Обратите внимание на НЮАНС , который раньше никогда не обсуждался.Кто-то из вас при распределении по уд.весу (НДС 18% и освобождение) берет книгу покупок с начала года (НДС к зачету)и умножает на коэффициент.Ну вы понимаете , о чем я.Что-то на затраты , что-то в зачет. И вот последние публикации НЭГ и ГБ № 45 стр 72.Обратите внимание.Оказывается при этом распределении не участвуют принятые в зачет с начала года налоговые вычеты по ОС.Т.е.эти вычеты в полном обьеме идут к зачету в пределах реализации.А ведь раньше такого не было.Распределяли весь НДС , прописанный в книге покупок.Может , я чего не понимаю , упустила.Но в консультационнм отделе тоже не поняли меня с этой статьей из НЭГ.А вчера ГБ о том же.Т.Е.если делать как раньше , то занижаем н/прибыль и обманываем себя при уплате НДС (переплачиваем). Хочется знать ваше мнение , пока можно в этом году что-то исправить.
И раньше так было. Распределяется только НДС по ТМЦ и услугам. НДС по ОС и НМА при принятии к вычету то же распределяется. Часть идет на увеличение стоимости, а остальная часть в полном объеме к вычету
Беларусь
Fil06.12.2006 12:57:43
Оказывается при этом распределении не участвуют принятые в зачет с начала года налоговые вычеты по ОС. _____ Оно так было всегда.
По ОС входящий НДС: 38. Определение сумм налоговых вычетов, приходящихся на объекты, освобождаемые от уплаты налога, производится по данным раздельного учета направлений использования приобретенных объектов или по удельному весу суммы оборота по реализации объектов, освобождаемых от уплаты налога, в общей сумме оборота по реализации объектов. При этом определение сумм налоговых вычетов по товарам (работам, услугам) производится нарастающим итогом с начала года, а по основным средствам и нематериальным активам - исходя из итогов работы за предшествующий налоговый период (без нарастающего итога).
Беларусь
Люся06.12.2006 13:05:32
Любые остатки на начало года не участвуют. Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 4 марта 2004 г. N 8/10642
ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 31 января 2004 г. N 16
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(в ред. постановлений МНС от 30.07.2004 N 87, от 29.12.2004 N 141, от 21.01.2005 N 2, от 31.03.2005 N 46, от 05.09.2005 N 87, от 08.11.2005 N 117, от 25.01.2006 N 11, от 15.03.2006 N 38, от 07.04.2006 N 47, от 25.07.2006 N 78)
УТВЕРЖДЕНО Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь 31.01.2004 N 16
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(в ред. постановлений МНС от 30.07.2004 N 87, от 29.12.2004 N 141, от 21.01.2005 N 2, от 31.03.2005 N 46, от 05.09.2005 N 87, от 08.11.2005 N 117, от 25.01.2006 N 11, от 15.03.2006 N 38, от 07.04.2006 N 47, от 25.07.2006 N 78) 33. При реализации плательщиком объектов, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов плательщика по товарам (работам, услугам) между этими оборотами производится двумя методами, если иное не установлено настоящей Инструкцией. Применение одного из двух методов распределения налоговых вычетов в отношении определенных плательщиком сумм налога (удельный вес либо раздельный учет) производится как минимум в течение одного календарного года. Распределение налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам производится только методом удельного веса. (часть 1 пункта 33 в ред. постановления МНС от 25.01.2006 N 11) Применяемый метод распределения налоговых вычетов утверждается учетной политикой. При отсутствии в учетной политике указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. При изменении в течение года метода распределения налоговых вычетов налоговые вычеты, распределенные до изменения метода распределения, подлежат перераспределению в соответствии с новым утвержденным методом распределения.
Изменения, внесенные в часть третью пункта 33 постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 07.04.2006 N 47, применяются при составлении налоговой декларации (расчета) по НДС за тот налоговый период, в котором вступает в силу указанное постановление.
При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся к определенной сумме оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. При распределении налоговых вычетов по объектам методом удельного веса в распределении не участвуют налоговые вычеты прошлого года. Распределение по удельному весу сумм налога производится в месяце наступления права на их вычет. (в ред. постановлений МНС от 25.01.2006 N 11, от 07.04.2006 N 47)
Беларусь
Тайка06.12.2006 13:28:14
если у меня одна ставка НДС - 18%, больше никаких нет. Я так понимаю у меня и нет никакого распределения?
Беларусь
"Анонимно"06.12.2006 13:30:43
Ага
Беларусь
Дело в чем06.12.2006 15:50:00
У меня это первое распределение в этом году , раньше было только 3 года назад.Поэтому поймите мое искреннее удивление.Спасибо за ответы.
Беларусь
"Анонимно"06.12.2006 16:46:19
НДС по ОС никогда не учавствовало в распределении НДС по товарам ,услугам .Одна часть относится на стоимость, а другая идет к зачету в полном объеме и в дальнейшем не пересчитывается. Читайте внимательно Инструкцию,Закон и проч.нормативку(коментарии)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»