| |
|
|
| |
|
|
 Ольга_В
20.01.2006 13:00:14
|
|
|
SOS! Проверка!!!Клепают, что зачет НДС делала в пределах исчисленной за месяц суммы, а не нарастающим итогом.За 2003 год получилась ситуация, что в декабре остался незачтенный НДС 2 млн. Если бы я его зачла весь, то в декларации у меня получился бы НДС к возврату.Она считает, что я в 2003 переплатила, а 2004 недоплатила. Считаю, что права я. Но нужна ваша помощь. Помогите!!!
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Uny
20.01.2006 14:04:25
|
|
|
Винструкции по НДС написано, что зачеты производятся в пределах налогового периода, налоговым периодом там же признается месяц. Полагаю что с точки зрения инструкции Вы правы, хотя встречал и другие мнения...
Беларусь
|
|
|
|
Ольга_В
20.01.2006 14:56:49
|
|
|
Uny, спасибо, за поддержку. Почитали с ней инструкцию, вроде слегка успокоилась и сказала, что предъявлять не будет, хотя по ее мнению я не права. Говорит, что было какое-то постановление. Обещает, потом сказать номер. Я нашла только постановление по заполнению декларации по НДС. Там по строке вычеты -« ...нарастающим итогом сначала года предъявляемые к вычету суммы ...» «Предъявляемые», а не все вычеты. Это поддержало меня морально. Но хотелось бы знать, где вы встречали другие мнения.
Беларусь
|
|
|
|
Мартышка
20.01.2006 15:01:19
|
|
|
НДС к уплате в 2003 г. считался нарастающим итогом!!! Но при этом если у вас просто ставка 18% была, к возврату НДС на сумму превышения над исчисленным ставить неправомерно в декларации (вычет переносился на следующий период).
Из вашего вопроса, извините, не совсем понятна ситуация, как это - помесячно????
В целом, если НДС был отражен в книге покупок и в предельно возможной сумме взят в декларацию, нарушения у вас нет!
Беларусь
|
|
|
|
Ольга_В
20.01.2006 15:16:23
|
|
|
Объясню на примере:
Начислен НДС нарастающим итогом в декабре- 90 млн.
из них за декабрь- 10млн.
вычеты нарастающим итогом- 72млн.
из них за декабрь 12млн., 60 за пред. период
я в декабре беру в вычеты- 10 млн., в пределах начисленного за декабрь, т.е. нарастающим итогом в декларации показываю 70 млн. вычетов
в декларации налог к уплате 0
оставшиеся 2 млн. беру в зачет в следующем году.
Она считает, что в декабре я должна была показать в декларации вычетов 72 млн.(в пределах начисленного налога нарастающим итогом), налог к уплате за отчетный месяц- -2 млн. Т.е. у меня в 2003 -переплата, а в 2004 -недоплата со всеми вытекающими.
Беларусь
|
|
|
|
Uny
20.01.2006 15:30:46
|
|
|
Мнения были во всевозможных Вестниках и основывались вот именно на том, что раз ДЕКЛАРАЦИЯ по налогу заполняется нарастающим итогом, то и вычитать следует с учетом нарастающего итога. Вообще в этом смысле инструкция написана как-то коряво и двусмысленно...
Есть, например, «...45. Сумма налога, подлежащая уплате плательщиком в бюджет, определяется как разница между общей суммой налога, исчисленной по итогам налогового ПЕРИОДА, и суммами налоговых вычетов, приходящихся на данный налоговый ПЕРИОД...». С другой строны, в п.47 (про возвраты) упоминается «...Данное положение применяется также при зачете (возврате) сумм переплаты налога, возникающих в связи с исчислением налога нарастающим итогом с начала года...». Как хош, так и понимай...
Беларусь
|
|
|
|
Uny
20.01.2006 15:33:39
|
|
|
Кстати, точно такой примерчик (тока с другими цифирками) был у меня в декабре 2004г. Консультационный в родной ИМНС предложил читать инструкцию дословно: период - значит период.
Как у них сейчас мнение - не знаю...
Беларусь
|
|
|
|
Ольга_В
20.01.2006 16:35:05
|
|
|
Вопрос, все еще остается. Она хоть и сказала, что не будет предъявлять, но собирается консультироваться, «чтобы я в дальнейшем делала правильно». Если у кого-нибудь есть соображения- подскажите, как отбиваться.
Беларусь
|
|
|
|
Наташа
20.01.2006 16:50:40
|
|
|
У меня была подобная ситуация, вычеты за декабрь 2004г. взяла в феврале 2005г.(с учетом исчисленной по реализации), налоговая взяла штраф(но сумма была малая). Но по инструкции по НДС написано про право на вычеты, а не обязанность (Доказать не смогла).
Беларусь
|
|
|
|
Ксения
20.01.2006 17:34:10
|
|
|
Вычеты по НДС беруться с нарастающим итогом с начала года!
Беларусь
|
|
|
|
Налогоплательщик
20.01.2006 22:41:12
|
|
|
ИМНС Минского района вдруг стала принимать налоговые вычеты в пределах начисленного НДС за отчетный месяц. Я написала запрос в Министерство по налогам и сборам. Ответ: однозначно нарастающим итогом.
Беларусь
|
|
|
|
Василиса
21.01.2006 11:47:34
|
|
|
А на какой пункт в ответе ссылаются?
У меня за декабрь остались «вычеты в распоряжении предприятия».Так значит,принятие к вычету их в январе 2006г не совсем безопасное дело?
