Провели инвентаризацию и обнаружили, что МОЛ «не обеспечило сохранность ТМЦ». МОЛ с этим согласилось, написало заявление об удержании с его заработка ст-сть недостающих ТМЦ. А теперь с проводками полная путаница. Читаю в лит-ре, что кроме 10, 73, 94 используется и 98 счет. Может кто-нибудь развеет смуту? НДС начислять, а с МОЛ его удерживать?
НДС проводим с источника выплаты, поэтому с МОЛ удерживаем.
Беларусь
Uny06.03.2006 16:25:46
Навскидку. Сч.98 применяется, если Вы удерживаете по стоимости, превышающей ту, по которой это все числилось в учете (по т.н. «реальной» стоимости). Насколько помню, подобное обязательно в госпредприятиях. Проводка: д73-к98 на момент решения о взыскании, в процессе взыскания д98-к91. Поскольку сумма исчисленного НДС относится туда же, куда и «объект», то и его следует удержать с виновника...
Беларусь
Главбуся06.03.2006 17:16:55
Проводки: Д94-К 10 на фактическую стоимость,Д94-К98 дооценка до рыночной стоимости, д94-К68 на всю сумму НДС,Д73-К94-все списываем на удержание.Когда удержим, (70-73,50-73)закрываем Д98-К 92 на внереализационные доходы.
Для записей по счету 98 у Вас должно быть разработано и утверждено Положение о порядке взыскания материального ущерба, где и определено по каким ценам взыскивать. Тогда Вы можете взыскивать с виновного лица по цене превышающей его учетную стоимость и эта разница между взыскиваемой стоимостью и фактической себестоимостью и будет относится на счет 98. Но по счету 94 показывается только фактическая себестоимость недостачи. Проводки должны быть такие Д 94 К 10 на учетную стоимость Д 94 К 10 (16) ТЗР (отклонения от фактической себестоимости) Д 73 К 94 закрываем счет 94 на фактическую себестоимость Д 73 К 98 на разницу между взыскиваемой стоимостью и фактической себестоимостью Д 73 К 68 на сумму НДС от взыскиваемой стоимости В итоге по Д-ту 73 взыскиваемая стоимость с НДС. Плюс не забываем включить в налоговую декларацию по НДС. Главбуся права при погашении недостачи в учете проводки: Д 50 К 76 на внесенную сумму Д 98 К 92 закрываем счет 98 на сумму разницы между взыскиваемой стоимостью и фактической себестоимостью Можно удержать с зарплаты, но с юридической стороны ТОЛЬКО по заявлению работника.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»