Девочки, родненькие ) Обыскалась в гугле и Консультанте, не могу понять правды.. Можно ли списывать топливо на затраты, если на автомобиле, взятом предприятием в безвозмездное пользование, ездит ИП-управляющий? 1000 плюсов в карму за помощь )
Ответ Т.М.ЛАППО, начальника отдела консультаций управления контроля за организациями инспекции МНС по Минскому району N 1 из журнала «Налоги Беларуси» за 2013 год видела. Могу и поделиться с теми, кому может пригодиться. И туманные ответы Юры здесь на бухбае о том, что можно относить, только каким-то хитро-сделанным способом - тоже видела.. Только ясности это добавило не на 100%. По меньшей мере пока этот хитрый способ до конца не понятен :(
Беларусь
Анна17.10.2015 21:44:30
Это из «Налогов Беларуси»: Вправе ли организация включить в состав затрат, учитываемых при налогообложении расходы по содержанию автомобиля, взятого по договору безвозмездного пользования у ИП (управляющего)?
Расходы организации включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении, с учетом норм статей 130 и 131 НК. Так, в состав затрат, учитываемых при налогообложении, не включаются расходы на оплату стоимости топливно-энергетических ресурсов, израсходованных сверх норм, установленных в соответствии с законодательством (подп. 1.7 п. 1 ст. 131 НК). Порядок применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования утвержден постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. N 141, с изменениями и дополнениями. Каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом (подп. 1.1 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 марта 2011 г. N 114 «О некоторых вопросах применения первичных учетных документов» (с изменениями и дополнениями; далее - Указ N 114)). Согласно подпункту 1.4 пункта 1 Указа N 114 первичные учетные документы, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, должны содержать следующие сведения: - наименование документа, дату его составления; - наименование организации, фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя; - содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях (или в стоимостных показателях); - должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и подписи. Первичные учетные документы могут содержать иные сведения, не являющиеся обязательными. Соответственно организация вправе включить в состав затрат, учитываемых при налогообложении, расходы по содержанию автомобиля, взятого по договору безвозмездного пользования у управляющего для использования в служебных целях, на основании первичных учетных документов, подтверждающих факт их осуществления, оформленных в соответствии с требованиями Указа N 114, как непосредственно связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) с учетом ограничений, установленных подпунктом 1.7 пункта 1 статьи 131 НК.
Беларусь
"Анонимно"17.10.2015 21:49:48
ну так ВЗЯТОГО в пользование у ИП-управляющего, но не написано, что он ездит сам. Я бы не относила, нашла бы может другой способ
Беларусь
Анонимно18.10.2015 13:32:18
А как происходила заправка автомобиля? С карточки предприятия или ИП заправлялся за свой счет и предприятие будет ему возмещать эти затраты?
Беларусь
Юрий18.10.2015 13:35:56
Анна 17.10.2015 21:43:43
Ответ Т.М.ЛАППО, начальника отдела консультаций управления контроля за организациями инспекции МНС по Минскому району N 1 из журнала «Налоги Беларуси» за 2013 год видела. Могу и поделиться с теми, кому может пригодиться. И туманные ответы Юры здесь на бухбае о том, что можно относить, только каким-то хитро-сделанным способом - тоже видела.. Только ясности это добавило не на 100%. По меньшей мере пока этот хитрый способ до конца не понятен :( ___ никаких туманных ответов не было. Был четкий и однозначный ответ: можно, если все правильно оформить, а как оформлять, я и не рассказывал. Это уже не бесплатный совет, а платная консультация.
