Раньше всегда выплачивала зарплату по Клиент-банку на карточки. А сейчас на новой работе первый раз выплачиваю з/п из кассы наличными. Подскажите, пожалуйста, что сделать с округлениями по счету 70? По каждому сотруднику по Кт сч.70 остаются висеть: у кого-то 7 рублей, у кого-то 20 руб. и т.д. Что делать с этими мелкими суммами, которые остаются висеть за счет округлений? Или не трогать их?
Например, сумма начисленной заработной платы работника составила 6 530 628 руб. В бухгалтерском учете необходимы записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Начислена заработная плата работнику 20, 26, 44 и др. 70 6 530 628 Удержан подоходный налог с начисленной заработной платы 70 68-4 700 675 (условно) Удержан взнос в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ (1 %) 70 69 65 306 Сумма к выплате 5 764 647 Произведено округление заработной платы 70 90-7 47 Выплачена заработная плата работнику 70 50 5 764 600
Если бы сумма к выплате составила, например, 5 764 670 руб., то после округления она была бы равна 5 764 700 руб. В этом случае в бухгалтерском учете необходимы записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Отражена сумма округления заработной платы 90-10 70 30 Выплачена заработная плата работнику 70 50 5 764 700
Следует отметить, что такое округление необходимо производить не только в отношении уволившихся, но и всех работников организации, которым денежные средства выдаются наличными из кассы магазина или организации. При перечислении же заработной платы на карт-счета работников выполнять такую процедуру не нужно.
19.09.2013
Валентина Прохожая, экономист, редактор аналитической правовой системы «Бизнес-Инфо»
Беларусь
БТР10.11.2014 13:58:22
Пусть висят -они сами собой скомпенсируются, а в декабре спишете суммы по уволенным работникам на 90 счет(тек.расходы и доходы)-они учитываются при н/о. Если мало людей и УСН, то проще при увольнении работника посмотреть остаток и уменьшить или увеличить компенс. за неиспольз отпуск-её все равно никто не пересчитывает
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»