| |
|
|
| |
|
|
 Налоговый учёт
08.05.2012 12:39:59
|
|
|
Подскажите, % по кредиту для налогового учёта в 2012 году распределяем. А остаток, который был на 01 января 2012? (Меня интересут именно для налогового учёта). Нигде про это не нашла. Кто знает?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
молодо-зелено
08.05.2012 12:42:49
|
|
|
Остаток плавно переходит в 2012.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
08.05.2012 12:49:30
|
|
|
Я тоже так считаю :))
Но, если серьёзно, хочется почитать об этом где-нибудь, удостовериться.
Беларусь
|
|
|
|
Налоговый учёт
08.05.2012 13:09:26
|
|
|
Никто не знает? Не верю.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
08.05.2012 13:10:34
|
|
|
Так а что вы хотите?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
08.05.2012 13:12:56
|
|
|
Хочу знать, как правильно поступить с отатками % по кредиту для налогового учёта.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
08.05.2012 15:03:24
|
|
|
Так а что вы хотите?
--------------------------------
на 01/01/12 остаток 100 млн. начислены % в январе 70 млн. В ФЕВРАЛЕ 80 МЛН. Помогите бух проводлки какие??? В налог на прибыль 100 МЛН. ВКЛЮЧАТЬ??
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
08.05.2012 15:17:58
|
|
|
HELP
Беларусь
|
|
|
|
бухпух
08.05.2012 15:22:31
|
|
|
Без ХЕЛП, этот момент не прописан в новых инструкциях. Никто не знает, что делать с эими «ужасными» остатками))) Были какие-то комментарии простого аудитора Е.Пановой - но шла бы она далеко с такой точкой зрения (даже пересказывать не хочу)!
А в свете, недавно запущенной инфы от Главбуси - будут еще перевертыши с этими кредитными %, но когда? - может к декабрю и выдадут какого нормативного выкидыша...
Беларусь
|
|
|
|
v
08.05.2012 15:32:26
|
|
|
Комментарии были и от Крупновой.
ООО «Х»: По состоянию на 1 января 2012 г. в бухгалтерском учете на счете 44 числится сальдо в части процентов по кредиту, подлежащих распределению на реализованные товары и на остаток товаров.
Закрывается ли это сальдо в 2012 г. в бухгалтерском учете в связи с тем, что начисленные проценты по полученным краткосрочным кредитам в 2012 г. отражаются на счете 91?
Ответ: В соответствии с Инструкцией № 102 проценты, подлежащие к уплате за пользование организацией кредитами, займами (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством), с 1 января 2012 г. включаются в состав расходов по финансовой деятельности, учитываемых на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Сальдо, образовавшееся на счете 44 «Расходы на реализацию» на 1 января 2012 г., в части процентов за пользование кредитами включается в состав расходов по финансовой деятельности, учитываемых на счете 91, в порядке, определенном учетной политикой организации. Например, сальдо по счету 44 можно перенести на счет 91 в январе, отразив в учете записью: Д-т 91 «Прочие доходы и расходы» - К-т 44 «Расходы на реализацию».
И ещё от Крупновой: ООО «Х»: В 2012 г. отражение в бухучете процентов по краткосрочным кредитам приводит к образованию временных разниц.
Приведите пример корреспонденции счетов (с суммами) в 2012 г.
Ответ: Действительно, в связи с тем, что в налоговом учете проценты по кредитам банка распределяются на реализованные товары и их остаток, а в бухгалтерском учете не распределяются и списываются на расходы по финансовой деятельности по мере их начисления, возникают временные разницы.
Рассмотрим пример.
Остаток процентов по кредиту, учитываемых на счете 44 на 1 января 2012 г., составляет 3 500 000 руб. В 2012 г. в целях бухгалтерского учета эта сумма была отнесена на счет 91. По данным налогового учета на 1 января 2013 г. остаток процентов по кредиту составляет 1 200 000 руб., на 1 января 2014 г. остатка нет.
Отражены остатки процентов по кредиту, числящиеся на конец 2011 г. на счете 44 91 44
«Расходы на реализацию» 3 500 000
Отражено начисление отложенных налоговых активов (ОНА) в 2012 г.
(3 500 000 руб. х 18 %) 09
«Отложенные налоговые активы» 99
«Прибыли и убытки» 630 000
Отражено погашение ОНА в 2012 г.
((3 500 000 - 1 200 000) х 18 %) 99 09 414 000
Отражено погашение ОНА в 2013 г.
(1 200 000 х 18 %) 99 09 216 000
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-9
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»