Болтаются кредиторская,дебеторская задолженности( 3 года не прошло), - хотим списать за счет собственных средств, что с налогами ,кто знает?читала ндс-так и непоняла -исчисляется или нет? Подскажите,плиз,!!
Не принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость при списании в состав внереализационных доходов кредиторской задолженности у плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с частью первой п.2 ст.100 НК (т.е. методом «по оплате»). Такие расходы отражаются в том налоговом периоде, в котором суммы кредиторской задолженности подлежат включению в состав внереализационных доходов Отражаются в месяце списания кредиторской задолженности в бухгалтерском учете и отражаются: - по дебету счета 90, субсчет 90-8, если задолженность возникла в связи с осуществлением текущей деятельности; - по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», если задолженность возникла в связи с осуществлением инвестиционной или финансовой деятельности
Беларусь
"Анонимно"28.08.2012 18:17:46
по кредиторке старый план 60- 92, 92-18
Беларусь
"Анонимно"30.08.2012 9:58:40
ап
Беларусь
"Анонимно"30.08.2012 10:09:36
У меня тоже кредиторская висит с истекшим сроком, как правильно её провести? Деб.18/4 - 4.300.000руб.(работали по оплате,,, сейчас работаю по отгрузке) Кр.№60- 29.800.000руб. Может кто распишет проводки. Пожалуйста.
Беларусь
"Анонимно"30.08.2012 10:27:23
Кр.№60- 29.800.000руб. -------------------- Подозрительно, такая сумма да ещё 3 года назад.
Беларусь
"Анонимно"30.08.2012 10:30:15
Они не требуют, мы не отдаем. ПОдскажите, как сделать правильно... сумма большая.. надо сделать без ошибок.
Беларусь
"Анонимно"30.08.2012 11:32:38
але, бухи... ну подскажите... почему такие жадные на помощь стали?
Беларусь
ММ30.08.2012 11:40:06
Подпишите акты всерок и пусть течет еще 3 года.
Дебетовое не так легко списать в затраты по налогообложению. ИМХО.
Беларусь
"Анонимно"30.08.2012 12:24:32
Авк сверок подписать не могу, так как не знаю существуют ли они еще... В интернете в банкротах тоже их не нашла. Да и деньги возвращать просто так не хочется, если они сами их не требуют.
Беларусь
"Анонимно"30.08.2012 15:16:10
ПРОСТО НИКТО НЕ ЗНАЕТ..
Беларусь
ММ30.08.2012 15:19:00
«Налоги Беларуси», 2012, N 02
СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В СЛУЧАЕ ОТСУТСТВИЯ АКТА СВЕРКИ
С.А.СЕРЕГИНА, начальник юридического отдела инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста
Подписано в печать 11.01.2012
Порой неверное толкование субъектами хозяйствования налогового законодательства приводит к безосновательному оспариванию ненормативного правового акта государственного органа, в частности, решения налогового органа. Приведем следующий пример. СООО «А» обратилось в хозяйственный суд с заявлением о признании недействительным распоряжения инспекции МНС по Ленинскому району г. Бреста (далее - инспекция МНС) о взыскании с заявителя суммы в размере 140 млн.руб. как с дебитора ООО «В». В обоснование заявленных требований заявитель указал, что распоряжение инспекции МНС является незаконным, так как акт сверки и иные подписанные обеими сторонами документы, которые подтверждали бы наличие задолженности, отсутствовали, а оборотно-сальдовая ведомость, подписанная в одностороннем порядке, и платежные поручения по авансовым платежам не могли служить основанием для вынесения решения. Единственным документом, который подписан обеими сторонами, являлся договор подряда на выполнение проектных работ, который не может подтверждать наличие дебиторской задолженности, поскольку устанавливает обязательства сторон. По мнению заявителя, только в случае расторжения договора сторона вправе требовать перечисленную предоплату. А поскольку на момент вынесения решения налогового органа обязательства, установленные договором, не были прекращены, инспекция МНС должна была затребовать у ООО «В» дополнительные документы, в частности: акты выполненных работ, уведомительные письма о расторжении договора либо решение суда о расторжении договора. На государственный орган, издавший ненормативный правовой акт, возлагается обязанность доказывания: - соответствия этого акта законодательному или иному нормативному правовому акту; - наличия у государственного органа надлежащих полномочий на издание оспариваемого ненормативного правового акта. Данное заявление СООО «А» поступило в суд вследствие