Хотя при сдаче декларации за декабрь в налоговой сказали - принимайте.
Опытные бухгалтера, НАСТАВЬТЕ НА ПУТЬ ИСТИННЫЙ.
Опять же, если не брать к вычету, то какие будут проводки на эти зависшие вычеты????
Беларусь
|
|
|
|
Кира
21.01.2006 15:04:56
|
|
|
И у меня у ИП остались вычеты на 2006 год Что делать....Подскажите в Инструкции № 16 по НДС пункт 47
читаю 47. Если сумма налоговых вычетов в соответствующем налоговом периоде превышает общую сумму налога, плательщик в данном налоговом периоде налог не уплачивает, а разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит вычету в первоочередном порядке из общей суммы налога в следующем налоговом периоде или зачету либо возврату плательщику в порядке, установленном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 июля 2001 г. № 1128. При этом возврат разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога производится без начисления пени. Данное положение применяется также при зачете (возврате) сумм переплаты налога, возникающих в связи с исчислением налога нарастающим итогом с начала года.
....................................
На возврат не надеяться... с РФ не работаем и что делать??????
Даже и не знаю, всегда было реализовано больше чем вычетов, а в этом году так получилось.
Может ещё кто скажет свое мнение.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.01.2006 15:24:48
|
|
|
Налог, не принятый к вычету в 2005, будет приниматься к вычету в 2006. Из-за чего паника? Вы же видите , что в п.47.«... а разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога подлежит вычету в первоочередном порядке из общей суммы налога в СЛЕДУЮЩЕМ налоговом периоде или зачету ЛИБО возврату плательщику в порядке, установленном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 июля 2001 г. № 1128.»
Налоговый период по НК - год. В 2005 не использовали все вычеты, не воспользовались постановлением Совмина, тогда вычитайте в 2006.
« Данное положение применяется также при зачете (возврате) сумм ПЕРЕПЛАТЫ налога, возникающих в связи с исчислением налога нарастающим итогом с начала года» (переплата в декларации показывается со знаком «минус», если на конец года в декларации «минус», то тоже действуюете согласно п.47).
Беларусь
|
|
|
|
Мартышка-Ольге В
22.01.2006 9:47:03
|
|
|
По вашему примеру, Вы, к сожаленью, не правы. Надо было ставить в декларацию 72 млн. руб. У вас получается банальная переплата НДС из-за нарастающего итога. В своей прктике с такой ситуацией встречалась часто. Дома нормативки не имею под руками, но в понедельник посмотрю. Сходу предлагаю, если, возможно, один выход. Из книги покупок за декабрь 2003 перекинуть эти 2 млн. руб. на 2004. Нет сумм в книге покупок - не было права на вычет в 2003 г. В противном случае, были прецеденты - штрафовали.
Беларусь
|
|
|
|
саша
22.01.2006 10:11:06
|
|
|
Из примера вывод: В декларацию 72 млн и переплата по ндс за 2004 - 2 млн. Проверяющая права...
Беларусь
|
|
|
|
Ольга_В
23.01.2006 10:03:16
|
|
|
Не знаю, почему вы все так уверены, что я не права.Я правда не сказала, что у меня самый простой НДС: никаких льгот, одна ставка- 20%, нет НДС по основным средствам.Всю субботу копала нормативку и не понимаю откуда это -«брать вычеты нарастающим итогом».
Беларусь
|
|
|
|
Ольга_В
23.01.2006 11:58:29
|
|
|
Народ! Я, кажется, разобралась откуда «растут ноги». Оказывается были изменения к пост. №1128 «О порядке вычета, зачета...» №55 от 20.01.2005 «п.4...вычет сумм налога ... производится нарастающим итогом...» Но до этого, про нарастаюший итог ничего не было. Постараюсь отбиться по 2003!
Беларусь
|
|
|
|
Lyanok
23.01.2006 12:31:56
|
|
|
А за что штрафовать, если и не взял все к вычету? Годом раньше, годом позже. Ведь в бюджет то переплачено, или я чего-то не понимаю?
PS: в уже упоминаемой налоговой Минского р-на точно бы были на Вашей стороне, Ольга_В. Они там именно про этот налоговый период (месяц) как-то моим знакомым втирали.
Беларусь
|
|
|
|
Василиса
24.01.2006 21:22:12
|
|
|
Может, в феврале в налоговую отнести заявление: ПРОШУ ЗАЧЕСТЬ ПЕРЕПЛАТУ ПО НДС В ДЕКАБРЕ В СЧЕТ ОПЛАТЫ ЗА ЯНВАРЬ, и этим закрыть проблему переплаты.
Беларусь
|
|
|
|
Kseniya
24.01.2006 22:43:14
|
|
|
Вот развели дискуссию по элементарному вопросу: инспектор абсолютно права - нужно было брать к вычету в декабре все 72 млн. Какое тут в пределах начисленного, начислено ведь -90 млн. за год. и НДС у нас считаются вроде пока ещё наростающим итогом за год. В итого бы получилось излишняя уплата налога за год, которая зачлась бы в следующем. По сути Вы сделали то же самое другим способом, но учитывая зеркальность нашего законодательства, регулирующего экономическую ответственность и вопрос про так называемый «налоговый период», то у хорошего специалиста налогового органа описать недоплату налога за последующий период большого труда не составит, и хоть налога к уплате и пени не получиться, а 20 % по пп. 1.6. п. 1 Указа 36 - легко. Так что смотрите в будущем внимательно на такие вопросы.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»