Вы приходуете у себя по дате 22.03 и курс для ввозного НДС надо брать 22.03. Когда товар третьих стран не предоставлялся на СВХ, то вы приходовали по дате получения товара и НДС считали аналогично.
Беларусь
Milka04.04.2006 10:21:05
Дело в том что в ГБ № 8 была статья «Мнения специолистов» о том, что для НДС надо вешать на сч.002 по дате 17 марта, а уж потом когда поставят «разрешение» на 41 по дате 22ое. Можт я че не так понимаю??
Беларусь
Milka04.04.2006 12:13:37
И все таки не понятно. Если мы не ставили отметку на CMR в 24 графе «Груз получен»,стоит только на свободном поле отметка таможни «Груз поступил» 17.03.2006 А потом только «Выпуск разрешен» 22.03.2006 И с СВХ мы забирали сами по своей ТТН, то, я так понимаю, проводить сразу по Д41 (без сч.002), 22-ым числом и на эту же дату считать НДС????
Беларусь
Uri04.04.2006 14:36:57
В ГБ рассматривалось как ЭТО БЫЛО в 2005 г.
Беларусь
Milka --> Uri04.04.2006 14:53:24
Получается что сейчас (в 2006г.) приходуем сразу на сч.41 по дате 22.03.2006 «выпуск разрешен» и на это же число пересчитываем курс для начисления НДС РФ???????
Мы, когда оформляем груз РФ на таможне, предоставляем справку, подписывает директор:груз получен на склад 17.03.06.,т.е. товар приходит к нам, а на таможню СД, а не ГТД. СД в теч.5 дней, или периодика В вашем случае приход 22.03.06.,и не важно, что забрать по своей ТТН могли и 26.03.06. Хотя я лично с этим не согласна, и все эти нюансы попыталась уточнить в учетной.
Беларусь
Milka --> Uri04.04.2006 15:32:36
Позвонила инспектору по ввозному НДС. Они сами толком ничего не знают. Но сказала, что графа 24 CMR «груз получен» надо заполнять, а у нас она не заполнена. И сошлись мы с ней на том что оприходуем на 22.03.2006 когда «выпуск дазволены» И еще она сказала заполнить эту графу в CMR.
Беларусь
Главбуся04.04.2006 15:33:01
«Мнение специалистов»-это только мнение,а не закон. По 78 постановлению при таможенном оформлении датой оприходования является дата таможенного разрешения. А НДС берется на дату оприходования. А будете Вы ставить за баланс или нет- это Ваше дело. За баланс-это не оприходование. Оприходование может быть только в балансе.Так что 22 марта!
Беларусь
tasha04.04.2006 20:42:24
Интересная тема, долго можно дискуссии вести. И все же, раз высказывается мнение (Я про ГБ №8), то значит в законодательстве есть недоработка:)
-> Uri, а почему ВЫ решили, что рассматриваемые в ГБ №8,2006 примеры относятся только к 2005 году?. Там, кстати, есть отсылка к последним изменениям (о размещении товара из РФ, происходящего из третьих стран на СВХ перевозчиком). Ну разве только не упомянуты последние изменения в Инструкцию по НДС, но касательно 92 пункта Инструкции существенных изменений для рассматриваемых ситуаций я, например, не наблюдаю. То есть изменения в Инструкцию по НДС не влияют на утверждения, сделанные Сузанским в статье.
->Главбуся, А ведь Сузанский в статье не спорит, что курс оприходование товара на счете 41 производится по дате таможенного оформления. Он же пишет, что для целей бухгалтерского учета стоимость пересчитывается по курсу на дату таможенного оформления.
Но ведь в том же 78 Положении, кстати, в пункте 23.3 упоминается и про ПРИХОДОВАНИЕ на сч.002, правда в конкретно определенном случае: «23.3. В случае, если договором на приобретение имущества обусловлен момент перехода права владения, пользования и распоряжения отгруженным имуществом и риска его случайной гибели к покупателю (заказчику) после оплаты этого имущества, поступившее имущество до его оплаты ПРИХОДУЕТСЯ на забалансовый счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение . После проведения расчетов с поставщиками имущество ПРИХОДУЕТСЯ по дебету счетов учета имущества ... по стоимости, пересчитанной в денежную единицу Республики Беларусь по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, действующему на дату проведения расчетов с поставщиком имущества».
