Соло. Вы правы, арендатор не авляется субабонентом. Это разные понятия.
Беларусь
Надежда04.01.2017 14:36:03
Надежда, я чего-то не понимаю, если я работаю без НДС, и по договорам мои арендаторы субабоненты, то я имею право перевыставить им НДС как Посредник или нет? ---А вот в вашем случае, я бы официальный запрос написала и как можно скорее, т.к надо сначала писать в свою ИМНС, а потом после ответа в Министерство и все это сделать в программе эл. декларирование, обратившись в любое ИМНС через запрос/ответ. ИМХО. Если вы не берете НДС, то всего скорее надо заключить доп. соглашение(договор) с арендатором на получение коммунальных услуг(электроэнергии, воды, газа) обозначив его субабонентом и в этом случае ждать ЭСЧФ от Водоканала и Минскэнерго и транзитом перевыставлять ЭСЧФ. Обязательно должен быть отдельных договор на эти услуги и происходит ВОЗМЕЩЕНИЕ стоимости энергии, воды и.т.д
Беларусь
Я04.01.2017 14:42:16
Надежда! К договору аренды еще заключать договор на получение коммунальных услуг от кого ? Вы путаете понятие арендатор и субабонент. Арендатор не подключается к сетям арендодателя.Он потребитель, того что есть у арендодателя.
Беларусь
"Анонимно"04.01.2017 14:48:58
Да ничего. Кроме кипежа девушков. Ну и того, что там в одном известном всем нам Министерстве происходит.
Беларусь
Я04.01.2017 14:59:23
Если потребитель присоединен к подстанции ,допустим,арендодателя, и платит за электроэнергию арендодателю,то между ними составляется договор с согласия энергосберегающей организациии тогда потребитель будет субабонентом.А арендатор не к чему не подключается, он возмещает коммунальные услуги.ст. 516 ГК РБ.
Беларусь
Надежда04.01.2017 15:17:47
Надежда! К договору аренды еще заключать договор на получение коммунальных услуг от кого ? Вы путаете понятие арендатор и субабонент. Арендатор не подключается к сетям арендодателя.Он потребитель, того что есть у арендодателя. Мне все равно, я уже писала, что самое важное и ключевое-обороты по коммуналке. Это база для НДС у вас или нет? Отсюда пляшем. Вам облегчили жизнь, а вы мудрите что-то.
Т.к предприятие работает без НДС(которое спрашивало), значит они не могут выставить от себя НДС и быть в статусе Продавец, значит они могут только перевыставляя чужие ЭСЧФ(ждем чужие и на основании их выставляем ЭСЧФ) т.е выступать в роли абонента (энергоснабжающей организацией), а арендатор в роли субабонента (потребитель) и производить ВОЗМЕЩЕНИЕ стоимости электроэнергии и воды. Но я уже писала, что лучше официальный ответ. Я бы уже давно написала ИМНС, но меня это не касается, а также моих арендодателей, они выступают в статусе ПРОДАВЕЦ и не ждут от Минскэнерго и Водоканала ЭСЧФ
Беларусь
"Анонимно"04.01.2017 15:44:19
НК РБ: 2. Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость не признаются: 2.12.2. арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы (лизингового платежа). Данное положение распространяется на обороты по возмещению арендатору (лизингополучателю) арендодателем (лизингодателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)); --- Формулировка как в 2016 году. Т.е арендодатель перевыставляет НДС.
