| |
|
|
| |
|
|
 договор займа нерез
23.07.2015 16:05:59
|
|
|
Процентные обязательства, по договору займа с нерезидентом, выраженные в иностранной валюте, отражаются на счетах учета расчетов в белорусских рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты. Одновременно эти обязательства отражаются в иностранной валюте.Пересчет в белорусские рубли процентных обязательств производится по официальному курсу брб по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому НБ, на дату отражения в бухгалтерском учете начисленных процентов. В дальнейшем суммы процентных обязательств также пересчитываются в брб при изменении НБ курсов иностранных валют на отчетную дату, а также на дату погашения процентов.. Указанный пересчет осуществляется по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому НБ, на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.
Правильно ли я понимаю: что т.к. доооценивается сумма процентов , то и соответственно должен доначисляться налог на доходы? А если ежемесячная декларация по налогу на доходы уже сдана, то надо ежемесячно (при переоценке суммы процентов) подавать уточненную по налогу на доходы?
спасибо огромное всем кто поможет
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
23.07.2015 17:46:58
|
|
|
http://www.buh.by/mes.asp?b=1&t=318571
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.07.2015 9:53:55
|
|
|
спасибо конечно. но все это я читала и консультант перелопатила= а ответа надо ли переоценивать налог на доходы так и не нашла
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.07.2015 9:56:49
|
|
|
Правильно ли я понимаю: что т.к. доооценивается сумма процентов , то и соответственно должен доначисляться налог на доходы?
Счиатю , что неправильно понимаете . Переоценивать надо , а доначислять не надо. А если курс растет , то уменьшать его собираетесь?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.07.2015 9:56:52
|
|
|
организаций; по расчетам с другими кредиторами(сч.76!)) в иностранной валюте производится при изменении Национальным банком курсов иностранных валют на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности за отчетный период;
________________
здесь нет Расчетов по налогам и сборам._____
согласна(хоть декрет 15 уже и не действует)
но в
УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
27 февраля 2015 г. N 103
О ПЕРЕСЧЕТЕ СТОИМОСТИ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
тоже нет ничего о налогах..
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.07.2015 10:07:00
|
|
|
кроме того в база к+ есть свежее разъяснение о том что подоходный налог надо переоцинивать и как следствие доначислять и доплачивать..
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.07.2015 10:07:46
|
|
|
конечно написано оно у них как всегда с любимым их словом ПОЛАГАЕМ
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.07.2015 10:13:13
|
|
|
Как в учете организации-заемщика отразить получение от физического лица - учредителя, которое не является работником организации и признается налоговым резидентом Российской Федерации, денежного займа в иностранной валюте и его погашение путем выполнения для него работ по разработке дизайн-проекта? Доля учредителя составляет 25% уставного фонда организации.
В соответствии с договором займа для финансирования текущей деятельности организация в феврале текущего года на валютный счет получила денежные средства в размере 250000 рос.руб. со сроком возврата 31 марта текущего года. Проценты за пользование займом за февраль составляют 2500 рос.руб., за март - 3125 рос.руб. и уплачиваются (за вычетом исчисленного в соответствии с законодательством подоходного налога с физических лиц) при возврате займа. По соглашению сторон в отношении договора займа применяется право Республики Беларусь.
На дату наступления срока погашения займа сторонами заключено соглашение о новации, согласно которому обязательства организации по договору займа перед учредителем прекращаются и возникают новые - по выполнению для него дизайн-проекта по ремонту квартиры, расположенной на территории Республики Беларусь, на сумму задолженности 255062,5 рос.руб. При этом задолженность по договору займа засчитывается в качестве аванса на выполнение работ.
Акт выполненных работ подписан в мае текущего года. По данным бухгалтерского учета себестоимость выполненных работ составляет 59600000 руб.
Учредителем представлено подтверждение того, что он является налоговым резидентом Российской Федерации.
Официальный курс белорусского рубля по отношению к российскому рублю, установленный Национальным банком Республики Беларусь (далее - официальный курс), составил (условно):
на дату получения займа - 223 руб. за 1 рос.руб.;
на 28 февраля текущего года - 242,5 руб. за 1 рос.руб.;
на 31 марта текущего года - 251,5 руб. за 1 рос.руб.
