Добрый день. Кассир ошибочно пробил лишнюю сумму. Но обнаружилось, когда покупатель ушел. Чека в наличии нет Можно ли сделать реестр ошибочно пробитых чеков без прикладывания самого чека покупателя?
а завтра покупатель придет и скажет, что с него кассир взяла лишних денег.... и?
Беларусь
"Анонимно"24.04.2018 13:49:24
иии....что теперь застрелится кассиру? бред
Беларусь
"Анонимно"24.04.2018 13:51:45
получается у вас недостача по кассе...
Беларусь
"Анонимно"24.04.2018 13:54:11
чтобы подтвердить, что нет недостачи, нужно проводить инвентаризацию не только в кассе, но и товара. Ищите, может покупатель в ближайшую мусорку выбросил этот чек...
Беларусь
"Анонимно"24.04.2018 13:55:20
спасибо за ответ
Беларусь
"Анонимно"24.04.2018 14:04:14
«Главная книга.by», 2016, N 15
КАССОВЫЙ ЧЕК С ОШИБКОЙ
И.Г.КОРЖОВНИК, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»
Подписано в печать 22.07.2016
Никто не застрахован от ошибок, и кассиры в том числе. Нередко бывают ситуации, когда чек выбьют на неправильную сумму или вместо кнопки «Оплата картой» нажмут кнопку «Оплата наличными». В распечатанный кассовый чек изменения и исправления не вносятся <1>. Давайте разберемся, как исправить такие ошибки и как при этом заполнить книгу кассира (далее - книга) <2>.
Ситуация Работник магазина - кассир Кныш Е.П. - 06.07.2016 допустил две ошибки, связанные с проведением денег через КСА N 0185223149. В первом случае кассир выбил чек на сумму 500 руб. вместо 50 руб. Ошибка была обнаружена при расчете с покупателем. Последний возвратил чек с ошибкой. Товар оплачен наличными деньгами в сумме 50 руб. Во втором случае покупатель приобрел товар на сумму 60 руб. и рассчитался банковской платежной карточкой (далее - карточка). При проведении данной суммы через КСА кассир вместо кнопки «Оплата картой» нажал кнопку «Оплата наличными». Кассовый чек отдан покупателю. В этом чеке сумма к уплате отражена верно, но вид оплаты указан неправильно. Ошибка обнаружена в конце смены. Чек с ошибкой покупатель не вернул. Нарастающие денежные обороты КСА на начало 06.07.2016 - 1500000 руб., на конец 06.07.2016 - 1505500 руб. Фактический остаток наличных денег в кассовом ящике КСА на начало этого дня - 50 руб., на конец - 70 руб. В Z-отчете N 36 отражена сумма продаж за 06.07.2016 наличными деньгами - 3560 руб., с использованием карточек - 1940 руб. За указанный день фактически получено от покупателей наличных денег - 3000 руб. В этот же день кассиром сдано в кассу организации наличных денег - 2980 руб. На КСА не установлено средство контроля налоговых органов.
Если покупатель вернул чек с ошибкой
Первая ошибка кассира в том, что он выбил чек на сумму большую, чем сумма покупки. Поскольку ошибка была обнаружена в присутствии покупателя, чек был возвращен кассиру. В такой ситуации кассир <3>: 1) выбивает новый кассовый чек с правильной информацией и выдает его покупателю взамен чека с ошибкой; 2) кассовый чек с неправильной информацией оставляет у себя до конца рабочего дня (смены). Этот чек запрещено использовать для расчетов с другими покупателями; 3) по окончании рабочего дня (смены) составляет реестр ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования (далее - реестр ошибочных чеков) <4> и прилагает к нему ошибочно сформированный чек за день (смену); 4) отражает в графе 11 книги общую сумму, указанную в реестре ошибочных чеков. В нашем случае в графе 11 книги отражается сумма 500 руб. Эта сумма включена в нарастающий денежный оборот КСА. Показания данного оборота кассир указывает в книге: 1) в графе 3 - нарастающий денежный оборот КСА на начало дня (смены) - 1500000 руб. (делает это перед началом работы); 2) графе 5 - нарастающий денежный оборот КСА на конец дня (смены) - 1505500 руб. (делает это по окончании работы на основании Z-отчета) <5>. Разница между показателями граф 3 и 5 книги является выручкой, полученной за рабочий день (смену). Отражается эта разница в графе 7 книги. В рассматриваемой ситуации она составляет 5500 руб. (1505500 - 1500000). Указанная в чеке с ошибкой сумма в размере 500 руб. также включена в полученную выручку. Для отражения в бухгалтерском учете выручки от реализации товаров составляется первичный учетный документ (ПУД) за каждый рабочий день (смену). Форма такого ПУД разрабатывается и утверждается организацией самостоятельно <6>. Ошибочно проведенные через КСА суммы не признаются выручкой от реализации товаров <7>. Поэтому в ПУД на отражение выручки от реализации она показывается за минусом сумм ошибочных чеков. В качестве подтверждения к ПУД целесообразно приложить Z-отчет и реестр ошибочных чеков. В рассматриваемой ситуации выручка от реализации товаров за 06.07.2016 для целей бухучета составляет 5000 руб. (5500 - 500).
