Это Вы не на том сайте спросили). Тут обычно спрашивают: 1. На каком счете вы учитываете флешки? 2. Можно ли подать декларацию в понедельник 21 числа? 3. Нужно ли предоставлять пустую декларацию? 4. Нужно ли дырокол относить к ОС,если его стоимость ниже установленной в УП? 5. Портал не работает, когда это закончится? Ну и т.п.
Беларусь
"Анонимно"17.04.2014 19:27:00
а по-моему, ст. 131 НК здесь тоже обсуждают.... меня мучает вопрос: могу ли я все % по займу учитывать в декларации по прибыли за квартал или же делать расчет контролируемой задолженности и т.д.?
Беларусь
"Анонимно"17.04.2014 19:43:46
для определения предельной величины процентов сумма фактических процентов по контролируемому долговому обязательству перед учредителем-заимодавцем, начисленных в бухгалтерском учете белорусской организации-заемщика в течение отчетного налогового года, по состоянию на последний день отчетного налогового года делится на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного налогового года.
Беларусь
"Анонимно"17.04.2014 19:53:15
спасибо, успокоили. значит, правильно подала. рассчитываем на 31 декабря 14го
Беларусь
"Анонимно"17.04.2014 19:58:12
а вот вопрос о флешках более интересным оказался, там аж три ответа было))))
Беларусь
"Анонимно"17.04.2014 20:48:57
«Анонимно» 17.04.2014 19:43:46 для определения предельной величины процентов сумма фактических процентов по контролируемому долговому обязательству перед учредителем-заимодавцем, начисленных в бухг. учете белорусской организации-заемщика в течение отчетного налогового ГОДА, по состоянию на последний день отчетного налогового ГОДА делится на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного налогового ГОДА. __ ну, дело с налоговыми разборками по «тонкой капитализации» - новое для нас, заимствованное в частности из НК РФ (масса статей есть с примерами расчетов - в т.ч. из многочисленной судебной практики по всяким важным холдингам :-) , да и касается эта тема не очень многих из здесь присутствующих «не общественно-значимым» ГБ, ибо не многие предприятия имеют сложную cеть материнско-дочерних структур с признаками «налоговой оптимизации» для применения к ним ст.131-1. __ может, и годовой расчет. а может, и нет. в российских примерах - звучит «отчетный период» (квартал) почему-то и еще учитывают порядок начисления и выплат по процентам по займам, в договоре установленный. Так сходу и не поймешь точный расклад. Но почитать можно, кому интересно.:-) заодно и свой родной НК прочитать с экзотической статьей 131 прим.:-)
НК РБ Статья 131-1. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам 1. Если белорусская организация имеет непогашенную задолженность по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно (через третьи лица) владеющей более чем 20-процентной долей в уставном фонде (более чем 20 процентами паев, акций) этой белорусской организации, или перед белорусской организацией, признаваемой в соответствии со статьей 20 настоящего Кодекса взаимозависимым лицом этой иностранной организации (далее в настоящей статье – контролируемая задолженность перед иностранной организацией), и размер контролируемой задолженности перед иностранной организацией на последнее число налогового периода более чем в три раза превышает разницу между величиной активов белорусской организации и величиной ее долговых обязательств перед иностранной организацией (далее в настоящей статье – собственный капитал), то проценты по контролируемой задолженности перед иностранной организацией учитываются при исчислении налоговой базы налога на прибыль у белорусской организации в размере, не превышающем предельной величины процентов, определенной в соответствии с частью второй настоящего пункта. Предельная величина процентов рассчитывается путем деления суммы процентов, начисленных в НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ по контролируемой задолженности перед иностранной организацией, на коэффициент (К), который определяется по формуле: К = (Зн / Кс) / 3, где: Зн – непогашенная контролируемая задолженность перед иностранной организацией по всем долговым обязательствам перед иностранной организацией без учета суммы обязательств по процентам по состоянию на последнее число НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА; Кс – собственный капитал, соответствующий доле участия (прямого или косвенного) иностранной организации в уставном фонде белорусской организации. 2. Правила, установленные пунктом 1 настоящей статьи, не применяются в отношении процентов по заемным средствам, если непогашенная задолженность не является контролируемой, а также банками, страховыми организациями и организациями (арендодателями, лизингодателями), у которых сумма арендной платы (лизинговых платежей), полученная в налоговом периоде, по состоянию на последнее число налогового периода превышает 50 процентов общей выручки организации от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества.
