в октябре 14 г машина дирика ,которая на балансе организ. попала в ДТП ,виновная сторона не наша организация.Ущерб просчитали в сумме 317 млн. в т.ч.НДС 52 млн.,выплачено нам страх.возмещение в декабре 14 г. в сумме 130 млн.,я отнесла страх.возм.в дек. на 91 сч .,на разницу выставили претензию в ноябре виновной стороне,началась бодяга,они отвергли НДС 52 млн,так как мы не несли затрат по восстановл.авто.,в конце концов в январе 15 достигнуто соглашение,что они возм.нам ущерб без НДС,т.е.135 млн.частично погасили и мы подали в суд,по пл.треб. они нам гасят .Подскажите когда мне отразить в учёте претензию ? в январе ? НДС я не должна начислять тоже с этих 135 млн ?
страховое возмещение НДС не облагается -это понятно,а возмещение вреда ?
Беларусь
"Анонимно"26.05.2015 16:56:11
ВОПРОС (ОАО «М»): В организации повреждено застрахованное основное средство (поезд). В страховую компанию представлена калькуляция, в которой отражены трудовые и материальные затраты на восстановление поезда и на основе которой страховая компания определила сумму ущерба.
Необходимо ли в калькуляции расходы (трудовые и материальные), связанные с восстановлением поезда, облагать НДС? Следует ли при поступлении возмещенного ущерба от страховой компании облагать эту сумму НДС?
ОТВЕТ: Расходы по ремонту и сумма страхового возмещения не облагаются НДС, так как отсутствует реализация объектов.
В соответствии с п.1 ст.93 Налогового кодекса РБ (далее - НК) объектами налогообложения признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь.
Согласно п.18 ст.98 НК налоговая база налога на добавленную стоимость увеличивается на суммы, фактически полученные:
• за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.
Пунктом 5 ст.97 НК установлено, что при определении налоговой базы не учитываются полученные плательщиком средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Полученная сумма страхового возмещения не признается объектом налогообложения и не подлежит включению в налоговую базу при исчислении налога на добавленную стоимость, так как не является стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и не относится к суммам, на величину которых подлежит увеличению налоговая база.
В части расходов на ремонт также отсутствует объект обложения НДС, поскольку реализация работ отсутствует.
Суммы налога, предъявленные продавцами по материалам, использованным для ремонта, принимаются к вычету в общеустановленном порядке.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»