Подробнее об отражении выручки от продажи товаров в розницу см.: Коржовник И. Учет выручки от розничной реализации товаров // Главная книга.by. 2016. N 5.
Если покупатель не вернул чек с ошибкой
Вторая ошибка кассира в том, что он провел оплату наличными, хотя покупатель рассчитался карточкой. Ошибка была обнаружена только в конце смены. В такой ситуации никаких действий предпринимать не стоит, поскольку чек с ошибкой у кассира отсутствует. В этот день (смену) кассир по окончании работы, как обычно, выводит Z-отчет и на его основании заполняет книгу: 1) в графу 5 переносит нарастающий денежный оборот на конец дня (смены); 2) графе 7 отражает рассчитанную выручку; 3) графах 8 и 9 указывает выручку по видам оплаты. В рассматриваемой ситуации в графу 8 книги из Z-отчета переносится выручка, полученная наличными деньгами, - 3560 руб. Отметим, что фактически получено наличных денег за рабочий день - 3000 руб. Как говорилось выше, 500 руб. - это сумма, указанная в чеке с ошибкой, возвращенном покупателем. Разница в 60 руб. образовалась по причине того, что кассир при расчете с покупателем, который оплачивал товар карточкой, нажал кнопку «Оплата наличными». В графу 9 книги из Z-отчета переносится выручка, полученная с использованием карточек, - 1940 руб. В графе 12 книги указывается фактическая сумма наличных денег, сданных за день (смену) в кассу организации, в банк, на почту и т.д. В рассматриваемой ситуации - 2980 руб. В графе 13 книги отражается фактический остаток наличных денег - 70 руб.
Образец
КНИГА КАССИРА Кассовое оборудование N 0185223149 (указывается заводской номер) Дата Получено наличных денежных средств перед началом работы авансом для расходных операций Показания нарастающего оборота Номер суточного (сменного) отчета (Z-отчета) Сумма выручки за день (смену) (гр. 5 - гр. 3), рублей Возвращено сумм наличных денежных средств покупателям (потребителям), рублей Сумма ошибочно сформированных платежных документов согласно реестру, рублей Сдано в кассу (банк), рублей Остаток денежных средств на конец дня (смены), рублей Подпись кассира на начало рабочего дня (смены) на конец рабочего дня (смены) всего в том числе сумма, рублей подпись кассира наличными денежными средствами получено при расчетах с использованием банковских платежных карточек 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 06.07.2016 - 1500000 Кныш 1505500 36 5500 3560 1940 - 500 2980 70 Кныш
Значение графы 13 книги можно проверить следующим образом: гр. 13 за предыдущий рабочий день + гр. 2 + гр. 8 - гр. 10 - гр. 11 (в части расчетов наличными деньгами) - гр. 12. В рассматриваемом случае получается 130 руб. (50 + 3560 - 500 - 2980). Данное значение больше фактического остатка на 60 руб. (130 - 70). При выявлении такой ошибки исправления в книгу не вносятся, так как данные, отраженные в ней, должны соответствовать информации Z-отчета. Кассиру необходимо написать объяснительную записку с указанием сущности ошибки и причины ее возникновения. Кроме того, ему целесообразно отметить, в каком номере кассового чека она была допущена (если это можно определить по контрольной ленте). Организация может также установить порядок, согласно которому в случае совершения ошибок на КСА контрольная лента представляется кассирами в бухгалтерию для подтверждения ошибок. В нашей ситуации ошибка была выявлена кассиром в конце дня (смены), поэтому объяснительная записка будет написана им до составления ПУД на отражение выручки за этот день (смену
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»