Беларусь
ока04.01.2017 15:55:35
Открываем Консультант и читаем:
«5. Появится новый объект для исчисления НДС - обороты по передаче абонентом субабонентам всех видов полученных им энергии, газа, воды через присоединенную сеть (подп. 1.1.14 п. 1 ст. 93 НК-2017). При передаче энергии, газа, воды через основного потребителя (абонента) конечным потребителям (субабонентам) их стоимость абоненту возмещает субабонент. Передача ресурсов может осуществляться не только по отдельным договорам, заключенным между абонентом и субабонентом, но и по договорам, содержащим условия отпуска ресурсов (например, такие условия может содержать договор строительного подряда). К примеру, субабонентом является потребитель электрической энергии, электроустановки которого непосредственно присоединены к электрическим сетям абонента после счетчика электрической энергии абонента (п. 3.43 Правил энергоснабжения, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.10.2011 N 1394). Субабонент заключает договор электроснабжения с абонентом, который в данном случае выступает в качестве энергоснабжающей организации (п. 69 Правил). С 2017 года абонент при получении от субабонента возмещения стоимости переданных ему ресурсов должен будет исчислить НДС (подп. 1.1.14 п. 14 ст. 93 НК-2017). Как следствие, суммы »входного« НДС, предъявленные организациями по водоснабжению, газо- и электроснабжению, будут приниматься к вычету у абонента (подп. 19.9 п. 19 ст. 107 НК-2017).
Обратите внимание! Приведенная норма не распространяется на возмещение арендатором арендодателю стоимости коммунальных услуг, связанных с арендой, если отсутствуют договоры субабонента. Как и в 2016 году, такое возмещение в 2017 году не признается объектом налогообложения (подп. 2.12.2 п. 2 ст. 93 НК, подп. 2.12.2 п. 2 ст. 93 НК-2017).
Напомним, до 2017 года возмещение абоненту субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды не облагалось НДС у абонента, а суммы »входного« НДС по ресурсам подлежали вычету у субабонента (подп. 2.12.6 п. 2 ст. 93, подп. 19.9 п. 19 ст. 107 НК).»
ВОТ И ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Беларусь
"Анонимно"04.01.2017 17:06:26
Жаль, что ничего не меняется для арендодателей. Правильнее было бы входящий НДС от коммунальщиков брать в зачет. А НДС поступивший от арендатора включать в декларацию. Может додумаются до этого налоговики. _______________________
Угу. Вот славно будет если арендодатель на УСН без НДС... Плакал «входной НДС» для арендаторов.
Беларусь
"Анонимно"05.01.2017 9:33:30
Подскажите в какие сроки арендодатель обязан выставить арендатору ЭСФ по коммуналке? Где-то читала в течение 2 дней с даты получения ЭСФ от поставщика коммуналки?
Беларусь
ока05.01.2017 9:54:55
Подскажите в какие сроки арендодатель обязан выставить арендатору ЭСФ по коммуналке? Где-то читала в течение 2 дней с даты получения ЭСФ от поставщика коммуналки? ________________________ До 10-го числа месяца, след. за отчетным, а если у поставщика момент реализации позже - то в течение 2-х дней после наступления у него этого момента и выставления им ЭСЧФ. Если непонятно объяснила, спрашивайте еще)))
Беларусь
Ирника05.01.2017 10:09:48
ока 05.01.2017 9:54:55
Подскажите в какие сроки арендодатель обязан выставить арендатору ЭСФ по коммуналке? Где-то читала в течение 2 дней с даты получения ЭСФ от поставщика коммуналки? ________________________ До 10-го числа месяца, след. за отчетным, а если у поставщика момент реализации позже - то в течение 2-х дней после наступления у него этого момента и выставления им ЭСЧФ. Если непонятно объяснила, спрашивайте еще))) ----------------------------------------------------- ошибаетесь, ока, конкретных сроков эсчф по перевыставлению коммуналки Нет. Срок 10го числа относится к РЕАЛизации.
Беларусь
ока05.01.2017 10:13:39
Ирника, вы правы, конкретный сроков нет, но есть общий срок. И я также читала вчера вопрос-ответ, в одном написано, как вы говорите, а в другом, как я)
Беларусь
Ирника05.01.2017 10:40:35
Слова «общий» в НК РБ в пункте 106-1 нет касательно сроков выставления, там есть сроки по реализации. Будем основываться на буквальном прочтении кодекса.
Беларусь
ока - Ирнике05.01.2017 10:55:09
Вопрос: В какой срок создается электронный счет-фактура (далее - ЭСЧФ) арендодателем на расходы, понесенные им в связи с приобретением коммунальных услуг, возмещаемые арендатором сверх арендной платы?