невнимательного изучения заявителем пункта 2 статьи 58 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК). Так, указание СООО «А» на имеющиеся нарушения вышеназванной статьи НК со стороны налогового органа противоречит закону, так как подписанный сторонами акт сверки необходим для списания задолженности только при уступке требования кредитора, что не относится к рассматриваемой ситуации. В данном случае решение налогового органа о взыскании налогов, сборов (пошлин), пени за счет средств дебиторов вынесено в отношении дебитора плательщика на основании справки наличия дебиторской задолженности у плательщика, оформленной налоговым органом на основании документов, представленных плательщиком в соответствии с подпунктом 1.5 пункта 1 статьи 22 НК. В подтверждение факта дебиторской задолженности ООО «В» были представлены: - договор подряда, в котором определены сроки начала и завершения работ, так как решение о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов плательщика принимается согласно статье 58 НК с учетом сроков исполнения обязательств; - документ, подтверждающий наличие дебиторской задолженности, - оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», которая является регистром бухгалтерского учета и не требует подписания сторонами, как ошибочно полагает заявитель. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их; - акт сверки взаимных расчетов, направленный СООО «А» для подписания 26 мая 2010 г., на который заявитель не ответил, что является косвенным признанием дебиторской задолженности; - платежные поручения о перечислении на расчетный счет заявителя предоплаты в сумме 140,0 млн.руб. Налоговый орган рассматривает документы о дебиторской задолженности, представленные плательщиком, и на основании этих документов или сведений с учетом сроков исполнения обязательств между плательщиком налогов и его дебиторами оформляет справку о наличии дебиторской задолженности у плательщика. Следует отметить, что в настоящее время отсутствуют законодательные нормы, обязывающие дебитора подписать акт сверки, представленный кредитором. По этой причине организации-кредиторы порой сталкиваются с трудностями при подготовке для налоговых органов документов о дебиторской задолженности. Однако именно акт сверки или иной документ, подписанный дебитором и кредитором и свидетельствующий о дебиторской задолженности, обязательно подается только вместе с заявлением об уступке требования кредитора (ч. 1 п. 2 ст. 58 НК). Состав документов, прилагаемых к перечню дебиторов, представляемому в налоговый орган, не конкретизирован: документы должны подтверждать наличие дебиторской задолженности (подп. 1.5 п. 1 ст. 22 НК). Это могут быть договоры и накладные, платежные поручения, свидетельствующие о неполной оплате, иные документы, подтверждающие дебиторскую задолженность (в налоговый орган подаются копии этих документов). В данном случае инспекция МНС признала заявителя СООО «А» дебитором ООО «В», составила справку наличия дебиторской задолженности и выставила платежное требование на бесспорное взыскание задолженности. Никакие дополнительные документы в соответствии с действующим налоговым законодательством инспекция МНС запрашивать не обязана. Таким образом, утверждение заявителя о том, что инспекция МНС должна была потребовать у плательщика, т.е. у ООО «В», дополнительные документы (акты выполненных работ, уведомительные письма, соглашение или решение суда о расторжении договора), не соответствует нормам действующего налогового законодательства. Неправомерно и его утверждение о том, что оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 не является документом, подтверждающим наличие дебиторской задолженности. В соответствии с пунктом 3 статьи 58 НК ответственность за достоверность сведений о дебиторах и суммах дебиторской задолженности несет плательщик, т.е. ООО «В». Следовательно, распоряжение инспекции МНС о взыскании налогов за счет денежных средств дебиторов плательщика вынесено в пределах прав и обязанностей, предоставленных налоговым органам, и списание денежных средств с заявителя произведено на законном основании, что нашло свое подтверждение в решении хозяйственного суда Брестской области. В удовлетворении заявленных требований заявителю отказано. Кассационной инстанцией данное решение оставлено без изменения, а кассационная жалоба без удовлетворения.
