрузка оформляется ТТН+ договор безвоз.передачи.
Затраты относим на внереализационные расходы , участвующие при налогообложении.
Проверьте, так ли?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Елена
25.08.2011 15:26:56
|
|
|
Затраты относим на внереализационные расходы , участвующие при налогообложении.
__________________________________________________.. ______
И не забудьте увеличить для целей налогообложения налогом на приыбль выручку
«5. При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств и нематериальных активов) выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение (выполнение, оказание) и затрат на безвозмездную передачу, а при безвозмездной передаче основных средств и нематериальных активов - не менее их остаточной стоимости и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение (выполнение, оказание), затраты на безвозмездную передачу отражаются в том налоговом периоде, в котором фактически переданы товары (выполнены работы, оказаны услуги), переданы имущественные права.»
Еще в договоре предусмотрите предоставление отчета об использовании помощи
Беларусь
|
|
|
|
Соня
25.08.2011 15:51:43
|
|
|
Немного не поняла. Я в чем-то ошиблась?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.08.2011 16:12:13
|
|
|
В благотворительных целях передаем дет. саду продукцию собственного производства
__
за счет прибыли
Беларусь
|
|
|
|
Елена
25.08.2011 16:14:14
|
|
|
Может отсюда будет понятней
«При определении налоговой базы по налогу на прибыль следует иметь в виду, что согласно п. 5 ст. 127 НК при безвозмездной передаче товаров выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их приобретение и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение (выполнение, оказание), затраты на безвозмездную передачу отражаются в том налоговом периоде, в котором фактически переданы товары.
Таким образом, при составлении регистров налогового учета и заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль в них следует отразить выручку от реализации (себестоимость приобретенных товаров с учетом налога на добавленную стоимость), сумму НДС, исчисленную по оборотам по безвозмездной передаче товаров, а также себестоимость реализованных товаров, т.е. налоговая база по данной хозяйственной операции будет равна нулю.»
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.08.2011 16:19:38
|
|
|
http://www.buh.by/mes.asp?t=255544
Беларусь
|
|
|
|
Соня
25.08.2011 16:31:17
|
|
|
А НДС будет начисляться?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.08.2011 16:34:16
|
|
|
а вы плательщики НДС?
Беларусь
|
|
|
|
Соня
25.08.2011 16:39:16
|
|
|
Да
Беларусь
|
|
|
|
Елена
25.08.2011 16:44:13
|
|
|
А НДС будет начисляться?
____________________________
Да
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.08.2011 16:45:04
|
|
|
http://www.buh.by/mes.asp?t=217892 11.06.2010 Бухг. записи при безвозм. передаче хоз. принадлежностей
Безвозм. переданы хоз. принадлежности <*>
92-2 10-9 1000000 ТТН/ТН, бухг. справка, договор предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи
Исчислен НДС <*> (1000000 x 20%)
92-3 68-2 200000 Бухг. справка-расчет
Отражено сальдо внереал. доходов и расходов (без учета других операций) (1000000 + 200000)
99 92-9 1200000 Бухг. справка-расчет
<*> В соотв. с п.5 ст.127 НК при безвозм. передаче товаров выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их про-во либо приобретение и затрат на безвозм. передачу. Выручка от реализации, затраты на про-во либо приобретение, затраты на безвозм. передачу отражаются в том отчетном периоде, в котором товары фактически переданы.
Т.о., для целей исчисления налога на прибыль организации необходимо провести расчетные корректировки к данным бухг. учета.
Беларусь
|
|
|
|
Соня
25.08.2011 16:49:39
|
|
|
Спасибо большое.Последние два вопроса:
1. участвует ли 92 в налогообложении?
2. как отразить в данном случае выручку?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.08.2011 16:49:49
|
|
|
тут похожее
http://www.buh.by/mes.asp?t=136258
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.08.2011 16:53:36
|
|
|
http://www.pravo.by/webnpa/text.asp?RN=P30500300
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
25.08.2011 17:04:32
|
|
|
http://www.pravo.by/webnpa/text.asp?RN=Hk0900071 НК
ГЛАВА 14. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Статья 129. Внереал. расходы
(перечень учитываемых при расчете налога на прибыль)
Статья 131. Затраты, не учитываемые при налогообложении
Беларусь
|
|
|
|
Ева
25.08.2011 17:38:53
|
|
|
Если бы у Вас был договор о безвозмездной передаче товаров с отделом образования исполкома о безвозмездной передаче товаров детскому саду или их решение, которое уполномичило бы д/с получить эту помощь, то действовал бы подп.2.6 ст.31 НК, по которому такая передача не признается реализацией, соответственно не подлежит обложению НДС и не отражается в декларации по НДС.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-15
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»