По-моему, Сузанский взял на себя смелость утверждать, что предъявленный СВХ товар должен учитываться на сч.002 в связи с задержкой по законодательным причинам на СВХ. Я так понимаю, что из тех случаев, при которых товар учитывается на сч.002, и которые он перечисляет в статье, он случай предъявления товара на СВХ относит к «принятию ТМЦ на ответственное хранение по прочим причинам». Вот тут с ним можно спорить или не спорить, как мне кажется, а само по себе оприходование даже 78 постановление допускает на забалансовый счет.
Но тут ведь даже не это интересно, сама инструкция по НДС за дату для определнения базы, отсылает не к дате приходования, а к дате принятия на учет, на что и напирает Сузанский. Он ведь указывает, что база по НДС считается исходя из Инструкции по НДС. А в инструкции написано: «92. Налоговая база определяется на дату ПРИНЯТИЯ НА УЧЕТ ввезенных товаров как сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на транспортировку и доставку данных товаров, а также подлежащих уплате акцизов. Для целей настоящей главы под принятием на учет понимается отражение полученных товаров на счетах бухгалтерского учета (балансовых и ЗАБАЛАНСОВЫХ). » По-моему, не такие уже и беспочвенные выводы у Сузанского. Для чего в Инструкции упоминается про забалансовые счета при принятии на учет?
Думаю, что надо смотреть, обоснована ли позиция «принять на 002» при предоставлении на СВХ перевозчиком. И ещё я б поспорила с другим аспектом, какую все таки дату надо ставить в СМР в графе «груз получен» (или как она там точно называется)? Как раз та дата, которая интересует МНС исходя из их писульки:) Письмом МНС РБ от 15.09.2005 № 7-1-2-10/634 разъяснено, что первичными учетными документами, подтверждающими приобретение (поступление) ТМЦ в РФ, служащими основанием для их оприходования у покупателя в РБ, а также для складского, оперативного и бухгалтерского учета, являются товарно-транспортная накладная, выписанная продавцом РФ, а также международная товарно-транспортная накладная «CMR», содержащие реквизиты о дате получения груза получателем и удостоверении подписью и печатью МАТЕРИАЛЬНО-ОТВЕТСТВЕННЫМ ЛИЦОМ ПОЛУЧАТЕЛЯ ФАКТ ПРИЕМКИ груза. Таким образом, отражение полученных товаров с территории РФ на счетах бухгалтерского учета у покупателя РБ производится на дату подтверждения им получения данного товара, указанную в CMR-накладной.
Перевозчик не вправе без разрешения таможенного органа выгрузить, перегрузить на другое транспортное средство или передать ввезенный на таможенную территорию товар его получателю или иному лицу (кроме осуществления соответсвтующих операций на СВХ). То есть, как я понимаю, пока перевозчику не разрешено выгрузить товар, не может и его приемка материально-отсветственным лицом получателя состояться на том же СВХ. Я на практике не сталкиваюсь с оформлением товара РФ из третьих стран, поэтому мне сложно судить о мелких формальностях самой процедуры. На какую дату материально-ответственное лицо может получить груз. Но дюже интересно:) Мне кажется, что на дату таможенного формления (А РАЗРЕШЕНИЕ ПО ГТД). Если эту дату указывать в СМР в «груз получен», то и проблем не должно возникать? Если че не так сужу, сильно не бейте:))) Интересно пообсуждать:)
Беларусь
ну просто так04.04.2006 21:30:01
А на основании КАКОГО первичного буховского документа Вы, бухи, повесите товар пришедший на СВХ на ентот Ваш 002. Часто об этом и получатель то не знает, так как перевозчик сгрузил на СВХ товар и поехал дальше, и только на вторые-третьи сутки диспетчер СВХ, получив документы с таможни с отметкой о размещении товара на CВХ, информирует Получателя о прибытии товара.
Беларусь
tasha-> НПТ04.04.2006 21:37:52
НУ, как правило, получатель, если у него конечно не по 100 растаможек в день, отлично все знает, и контактирует с перевозчиком по ходу следования груза посредством ну хотя бы мобильной связи (не путать с могильной:))), али нет?))) Хотя, в принципе, счет 002 и меня не устраивает в том варианте, в котором его применил Сузанский. Хотя первичный док, если все же на СВХ можно произвеси приемку товара, если переозчик его там «сбрасывает» и рулит себе дальше по просторам РБ - та же самая СМР (хоть я сомневаюсь в возможностях такой приемки на самом СВХ до выпуска в свободное обращение или я путаю с таможенным оформлением не через РФ?)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»