Статья 143. Налоговый и отчетный периоды налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на прибыль 1. НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ налога на прибыль признается календарный ГОД. 2. Отчетным периодом налога на прибыль признается календарный квартал, если иное не установлено частью второй настоящего пункта. Отчетным периодом налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, признается календарный месяц.
и еще что-то было от минфина - про начисление процентов (кажись - помесячный принцип начисления в бухучете). может, надо как-то всё это комбинировать, как кубик рубика. а может, и нет.:-) дело то для многих новое и заумь невиданная.:-)
«Анонимно» 17.04.2014 19:58:12 а вот вопрос о флешках более интересным оказался, там аж три ответа было)))) __ за тему - спасибо. не «про флешку», да. неблизкая тема.:-)
Беларусь
"Анонимно"17.04.2014 20:55:55
и до кучи - чисто шоб проникнуться - справка.:-) Энциклопедия российского и международного налогообложения, ТОНКАЯ КАПИТАЛИЗАЦИЯ — термин налогового законодательства и специального законодательства по акционерным обществам в ряде стран; термин международного налогового планирования. 1) В налоговых законодательствах и актах специального законодательства (об акционерных обществах, банковское законодательство, страховое законодательство, законодательство об инвестиционных фондах и инвестиционных компаниях) данный термин обычно означает ситуацию, когда соотношение задолженности и оплаченного акционерного капитала превышает установленные нормативы. При неустранении такого несоответствия в сроки, установленные в законодательных актах или в постановлении (решении) контролирующего органа, к компании могут применяться различного рода санкции (штрафы, аннулирование регистрации или специальной лицензии, лишение льготного налогового статуса). В актах налогового законодательства могут быть установлены правила, в соответствии с которыми при подобных несоответствиях компания и (или) ее акционеры лишаются права либо ограничиваются в праве использовать те или иные налоговые вычеты. На такие компании могут не распространяться льготные изъятия, установленные соглашениями об избежании двойного налогообложения.
2) В налоговом планировании под тонкой капитализацией понимается — метод избежания налогов, в соответствии с которым финансирование предприятия или организации (акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью) осуществляется не за счет вложения в уставный капитал, а за счет предоставления кредитов. В связи с тем, что национальные налоговые законодательства и соглашения об избежании двойного налогообложения часто устанавливают более льготные условия удержания налога с процентов, чем с дивидендов, такая практика позволяет достигать снижения сумм налога, удерживаемого налоговым агентом. Для предотвращения или уменьшения возможностей использования тонкой капитализации в целях уменьшения налоговых обязательств в акты налогового законодательства и в тексты соглашений об избежании двойного налогообложения часто включаются такие меры против избежания налогов, как: — расширительные трактовки термина «дивиденды»; — ограничительные трактовки термина «проценты»; — различного рода изъятия и ограничения по применению налоговых вычетов и налоговых льгот при сделках, заключенных между взаимозависимыми лицами; — запреты и ограничения на вычет сумм уплаченных процентов, превышающих уровень ставки рефинансирования центральных банков. Международные аспекты применения тонкой капитализации были объектом рассмотрения на Женевском конгрессе ИФА в 1996 г. (CAHIERS de droit fiscal international. Volume LXXXIb).
еще статьи по теме: ТОНКАЯ КАПИТАЛИЗАЦИЯ: МЕХАНИЗМ ПРИМЕНЕНИЯ И МЕТОДЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ :-)
Ольга, а Вы что и вправду что-то «тонко капитализируете»?:-)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»