Беларусь
Анонимно18.10.2015 13:41:08
Вопрос: Организацией (частным унитарным предприятием) управляет индивидуальный предприниматель, с которым заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг по управлению. Управляющий является учредителем данной организации. Вправе ли организация возмещать управляющему расходы, связанные с поездками для решения производственных вопросов, аналогично командировочным расходам с отнесением в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: В зависимости от условий договора. В соответствии с п. 1 ст. 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из законодательства или существа правоотношения (п. 2 ст. 22 ГК). Согласно ч. 2 п. 4 ст. 113 ГК полномочия руководителя унитарного предприятия по решению собственника имущества могут быть переданы по договору другой коммерческой организации (управляющей организации) либо индивидуальному предпринимателю (управляющему). По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) обязуется по заданию другой стороны (заказчика) оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 733 ГК). В соответствии с п. 1 ст. 735 ГК заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, указанные в законодательстве или договоре возмездного оказания услуг. Согласно ст. 737 ГК общие положения о подряде (ст. 656 - 682 ГК) и положения о бытовом подряде (ст. 683 - 695 ГК) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит ст. 733 - 736 ГК, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг. Применительно к договору возмездного оказания услуг с учетом положений п. 1 ст. 656 ГК можно сказать, что услуги оказываются за риск исполнителя, если иное не предусмотрено законодательством или соглашением сторон. Следовательно, расходы, связанные с оказанием услуг по управлению (в т.ч. с поездками по решению производственных вопросов), осуществляются за счет управляющего. Вместе с тем договором оказания услуг по управлению может быть предусмотрен иной порядок. В частности, если по условию данного договора организация помимо вознаграждения возмещает управляющему расходы, связанные с поездками для решения производственных вопросов, то такое возмещение является частью расходов по управлению организацией. Согласно п. 1 ст. 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. Перечень расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведен в ст. 131 НК. Возмещение расходов управляющему, предусмотренное условием договора на оказание услуг по управлению, в этом перечне не поименовано. Таким образом, если договором на оказание услуг по управлению предусмотрена цена услуги в виде вознаграждения управляющему, то возмещение расходов, связанных с поездками управляющего для решения производственных вопросов, в составе затрат при налогообложении прибыли не учитывается, так как это расходы по оказанию услуг индивидуального предпринимателя - управляющего. В случае наличия в договоре условия о возмещении указанных расходов сумма возмещения учитывается при налогообложении прибыли как часть расходов, связанных с управлением организацией.
Е.В.АКСЮЧИЦ, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 12.12.2014
Беларусь
Анонимно18.10.2015 13:51:04
Получается, исходя из примера (проверяйте меня): 1. Если в договоре не предусмотрено возмещение, то делаем проводки Д-т 10 К-т 60 - проведение чека от ИП на заправку Д-т 60 К-т 51 (50)- возмещение расходов ИП Д-т 90.10 неучит. К-т 10- списание ГСМ, которые были возмещены +, наверное, ФСЗН
2. Если в договоре указано возмещение: Д-т 10 К-т 60 Д-т 60 К-т 51 (50)- возмещение Д-т 44 К-т 10
3. Если ИП заправлялся по карточке, выданной ему предприятием (т.е. возмещения нет), при этом ездил на автомобиле, полученном предприятием в безвозмездное пользование, то это производственные затраты предприятия и их можно списывать на учитываемые затраты.
Здравствуйте, Юрий :) Можно ли Вас попросить написать на мэйл, как с Вами связаться?
Беларусь
Анна18.10.2015 15:31:11
В нашей ситуации управляющий ездит на авто, которое взяло предприятие в безвозмездное пользование не у него, а у учредителя (которым управляющий не является). Заправка производится со счета предприятия на карточку Берлио, принадлежащую предприятию же.