Подоходный налог с физических лиц
Доходы в виде процентов по договору займа, полученные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации от белорусской организации, признаются объектом обложения подоходным налогом с физических лиц (далее - подоходный налог) (подп. 1.2 п. 1 ст. 153, подп. 1.1 п. 1 ст. 154 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)).
Плательщиком подоходного налога является физическое лицо. Организация-заемщик, выплачивающая проценты, признается налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление, удержание у плательщика и перечисление в бюджет исчисленной суммы подоходного налога (ст. 152, п. 1 ст. 175 НК).
Исчисление подоходного налога применительно к доходам в виде процентов по договору займа, начисленным плательщику по итогам каждого месяца, производится организацией-заемщиком также ежемесячно. При этом налоговая база определяется в размере начисленных процентов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со статьями 164 - 166 и 168 НК (п. 3 ст. 156 НК).
Отметим также, что на основании п. 6 ст. 156 НК доходы плательщика, полученные им в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу на дату фактического получения доходов. В рассматриваемой ситуации обязательство по уплате процентов исполняется на дату подписания соглашения о новации. Полагаем, что в целях определения налоговой базы подоходного налога сумма процентов по договору займа, полученная в иностранной валюте, подлежит пересчету по официальному курсу на эту дату.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.07.2015 10:16:05
|
|
|
Да ерунду Вы какую то придумали с пересчетом НДИЮЛ и уточненной декларацией.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.07.2015 10:16:18
|
|
|
Содержание операций Дебет Кредит Сумма,
руб. Первичный
документ
Бухгалтерские записи на дату получения заемных средств
Отражено поступление заемных средств
(250000 рос.руб. x 223) 52
66-2
55750000 Платежный ордер банка,
выписка банка по валютному счету,
договор займа
Бухгалтерские записи на 28 февраля текущего года
Начислены проценты по займу <*>
(2500 рос.руб. x 242,5) 91-4
66-3
606250 Договор займа,
бухгалтерская справка-расчет
ОТРАЖЕНО НАЧИСЛЕНИЕ ПОДОХОДНОГО
(606250 x 10%) 66-3
68-4
60625 Бухгалтерская справка-расчет
Отражены курсовые разницы по задолженности в сумме займа <*>
(250000 рос.руб. x (242,5 - 223)) 91-4
66-2
4875000 Бухгалтерская справка-расчет
Бухгалтерские записи на 31 марта текущего года
Начислены проценты по займу <*>
(3125 рос.руб. x 251,5) 91-4
66-3
785938 Договор займа,
бухгалтерская справка-расчет
Отражено начисление подоходного налога
(785938 x 10%) 66-3
68-4
78594 Бухгалтерская справка-расчет
Отражены курсовые разницы по задолженности в сумме займа <*>
(250000 рос.руб. x (251,5 - 242,5)) 91-4
66-2
2250000 Бухгалтерская справка-расчет
Отражены курсовые разницы по задолженности в сумме процентов за февраль текущего года <*>
(2500 рос.руб. x (251,5 - 242,5)) 91-4
66-3
22500 Бухгалтерская справка-расчет
Отражена новация обязательства по возврату займа в обязательство по выполнению работ
(250000 рос.руб. x 251,5) 66-2
62
62875000 Соглашение о новации,
бухгалтерская справка-расчет
Отражена новация обязательства по уплате процентов в обязательство по выполнению работ <**>
(5062,5 рос.руб. x 251,5) 66-3
62
1273219 Соглашение о новации,
бухгалтерская справка-расчет
ОТРАЖЕНО ДОНАЧИСЛЕНИЕ ПОДОХОДНОГО
((2500 рос.руб. + 3125 рос.руб.) x 10% x 251,5 - (60625 + 78594)) 66-3
68-4
2250 Бухгалтерская справка-расчет
Бухгалтерские записи при подписании акта выполненных работ
Признана выручка от реализации выполненных работ <*>
(255062,5 рос.руб. x 251,5) 62
90-1
64148219 Акт о выполненных работах (оказанных услугах),
бухгалтерская справка-расчет
Списана фактическая себестоимость выполненных работ <*>
90-4
20
59600000 Бухгалтерская справка-расчет
--------------------------------
<*> Учитываются при налогообложении прибыли.
