Помогите в проводками! В марте получили возмещение по страховому случаю по «каско» сумма 5 млн.руб. Я ее на 76 отправила. В июне сделали ремонт, заплатили 4,7 млн. Разница 0.3 млн. Теперь вот разбираюсь. Отнести сумму ремонта(4,7) на 76, а разницу(0,3) на 90«проч.доходы»? или нужно было в марте 5 млн.отправить на 90«прочие доходы», а в июне 4.7 на 90«прочие расходы»? И как быть с НДС?
В марте каско - прочие доходы. В июне ремонт - это затратные счета.
Беларусь
"Анонимно"21.06.2012 14:39:09
По-моему мнению полученную страховку надо на 91.1,по расходам на ремонт НДС в зачет не брать (не уверена) и сумму ремонта тоже на 91.4 и сальдо потом на 91.5
Беларусь
"Анонимно"21.06.2012 14:40:08
так страховое возмещение не облагается НДС
Беларусь
Катерина21.06.2012 14:41:37
НДС по услугам - в зачет. В марте - 90.7. В июне 90.8
Беларусь
"Анонимно"21.06.2012 14:44:34
Крупнова на семинаре говорила что страховое возмещение это операции с инвестиционными активами сч.91
Беларусь
"Анонимно"21.06.2012 14:48:04
«Налоги Беларуси», 2011, N 42
Вопрос: Организация заключила договор о добровольном страховании имущества, используемого в производственной деятельности в игорном бизнесе. При наступлении страхового случая организация понесла расходы по ремонту застрахованного основного средства. После представления соответствующих документов в страховую компанию получено возмещение понесенных расходов. Включаются ли в состав внереализационных доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы страхового возмещения, а также расходы по восстановлению поврежденного имущества, учитывая, что деятельность в игорном бизнесе освобождается от уплаты налога на прибыль?
Ответ: В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 126 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектом налогообложения налогом на прибыль признаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 35 НК, начисленные белорусскими организациями. Валовой прибылью для белорусских организаций признается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. Согласно подпункту 3.7 пункта 3 статьи 128 НК поступления в счет возмещения организации убытков, в том числе реального ущерба или вреда, включаются в состав внереализационных доходов. Такие доходы отражаются в том налоговом периоде, в котором плательщиком получены денежные средства и (или) имело место возмещение убытков, в том числе реального ущерба или вреда в иной форме (оплата задолженности перед третьими лицами, перевод долга, зачет встречных требований и др.). В состав внереализационных расходов в соответствии с подпунктом 3.13 пункта 3 статьи 129 НК включаются суммы возмещения убытков, ущерба или вреда, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них. Такие расходы отражаются в том налоговом периоде, к которому относятся документы, подтверждающие, что виновники не были установлены или суд отказал во взыскании с них. Таким образом, суммы полученного от страховой компании страхового возмещения включаются в состав внереализационных доходов, а расходы по восстановлению поврежденного имущества, если виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них, включаются в состав внереализационных расходов. Согласно пункту 4 статьи 126 НК плательщики, применяющие в соответствии с НК особые режимы налогообложения, при определении валовой прибыли не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам. К особым режимам налогообложения в соответствии с главой 37 раздела VII НК относится налог на игорный бизнес. Пунктом 1 статьи 307 НК установлено, что доходы, полученные плательщиками от игорного бизнеса, не признаются объектами налогообложения налогом на прибыль. В связи с тем что полученная сумма страхового возмещения не образует дохода от деятельности в сфере игорного бизнеса, исчисление и уплата налога на прибыль в части полученных внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов, осуществляются в общеустановленном порядке.
Н.Т.МЕМЕХ, начальник отдела консультаций инспекции МНС по г. Пинску Подписано в печать 09.11.2011
Беларусь
"Анонимно"21.06.2012 14:48:36
Вопрос: Автомобиль организации пострадал в ДТП. Следует ли сумму НДС, предъявленную ремонтной организацией, относить на стоимость работ и покрывать за счет страхового возмещения?
Ответ: В соответствии с п. 2 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость: предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав; уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь; уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь. В отношении вычета НДС по возмещаемым расходам подпунктом 19.9 ст. 107 НК установлено, что не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении и (или) ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктами 2.12, 2.16 пункта 2 статьи 93 НК. Среди указанных в подп. 2.12 и 2.16 ст. 93 НК случаев отсутствует страховое возмещение при ДТП. Таким образом, сумма «входного» НДС по расходам по ремонту может быть принята к вычету. Вместе с тем плательщик может воспользоваться правом, предоставленным п. 4 ст. 106 НК, и отнести сумму «входного» НДС на стоимость работ.
Н.Е.НЕХАЙ, эксперт по косвенному налогообложению 21.02.2011
Беларусь
Ирина21.06.2012 15:00:51
76/2 60 3,9млн ремонт без НДС 18/1 60 0,8 НДС 51 76/2 5,0 76/2 91/1 1,1млн. и НДС в зачет. А по-месяцам делите как даты в доках стоят
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»