Беларусь
Юрий18.10.2015 16:34:45
Анонимно 18.10.2015 13:41:08
Вопрос: Организацией (частным унитарным предприятием) управляет индивидуальный предприниматель, с которым заключен гражданско-правовой договор на оказание услуг по управлению. Управляющий является учредителем данной организации. Вправе ли организация возмещать управляющему расходы, связанные с поездками для решения производственных вопросов, аналогично командировочным расходам с отнесением в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: В зависимости от условий договора. В соответствии с п. 1 ст. 22 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила ГК, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из законодательства или существа правоотношения (п. 2 ст. 22 ГК). Согласно ч. 2 п. 4 ст. 113 ГК полномочия руководителя унитарного предприятия по решению собственника имущества могут быть переданы по договору другой коммерческой организации (управляющей организации) либо индивидуальному предпринимателю (управляющему). По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) обязуется по заданию другой стороны (заказчика) оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 733 ГК). В соответствии с п. 1 ст. 735 ГК заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, указанные в законодательстве или договоре возмездного оказания услуг. Согласно ст. 737 ГК общие положения о подряде (ст. 656 - 682 ГК) и положения о бытовом подряде (ст. 683 - 695 ГК) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит ст. 733 - 736 ГК, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг. Применительно к договору возмездного оказания услуг с учетом положений п. 1 ст. 656 ГК можно сказать, что услуги оказываются за риск исполнителя, если иное не предусмотрено законодательством или соглашением сторон. Следовательно, расходы, связанные с оказанием услуг по управлению (в т.ч. с поездками по решению производственных вопросов), осуществляются за счет управляющего. Вместе с тем договором оказания услуг по управлению может быть предусмотрен иной порядок. В частности, если по условию данного договора организация помимо вознаграждения возмещает управляющему расходы, связанные с поездками для решения производственных вопросов, то такое возмещение является частью расходов по управлению организацией. Согласно п. 1 ст. 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. Перечень расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведен в ст. 131 НК. Возмещение расходов управляющему, предусмотренное условием договора на оказание услуг по управлению, в этом перечне не поименовано. Таким образом, если договором на оказание услуг по управлению предусмотрена цена услуги в виде вознаграждения управляющему, то возмещение расходов, связанных с поездками управляющего для решения производственных вопросов, в составе затрат при налогообложении прибыли не учитывается, так как это расходы по оказанию услуг индивидуального предпринимателя - управляющего. В случае наличия в договоре условия о возмещении указанных расходов сумма возмещения учитывается при налогообложении прибыли как часть расходов, связанных с управлением организацией.
Е.В.АКСЮЧИЦ, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 12.12.2014 ___ эта сумма не возмещение, так оформлять неправильно. Вообще, в последнее время прям мода какая-то пошла на возмещения всякие, вплоть до возмещения налогов на недвижимость, землю и УСН. возмещения могут быть только в посреднических договорах или когда их выплата прямо предусмотрена законом, например, возмещение командировочных. Возмещения, при этом, никогда не являются затратами (учитываемыми внер. расходами) плательщика, так как это расходы, осуществляемые в интересах иных лиц, поэтому это всегда транзитные суммы. Исключение - опять же случаи предусмотренные законом, те же командировочные, возмещение убытков и т.д.
Беларусь
"Анонимно"18.10.2015 17:07:03
http://www.belta.by/ru/conference/i_402.html апр.2014 Управляющим предприятия по договору возмездного оказания услуг является ИП, он пользуется моб. телефоном и легковым а/м предприятия, которые переданы ему по акту передачи. Организация осуществляет оплату услуг моб. связи и использования автомобиля. Могут ли расходы по предоставлению в пользование моб. телефона и а/м и по оплате услуг на их содержание, связанные с деят-тью управляющего, включаться в состав затрат, учит. при н/о, если в договоре возмездного оказания услуг указанные расходы предусмотрены за счет организации? С. Эйсмонт -МНС: п.1 ст.130 НК предусмотрено, что затраты по про-ву и реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав, учит. при н/о, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе про-ва и реализации товаров (работ, услуг), имущ. прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, ос, нма, трудовых ресурсов и иных расходов на их про-во и реализацию, отражаемых в бухг. учете. Перечень затрат, не учит. при н/о, установлен ст.131 НК. Основной критерий для включения расходов в состав затрат, учит. при н/о, - их связь с производством и реализацией товаров (работ, услуг). По договору возмездного оказания услуг одна сторона (исполнитель) обязуется по заданию другой стороны (заказчика) оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п.1 ст.733 ГК). Оплатить их заказчик обязан в сроки и в порядке, указанные в законодательстве или договоре возмездного оказания услуг (п.1 ст.735 ГК). Одновременно ст.737 ГК определено, что общие положения о подряде (ст.656-682) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит ст.733-736 ГК, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг. В свою очередь, согласно п.1 ст.658 ГК если иное не предусмотрено договором, работа выполняется иждивением подрядчика - из его материалов, его силами и средствами. Т/о., расходы организации по предоставлению в пользование моб. телефона и а/м (их амортизация) и расходы на их функционирование (плата моб. оператору, ГСМ и т.д.) м.б. включены в состав затрат, учит. при н/о с учетом требований статей 130 и 131 НК.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»