<**> Сумма подоходного налога, удерживаемая из доходов учредителя, составляет 562,5 рос.руб. ((60625 + 78594 + 2250) / 251,5), сумма процентов, причитающихся учредителю, - 5062,5 рос.руб. (2500 рос.руб. + 3125 рос.руб. - 562,5 рос.руб.).
Е.Ф.ЛЕВКЕВИЧ,
специалист центра
бухгалтерской аналитики
ООО «ЮрСпектр»
11.05.2015
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2015
Исключительные имущественные права на данный
авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.07.2015 10:18:43
|
|
|
Если у вас заемщик-юридическое лицо зачем вы углубляетесь в подоходный налог. В налоге на доходы есть дата возникновения обязательств по уплате налога. Это чаще всего или день акта, или день предоплаты. На эту дату определили налог и все.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.07.2015 10:18:54
|
|
|
Да ерунду Вы какую то придумали с пересчетом НДИЮЛ и уточненной декларацией.___
ну как видите не у одной меня были такие сомнения.
А у вас была такая ситуация и вы не доначисляли?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.07.2015 10:21:28
|
|
|
В налоге на доходы есть дата возникновения обязательств по уплате налога. Это чаще всего или день акта, или день предоплаты. На эту дату определили налог и все.___
получается, займ у меня на год: я ежемесячно на конец месяца начисляю проценты, от них считаю ежемесячно налог на доходы и соответственно ежемесячно его перечисляю и ежемесячно сдаю декларацию? правильно?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.07.2015 10:24:10
|
|
|
ну как видите не у одной меня были такие сомнения.
А у вас была такая ситуация и вы не доначисляли?
Были по займам , не доначисляла. Сейчас есть налог на услуги от нерезидента , начислила на 30.06 по декларации 7 млн. и уплатила. В учете в рос. рублях , и как обычная переоценка до момента оплаты
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.07.2015 10:33:27
|
|
|
получается, займ у меня на год: я ежемесячно на конец месяца начисляю проценты, от них считаю ежемесячно налог на доходы и соответственно ежемесячно его перечисляю и ежемесячно сдаю декларацию? правильно?
__________________________________________________..
все верно
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.07.2015 10:34:10
|
|
|
Только есть еще один момент, если вы его предусмотрели в УП.
Налоговые агенты, избравшие днем начисления дохода (платежа) иностранной организации от долговых обязательств по кредитам, займам дату отражения в бухгалтерском учете факта выплаты дохода, делают соответствующую отметку в налоговой декларации (расчете) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, в которой отражен этот вид дохода иностранной организации. Принятое налоговым агентом решение о выборе дня начисления указанного в настоящем пункте дохода иностранной организации изменению в течение текущего календарного года не подлежит.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.07.2015 10:35:57
|
|
|
Т.е. с 1 января 2014 года появился выбор, что налог на доходы можно начислять в момент выплаты, а не ежемесячно
Беларусь
|
|
|
|
аглая
24.07.2015 11:06:13
|
|
|
Т.е. с 1 января 2014 года появился выбор, что налог на доходы можно начислять в момент выплаты, а не ежемесячно____
выбор появился как я понимаю только номинально, а фактически вы обязаны начислять ежемесячно %(согл. инструкции 102), а так как моментом к уплату налога на доходы является наиболее ранняя из дат -то и выбора нет- начислили ежемесячно- значит уплатите
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.07.2015 11:13:50
|
|
|
выбор появился как я понимаю только номинально, а фактически вы обязаны начислять ежемесячно %(согл. инструкции 102), а так как моментом к уплату налога на доходы является наиболее ранняя из дат -то и выбора нет- начислили ежемесячно- значит уплатите
__________________________________________________.. __
выбор по долговым обязательств есть. Ставим X в декларации и начисляем при выплате
Беларусь
|
|
|
|
Дымка
24.07.2015 11:27:05
|
|
|
Аглая, Вы не правы.
Для займов «наиболее ранняя из двух дат» не относится. Читайте п. 2.2 Статьи 148 НК.
Про займы - это п. 2.1. той же Статьи, где налогоплательщику дается право выбора.
Беларусь
|
|
|
|
аглая
24.07.2015 11:28:24
|
|
|
так вот и сижу, читаю .пытаюсь понять
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-35
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»