| |
|
|
| |
|
|
 Чтоб их всех..
13.11.2013 11:29:32
|
|
|
Возврат некачественного товара в РФ (не в месяце ввоза). Экспорт это или нет? В консультации налоговой говорят, что нет, а вчера (позавчера) это был экспорт со всеми вытекающими. Разъясните, пжлста, кто-нибудь, кто работал с этим в последнее время.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
13.11.2013 11:55:02
|
|
|
Если возврат некачественного товара и есть подтверждающие документы , то это не экспорт, а именно возврат.
Беларусь
|
|
|
|
Ромашка
13.11.2013 11:59:25
|
|
|
Это не экпорт, но требуется обоснования (переписка) о том что «возращаем..- согласны...», в стат.декларировании нужно отразить это движение, ну и в декларации по НДС при ввозе.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
13.11.2013 12:11:47
|
|
|
Уже легче, значит подтверждения уплаты НДС не нужно.
Ромашка, движение в статдекларации - это получение товара из РФ и его возврат? А насчет декларации по НДС вы имеете ввиду уточненку за период, вкотором был ввоз?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
13.11.2013 12:15:03
|
|
|
И в догонку: 1. CMR обязательна при возврате?
2. Куда девать чать транспортных расходов, приходящихся на возвращаемый товар?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.11.2013 12:35:08
|
|
|
Организация 15 августа 2012 г. ввезла из Российской Федерации товары¦
¦на сумму, эквивалентную 40 млн.бел.руб. В том же месяце выявлен брак¦
¦части товара, в связи с чем 29 августа 2012 г. товар на сумму 6¦
¦млн.бел.руб. возвращен поставщику в Россию. Отчетным периодом по НДС у¦
¦импортера является календарный месяц. Ведение книги покупок учетной¦
¦политикой импортера не предусмотрено. ¦
¦ В части II налоговой декларации за август 2012 г., представленной в¦
¦инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь не позднее¦
¦20 сентября 2012 г., стоимость товаров отражается в сумме 34 млн.бел.руб.¦
¦(40 млн.бел.руб. - 6 млн.бел.руб.). НДС в размере 6,8 млн.бел.руб.¦
¦(34 млн.бел.руб. x 20%) следует уплатить в бюджет также не позднее 20¦
¦сентября. В заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее -¦
¦заявление о ввозе товаров) должны быть аналогичные суммы налоговой базы и¦
¦суммы НДС. Вместе с документами, которые необходимо представить в¦
¦налоговый орган (договор, спецификации, транспортные документы,¦
¦счета-фактуры), импортер представляет документы, подтверждающие возврат¦
¦товара поставщику (транспортные (товаросопроводительные) документы, акт¦
¦приемки товара по количеству и качеству <12>). ¦
¦ -------------------------------- ¦
¦ <12> Ч. 2 п. 2, п. 39 Положения о приемке товаров по количеству и¦
¦качеству, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики¦
¦Беларусь от 03.09.2008 N 1290. ¦
¦ ¦
¦ Уплаченная до 20 сентября (включительно) сумма НДС принимается к¦
¦вычету и отражается в разделе II части I налоговой декларации за январь -¦
¦август. ¦
¦ В бухгалтерском учете импортера производятся следующие записи: ¦
¦ Август ¦
¦ Д-т 41 - К-т 60 - 40000000 руб. - оприходован поступивший от¦
¦поставщика товар; ¦
¦ Д-т 76-3 - К-т 41 - 6000000 руб. - отнесена на расчеты по претензиям¦
¦стоимость возвращенного поставщику товара; ¦
¦ Д-т 60 - К-т 76-3 - 6000000 руб. - произведен зачет претензии к¦
¦поставщику задолженностью перед ним; ¦
¦ Д-т 18 - К-т 68 - 6800000 руб. - исчислен НДС по товарам, ввезенным¦
¦из стран ТС. ¦
¦ Д-т 68 - К-т 18 - 6800000 руб. - принят к вычету НДС по товарам,¦
¦ввезенным из стран ТС. ¦
¦ Сентябрь ¦
¦ Д-т 68 - К-т 51 - 6800000 руб. - уплачен «ввозной» НДС в бюджет
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
13.11.2013 12:35:50
|
|
|
Условия примера 1, но частичный возврат товара произведен в октябре¦
¦2012 г. ¦
¦ По сроку 20 сентября 2012 г. в инспекцию Министерства по налогам и¦
¦сборам Республики Беларусь была представлена декларация по НДС,¦
¦включающая часть II, и уплачена в бюджет сумма «ввозного» НДС в размере 8¦
¦млн.руб. (40 млн.руб. x 20%). Уплаченная сумма НДС принята к вычету и¦
¦отражена в разделе II части I налоговой декларации за январь - август. В¦
¦налоговый орган подано заявление о ввозе товаров. ¦
¦ После возврата товара организации необходимо представить уточненную¦
¦часть II налоговой декларации по НДС за август 2012 г. В ней следует¦
¦отразить стоимость товаров в размере 34 млн.руб. (40 млн.руб. - 6¦
¦млн.руб.) и исчисленную сумму НДС - 6,8 млн.руб. ¦
¦ Импортер взамен ранее представленного заявления подает также¦
¦заявление о ввозе товаров с уточненными данными о товаре, его стоимости и¦
¦суммой исчисленного НДС. ¦
¦ В бухгалтерском учете импортера производятся следующие записи: ¦
¦ Август ¦
¦ Д-т 41 - К-т 60 - 40000000 руб. - оприходован поступивший от¦
¦российского поставщика товар; ¦
¦ Д-т 18 - К-т 68 - 8000000 руб. (40000000 руб. x 20%) - исчислен НДС¦
¦по товарам, ввезенным из ТС; ¦
¦ Д-т 68 - К-т 18 - 8000000 руб. - принят к вычету НДС по товарам,¦
¦ввезенным из ТС. ¦
¦ Сентябрь ¦
¦ Д-т 68 - К-т 51 - 8000000 руб. - уплачен «ввозной» НДС в бюджет. ¦
¦ Октябрь ¦
¦ Д-т 76-3 - К-т 41 - 6000000 руб. - отнесена на расчеты по претензиям¦
¦стоимость возвращенного поставщику товара; ¦
¦ Д-т 60 - К-т 76-3 - 6000000 руб. - произведен зачет претензии к¦
¦поставщику задолженностью перед ним; ¦
¦ Д-т 18 - К-т 68 - (-) 1200000 руб. (6000000 руб. x 20%) - СТОРНО¦
¦исчисленного «ввозного» НДС от стоимости возвращаемого товара. ¦
¦ В месяце возврата суммы НДС из бюджета: ¦
¦ Д-т 51 - К-т 68 - 1200000 руб. - на расчетный счет организации из¦
¦бюджета поступила сумма переплаты по «ввозному» НДС; ¦
¦ Д-т 68 - К-т 18 - (-) 1200000 руб. - сторнировочной проводкой¦
¦отражена корректировка налоговых вычетов в сторону уменьшения в связи с¦
¦возвратом НДС из бюджета
Беларусь
|
|
|
|
Автор
13.11.2013 12:37:59
|
|
|
Спасибо за примеры!
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-7
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»