| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
02.04.2013 10:40:51
|
|
|
Сотрудник погасил стоимость трудовой книжки, отражаю на 90.7. Эта сумма входит в базу для исчисления налога на прибыль?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
02.04.2013 10:43:43
|
|
|
?
Беларусь
|
|
|
|
бухТа
02.04.2013 10:45:52
|
|
|
Вопрос: Организация приобрела в 2012 году бланки трудовых книжек для работников. При выдаче трудовой книжки стоимость бланка удерживается из заработной платы работника.
Необходимо ли организации исчислять налог на добавленную стоимость (НДС) и налог при упрощенной системе налогообложения (УСН) с удержанной из заработной платы работника стоимости бланка трудовой книжки?
Ответ: В соответствии с подпунктом 1.1.1 пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав плательщиком своим работникам на территории Республики Беларусь.
Согласно пункту 1 статьи 29 НК товаром признается имущество (за исключением имущественных прав), реализуемое либо предназначенное для реализации, если иное не установлено таможенным законодательством.
Поскольку реализация бланка трудовой книжки сотруднику является реализацией товара, то организация обязана исчислить НДС от стоимости бланка трудовой книжки, выданного сотруднику.
В соответствии с пунктом 2 статьи 288 НК налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.
Следовательно, поступившая от работника организации сумма возмещения стоимости бланка трудовой книжки формирует выручку от реализации товара и учитывается в составе валовой выручки при определении налога при УСН.
О.Ю.ИВАНОВА,
экономист
07.12.2012
Беларусь
|
|
|
|
бухТа
02.04.2013 10:47:34
|
|
|
Принятие к бухгалтерскому учету фактически поступивших в организацию материалов отражается по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 75 «Расчеты с учредителями», 91 «Прочие доходы и расходы», 98 «Доходы будущих периодов» и других счетов.
При выбытии материалов их стоимость отражается по дебету счетов 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы» и других счетов и кредиту счета 10 «Материалы».
Согласно п. 57 Инструкции N 50 счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками, кроме расчетов по оплате труда, расчетов по выплате работникам дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации, расчетов с подотчетными лицами.
Аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» ведется по каждому работнику.
Корреспонденция счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» с другими счетами установлена согласно приложению 47 к Инструкции N 50.
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по кредиту корреспондирует среди прочих со счетами 50 «Касса» и 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Подпунктом 1.12 Постановления N 1635 установлено, что при выдаче трудовой книжки, а также вкладыша в трудовую книжку с работника взимается плата в размере затрат на их приобретение.
Согласно п. 2 Инструкции N 102 текущая деятельность - основная приносящая доход деятельность организации и прочая деятельность, не относящаяся к финансовой и инвестиционной деятельности.
В состав прочих доходов и расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчета 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности», 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности»), включаются доходы и расходы, связанные с реализацией и прочим выбытием запасов (за исключением продукции, товаров) и денежных средств.
Таким образом, поскольку с работников должна взиматься плата в размере затрат на приобретение трудовых книжек, то затраты на приобретение трудовых книжек не относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). В бухгалтерском учете следует произвести записи:
Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - К-т 51 «Расчетные счета» - оплачены трудовые книжки;
Д-т 006 «Бланки строгой отчетности» - оприходованы бланки трудовых книжек на забалансовом счете;
Д-т 10 «Материалы» - К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - оприходованы бланки трудовых книжек на балансовом счете;
Д-т 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» - К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на сумму НДС по полученным трудовым книжкам;
Д-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» - К-т 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» - на сумму НДС, принятого к зачету в соответствии с требованиями налогового законодательства;
Д-т 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности» - К-т 10 «Материалы» - отражено списание (оформление на работников) трудовых книжек на балансовых счетах;
Д-т 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности» - К-т 68 «Расчеты по налогам и сборам» - на сумму начисленного по ставке 20% НДС;
К-т 006 «Бланки строгой отчетности» - отражено списание (оформление на работников) трудовых книжек на забалансовом счете;
Д-т 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - К-т 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 7 «Прочие доходы по текущей деятельности» - отражена возмещаемая работниками стоимость трудовых книжек (сумма с НДС);
Д-т 50 «Касса»,
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
К-т 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - внесены в кассу организации работниками денежные средства за трудовые книжки (произведены удержания за трудовые книжки из заработной платы).
А.В.КРУПНОВА,
экономист
В.В.РАКОВЕЦ,
аудитор ООО «АудитИнком»
07.08.2012
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.04.2013 10:47:35
|
|
|
спасибо
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.04.2013 10:56:09
|
|
|
http://www.buh.by/mes.asp?t=301938 Еще раз об НДС при реализации трудовых книжек
С 2013 г. налоговая база в целях исчисления НДС при реализации трудовых книжек определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой их приобретения. При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом НДС (п. 3 ст. 98 НК). Как пояснил И. Скринников, введение этой нормы обусловлено тем, что на протяжении ряда лет в МНС поступали вопросы плательщиков по исчислению НДС при реализации трудовых книжек. С учетом того что трудовые книжки передаются работникам по цене приобретения, отсутствует налоговая база и соотв-но необходимость в исчислении НДС.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
02.04.2013 10:57:14
|
|
|
«Анонимно» 02.04.2013 10:56:09
______
спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.04.2013 12:12:08
|
|
|
А вот мне не понятно..
Допустим, кипили трудовую 5000р, в том числе ндс 1000р.
в учете соответсвенно она числить 4000р.
Продаем мы по 4ооор или по 5000р чтобы не было базы для нДС????!
Что это за фраза «При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом НДС (п. 3 ст. 98 НК).»
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
05.04.2013 12:14:04
|
|
|
В догонку..
чтобы продать и не было базы..
тогда не брать к вычету НДС, а включать в стоимость?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.01.2014 12:00:13
|
|
|
Так , а в декларации по НДС она где отражается?
Беларусь
|
|
|
|
молодо-зелено
20.01.2014 12:18:57
|
|
|
«Анонимно» 20.01.2014 12:00:13
Так , а в декларации по НДС она где отражается?**************************
Трудовую книжку отпускают без НДС, мы недавно покупали, НДС не выделен, поэтому в декларации по НДС эту базу отражать не надо, потому что НДСа нет, ноль.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-10
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»