Беларусь
ММ30.08.2012 15:19:59
простите, не то копирнула)))
Беларусь
ММ30.08.2012 15:35:16
Может это как то прояснит ситуацию:
Вопрос: Организация, определяющая момент фактической реализации по отгрузке, в ходе инвентаризации выявила и списала дебиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности по приобретенным и реализованным товарам. Следует ли производить восстановление сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении этих товаров и вычтенных в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость за тот отчетный период, в котором было осуществлено их приобретение?
Ответ: Согласно подпункту 2.1 пункта 2 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав. Не подлежащие вычету суммы налога на добавленную стоимость указаны в пункте 19 статьи 107 НК. Поскольку в пункте 19 статьи 107 НК не предусмотрено ограничение на вычет сумм «входного» НДС в случае выявления и списания дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, то эти суммы налога на добавленную стоимость подлежат вычету в общеустановленном порядке и восстановлению не подлежат.
А.В.НЕДОСТУП, аудитор ООО «ИнтерБаланс» 05.11.2010
Вопрос: У организации числится дебиторская задолженность с истекшим в 2010 году сроком исковой давности. Установить место нахождения дебиторов не представляется возможным. С момента составления последнего акта сверки истекли 3 года. Уменьшают ли в данном случае суммы внереализационных расходов налогооблагаемую прибыль организации или это возможно только в том случае, если должник ликвидируется?
Ответ: Согласно статье 12 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» выявленные при инвентаризации суммы дебиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, в соответствии с решением руководителя организации списываются в коммерческой организации на внереализационные расходы либо за счет резерва по сомнительным долгам, в некоммерческой организации - на увеличение расходов. В соответствии с подпунктом 3.22 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем истечения таких сроков. Каких-либо дополнительных правил налоговое законодательство не предусматривает. Таким образом, убытки, образующиеся при списании организацией сумм дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, относятся к внереализационным расходам, учитываемым при налогообложении. При ликвидации должника задолженность списывается не в связи с истечением сроков исковой давности, а в связи с прекращением обязательства. Так, в соответствии со статьей 389 Гражданского кодекса Республики Беларусь обязательство прекращается ликвидацией юридического лица (должника или кредитора), кроме случаев, когда законодательством исполнение обязательства ликвидированного юридического лица возлагается на другое лицо (по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и в других случаях). Согласно же подпункту 3.23 пункта 3 статьи 129 НК в состав внереализационных расходов включаются убытки от списания дебиторской задолженности, невозможной (нереальной) для взыскания. Именно такой и является задолженность по обязательству, которое прекратилось в связи с ликвидацией должника.
Ю.А.ВЕРЕМЕЙКО, юрист 31.08.2010
В январе 2012 г. на расчетный счет организации от покупателя в погашение дебиторской задолженности, признанной в 2011 году безнадежной в связи с истечением срока исковой давности, поступило 15200000 руб. Согласно учетной политике организация как в 2011 году, так и в 2012 году резервы по сомнительным долгам не создает. Как в 2012 году отражается поступление дебиторской задолженности, ранее списанной в связи с истечением срока исковой давности?