Ответ: Согласно п. 14 ст. 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действующей с 01.07.2016) (далее - НК) при приобретении покупателями товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые при возмещении их стоимости не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с положениями подп. 2.12 п. 2 ст. 93 НК, выставление ЭСЧФ лицам, возмещающим стоимость таких приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляется покупателем на основании данных ЭСЧФ, выставленного покупателю продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь. В этом случае сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, отраженная в ЭСЧФ, выставленном согласно п. 7-1 ст. 105 НК покупателем лицам, возмещающим стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, указывается из ЭСЧФ продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав. В соответствии с подп. 2.12.2 п. 2 ст. 93 НК не признаются объектом налогообложения обороты по возмещению арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы (лизингового платежа). Исходя из п. 7-1 ст. 105 НК выделение арендодателем (лизингодателем) арендатору (лизингополучателю), а также арендатором (лизингополучателем) арендодателю (лизингодателю) сумм налога на добавленную стоимость при предъявлении к возмещению стоимости работ (услуг) в соответствии с подп. 2.12.2 п. 2 ст. 93 НК производится при указании соответственно арендодателю (лизингодателю), а также арендатору (лизингополучателю) этих сумм налога на добавленную стоимость продавцами таких работ (услуг) в ЭСЧФ и первичных учетных документах. Общий срок выставления ЭСЧФ указан в ч. 2 п. 5 ст. 106-1 НК: не ранее дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, определяемого в соответствии с положениями ст. 100 НК, и не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, если иное не установлено настоящим пунктом. В соответствии с письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 07.06.2016 N 2-1-9/1166 «О перевыставлении электронных счетов-фактур по НДС» (далее - письмо) выставление (направление) ЭСЧФ по приобретенным арендодателем (ссудодателем) (посредником) работам (услугам), оказанным продавцами в июле 2016 г., и предъявляемым к возмещению арендатору (ссудополучателю) (потребителю), должно будет осуществляться ссудодателем (посредником) по первому сроку не позднее 5 августа 2016 г. Выставление ЭСЧФ осуществляется при условии их подписания арендодателем (ссудодателем) в установленном порядке электронной цифровой подписью. Вместе с тем согласно ч. 2 подп. 21.3 п. 21 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 N 15, в случае невозможности определения на дату отгрузки (передачи) объектов момента фактической реализации (налоговой базы) объектов либо невозможности создания ЭСЧФ на дату отгрузки (передачи) объектов по причине отсутствия необходимых для его создания учетных данных ЭСЧФ выставляется не позднее двух рабочих дней со дня возникновения правовых оснований на определение момента фактической реализации (налоговой базы) объектов либо возможности создания ЭСЧФ. Таким образом, при невозможности соблюсти вышеназванный срок, установленный в письме, ЭСЧФ создается не позднее двух рабочих дней с того момента, когда стало возможно его создание, т.е. получен ЭСЧФ от продавца коммунальных услуг, связанных с арендой.
Н.Е.НЕХАЙ, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр »Эрудит« 23.06.2016
Беларусь
"Анонимно"05.01.2017 11:09:50
Спасибо за ответ Нехай.
Беларусь
"Анонимно"09.01.2017 11:11:30
up
Беларусь
"Анонимно"16.02.2017 0:26:53
И все таки, объясните, если раньше я, абонент (он же арендодатель на УСН без НДС), перевыставлял арендатору коммуналку и эл/энергию с НДС и ЭСЧФ делал на основании ЭСЧФ поставщика услуг, то теперь перевыставляем без НДС? И эсчф не выставляем? Т.е НДС,выставленный коммунальщиками в вычет не попадает ни у абонента, ни у субабонента, так как абонент (он же арендодатель) не плательщик НДС, а субабонент (он же арендатор) даже если он и плательщик НДС не получит акта с НДС и вычет применить не сможет? Или какая схема работает в 2017 году?
Беларусь
Я16.02.2017 9:25:47
По перевыставлению ничего не изменилось. Звонила в налоговую.ЭСЧФ управление вычетами делаете. Вы как арендодатель-посредник, арендатор-потребитель
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»