Бухгалтерский и налоговый учет списания в 2011 году дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности В соответствии с Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2003 N 89 (далее - Инструкция N 89), на счете 92 «Внереализационные доходы и расходы» отражается информация в том числе о результатах от операций, непосредственно не связанных с производственной деятельностью организации, а именно: суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности. Указанные суммы включаются в состав внереализационных расходов организации в размере ранее отраженной задолженности в бухгалтерском учете организации. Суммы дебиторской задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должников, отражаются по счету 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников (Инструкция N 89). Согласно подпункту 3.22 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включаются в состав внереализационных расходов в том налоговом периоде, на который приходится день, следующий за днем истечения такого срока. Бухгалтерский и налоговый учет поступления в 2012 году сумм дебиторской задолженности, ранее списанной в связи с истечением срока исковой давности В соответствии с пунктом 2 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102), доходы - увеличение экономических выгод в течение отчетного периода путем увеличения активов или уменьшения обязательств, ведущее к увеличению собственного капитала организации, не связанному с вкладами собственника ее имущества (учредителей, участников). В пункте 5 Инструкции N 102 приведена классификация доходов и расходов организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, которая включает в том числе доходы и расходы по текущей деятельности. Текущая деятельность - основная приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, не относящаяся к финансовой и инвестиционной деятельности (пункт 2 Инструкции N 102). В соответствии с пунктом 6 Инструкции N 102 доходами по текущей деятельности являются выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, а также прочие доходы по текущей деятельности. В пункте 13 Инструкции N 102 изложен открытый перечень прочих доходов и расходов по текущей деятельности, учитываемых по субсчету 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности», для отнесения получаемых доходов в который организации необходимо руководствоваться дополнительно иными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. Так, согласно пункту 48 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50), поступившие от покупателей денежные средства в погашение дебиторской за
Беларусь
ММ30.08.2012 15:35:58
Так, согласно пункту 48 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50), поступившие от покупателей денежные средства в погашение дебиторской задолженности, ранее списанной как безнадежной к получению, отражаются по дебету счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности». Вместе с тем Инструкцией N 102 конкретно не определен момент признания в бухгалтерском учете сумм дебиторской задолженности, ранее списанной как безнадежная к получению в связи с истечением срока исковой давности. Однако исходя из положений Инструкции N 102 и Инструкции N 50 можно сделать вывод, что указанные доходы отражаются в бухгалтерском учете организации в составе доходов по текущей деятельности на дату фактического поступления денежных средств. Поступившие в погашение дебиторской задолженности суммы, учтенные ранее по дебету забалансового счета 007 «Списанная безнадежная к получению дебиторская задолженность», отражаются по кредиту данного счета (пункт 85 Инструкции N 50). В соответствии с пунктом 2, подпунктом 3.9 статьи 128 НК суммы, полученные в погашение дебиторской задолженности после истечения сроков исковой давности, учитываются при исчислении налога на прибыль в составе внереализационных доходов в том налоговом периоде, в котором они фактически получены плательщиком. Так как в рассматриваемой ситуации моменты признания сумм, поступивших в погашение дебиторской задолженности, признанной ранее как безнадежная в связи с истечением срока исковой давности, для целей бухгалтерского и налогового учета совпадают, поэтому временные разницы не возникают, а отложенные налоговые обязательства не начисляются (пункты 2, 6, 8, 11 Инструкции по бухгалтерскому учету отложенных налоговых активов и обязательств, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 N 113).
Ю.В.ШЕДЬКО, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 30.01.2012
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2012 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"30.08.2012 17:19:20
Если кред зад-ть образовалась в результате переплаты покупателя (т.е. по 62сч.), то начислить ндс надо ( НК ст 98 п.18.) Если кред зад. по 60сч., то принятый ранее в зачет НДС восстанавлению не подлежит (п.19.6 ст.107 НК исключен с 01.01.2012г.)
Беларусь
Кредиторка21.12.2012 11:15:32
Если кред зад-ть образовалась в результате переплаты покупателя (т.е. по 62сч.), то начислить ндс надо ( НК ст 98 п.18.) __________ Не согласна, п/о покупателя никак не связана с расчетами за РЕАЛИЗОВАННЫЙ товар
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»